Рентабельность продаж по прибыли от продаж показывает - Антикризисные новости
S-p.su

Антикризисные новости
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Рентабельность продаж по прибыли от продаж показывает

Рентабельность продаж (ROS): формулы и примеры расчета

Продажи в той или иной форме — неотъемлемая часть работы коммерческих организаций. Рентабельность продаж — показатель, необходимый для эффективного развития предприятия и своевременного выявления недостатков в работе сотрудников, ответственных за организацию продаж.

Определение

Рентабельность продаж (Return On Sales, Net Profit Margin, ROS) — коэффициент, который отражает процент чистой прибыли в выручке. Иначе говоря: в каждом рубле, полученном от продажи продукции, есть доля чистого дохода. ROS показывает именно эту долю.

Программа «1С:Управление торговлей» предоставляет своим пользователям целый ряд возможностей анализа продаж. Среди прочих есть отчет «Оценка рентабельности продажи».

В качестве базы для расчета берутся объем продаж или выручка. Эти данные легко получить из бухгалтерской отчетности (отчет о прибылях и убытках, форма №2).

Также может рассчитываться рентабельность продаж по:

  • валовой марже;
  • прибыли до уплаты налогов и процентов (ЕВIТDА);
  • операционной прибыли;
  • прибыли до налогов (ЕВIТ).

Цели расчета

Нюансы расчета и интерпретации ROS зависят от особенностей деятельности предприятия. В основном цели таковы:

  • сравнение показателей в динамике (в качестве базы обычно берется удачный период, когда показатель рентабельности продаж устраивал руководство);
  • сопоставление рентабельности продаж разных продуктов;
  • сравнение данных компании с аналогичными показателями конкурентов;
  • прогнозирование ROS для новых продуктов или услуг;
  • получение информации, необходимой для варьирования ценовой политики;
  • мониторинг деловой активности компании;
  • выявление продуктов или услуг, которые не приносят компании должной прибыли, тормозят ее развитие.

Можно сказать, что ROS — один из индексов, показывающих экономическую состоятельность предприятия и эффективность использования имеющихся ресурсов (материальных, трудовых и других). Целесообразно использование этого показателя для краткосрочного планирования.

Формулы расчета

Есть несколько вариантов вычисления ROS. Выбирается наиболее подходящий в конкретной ситуации (исходя из целей анализа и имеющихся данных).

Формула расчета по чистой прибыли

Эту методику еще называют классической или Net Profit Margin. Расчет проводится так:

Результатом расчета становится объем чистой прибыли, полученной на каждый рубль, полученный от продаж. Этот коэффициент высчитывается после вычета :

  • процентов;
  • налогов;
  • операций с ценными бумагами;
  • прибыли/ убытка от участия в деятельности других предприятий;
  • операционных расходов.

Если рентабельность продаж по чистой прибыли оставляет желать лучшего, ее можно скорректировать за счет:

  • снижение стоимости привлечения средств;
  • оптимизация расходов на маркетинг, рекламу;
  • поиск и использование налоговых льгот;
  • сокращение производственных расходов.

Формула расчета по валовой прибыли

Валовая рентабельность, в англоговорящих странах этот вариант называется Gross Profit Margin.

Результатом расчета становится сумма выручки после вычета из нее себестоимости произведенной продукции.

Достоинство расчета рентабельности продаж по валовой прибыли — сложность его намеренного искажения.

Обычно оценивают не полученный результат как таковой, а его динамику и соотношение с аналогичными показателями по отрасли.

Рост показателя говорит о том, что себестоимость снижается. Значит, растет эффективность управления ресурсами.

Более высокая рентабельность продаж по валовой прибыли, чем в среднем по отрасли, говорит о том, что руководство предприятия внедряет прогрессивные методики работы с производственными мощностями. Чего не делают другие игроки на этом рынке.

Формула расчета по прибыли до налогообложения

Этот вариант называется расчетом по бухгалтерской прибыли (Earnings before interests and taxes).

Вычислив этот показатель, можно сравнивать разные предприятия, исключив влияние на результат доли заемного капитала и налоговых ставок.

Также полезной при работе с этим вариантом расчета окажется следующая схема:

Нормы ROS

Жестко установленных норм данного показателя нет. Они могут варьироваться в зависимости от:

  • сферы работы компании;
  • стадии развития бизнеса или времени нахождения товара на рынке;
  • масштабностью деятельности.

Важно! Отрицательное значение рентабельности продаж — недопустимо.

Чаще всего для конкретной сферы деятельности эксперты дают рекомендации по нормативным значениям рентабельности продаж.

Средними можно назвать такие результаты:

  • 1-5% — низкая рентабельность, над увеличением которой надо работать;
  • 5-20% — средний показатель, при котором предприятие может стабильно работать;
  • 20-30% — высокая результативность работы.

Среднеотраслевыми можно назвать такие значения ROS:

  • торговля, ритейл — около 18-20%;
  • сельское хозяйство — около 20%;
  • энергозатратные производства — около 3,5-8%.

Анализ результатов расчета

Интерпретируя результаты, надо учитывать такую информацию:

  • В большинстве случаев невысокая рентабельность продаж — свидетельство неправильной ценовой политики и невыгодной конкурентной позиции. Есть и исключения: ситуации, когда предприятие сознательно демпингует, чтобы вытеснить с рынка конкурентов и стать лидером.
  • Неуклонное снижение ROS — признак того, что затраты следует снижать. Также улучшить ситуацию может пересмотр ассортимента и вывод из него продуктов, не приносящих прибыли. При этом необходимо принять во внимание и роль каждого из продуктов в обеспечении жизнедеятельности компании. Например, товар из категории “дойных коров” не будет демонстрировать быстрого роста ROS. Но именно он дает значительную часть финансовых средств. Товары из категории “звезд” на каком-то этапе могут перейти как в категорию “дойных коров”, так и в категорию “собак”. Анализ динамики рентабельности продаж поможет понять, какой из товаров необходимо исключить из ассортимента.
  • Рост объема продаж, который не ведет к увеличению ROS — знак того, что в затратах компании чрезмерно велика доля непроизводственных расходов.
  • У более масштабных предприятий с широким ассортиментом рентабельность продаж обычно ниже, чем у небольших фирм. Это нормально.

Рекомендации для повышения ROS

Чтобы рентабельность продаж оставалась стабильной или росла, можно использовать такие действия:

  • повышение уровня мотивированности и вовлеченности сотрудников всех подразделений;
  • мониторинг состояния рынка и мер, которые предпринимают конкуренты (как успешных, так и провальных);
  • поиск путей снижения себестоимости продукции без понижения качества (за счет разного рода прогрессивных методик управления производством);
  • принятие того факта, что повышение стоимости может привести к отказу части потребителей от товара;
  • изучение стандартов и трендов отрасли (это позволит избежать устаревания продуктов компании);
  • регулярное ведение статистики и отслеживание динамики показателей в комплексе (также необходимо анализировать рентабельность продаж по группам товаров, по филиалам, по сезонам), лучше всего — при помощи специальных программных продуктов, которые позволяют всегда иметь под рукой актуальные данные.
Читать еще:  Чем торговать в маленьком городке

Рентабельность продаж формула, что она показывает

Показателей рентабельности (окупаемости) очень много, их находят, чтобы определить эффективность всего предприятия, его капиталов, его персонала, его фондов и многого другого.

Только после нахождения всех коэффициентов (показателей), которые касаются окупаемости предприятия, можно делать о нем какие-либо выводы.

Отдельно взятый коэффициент, который найден по одной из трех приведенных ниже формул, практически ни о чем не говорит. Он – лишь повод для более глубокого анализа функционирования предприятия.

Итак, маржа прибыли (рентабельность продаж) – это важная характеристика ценообразования компании или отрасли.

Анализ маржи прибыли (рентабельности продаж)


Маржа прибыли – это расчетный коэффициент, который мы условно обозначим как К(рп).

Он показывает в процентах долю выручки в чистой (валовой и т.д.) прибыли и указывает на то, какую именно сумму прибыли имеет компания или предприятие с каждой денежной единицы сбытой продукции.

К примеру,
К(рп) – 10% указывает на то, что на каждые 100 у.е. предприятия приходится 10 у.е. прибыли,
при К(рп) 30% – на 1 рубль приходится 30 копеек прибыли и т.д.

Коэффициент никогда не ответит на вопрос о выгодности или не перспективности при капиталовложениях. Потому что для ответа на такой вопрос нужны показатели активов и капиталов.


Показатели фондоемкости, формула расчета.
Узнай подробнее об ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности.

Искомый коэффициент находят, как правило, тремя разными способами, каждый из которых зависит от числителя в вычислении. Знаменатель (выручка) остается неизменным.

Можно вычислить показатель рентабельности продаж для корпорации, ее подразделения, отдела или для целой отрасли. Так как речь идет об анализе, то его круг может быть расширенным или наоборот заужен.

Нужно учитывать, что рентабельность продаж может сказать об эффективности в использовании предприятием всех имеющихся в распоряжении ресурсов, но ни в коем случае не рассказывает об эффективности самой организации (ведь у нее может быть большая сумма долга или очень небольшая часть в активах).

Изменения показателя рентабельности продаж, факторный анализ


Для осмысленного понимания трансформации и динамики изменений коэффициента из-за разнообразных факторов, стоит рассмотреть несколько разных вариантов.

Рост К(рпч) возможен в таких случаях:

• Увеличивается В (выручка) на фоне минимизации расходов.

Если предприятие производит продажи продукции больше, чем было раньше, или изменило свой ассортимент, то рост коэффициента неизбежен и его показатель – отличная характеристика окупаемости предприятия.

Минимизация расходов может быть вызвана различными причинами, например, уменьшением затрат на материалы, на энергию, на комплектующие и т.д.

Также нужно учесть баланс изменения постоянных и переменных расходов при инвестициях, в котором стоит добиваться некоего равновесия, с учетом того, что изменения в показателях этих расходов не имеют прямой математической зависимости.

• И В (выручка), и расходы уменьшаются, но расходы уменьшаются быстрее.

В некоторых случаях это может произойти при росте цен на выпускаемый продукт. Из чего следует – коэффициент маржи прибыли формален, потому что картина в целом достаточно неблагоприятна.

И не смотря на высокий К(рпч) политику цен нужно срочным образом пересмотреть, поскольку падение выручки абсолютно отрицательный показатель.


Что это такое ИНН, как узнать свою задолженность с его помощью?
Посмотреть образец заявления на предоставление учебного отпуска.

• В (выручка) растет, рост расходов отстает.

Полученный показатель рентабельности продаж (маржи прибыли) можно воспринимать положительно, если в динамике этот показатель стабилен и не изменяется.

Такие изменения могут происходить вследствие многих факторов:

  • и при уменьшении расходов на затраты,
  • и при изменении ассортимента продукции, которую выпускает предприятие,
  • и при повышении цен.

Снижение коэффициента маржи прибыли наблюдается:

• При одновременном росте и В (выручки) и расходов, но расходы увеличиваются гораздо больше.

Это негативная тенденция, требующая анализа всех затрат, ассортимента и цены на товар. Такая ситуация, например, возможна, при росте себестоимости товара, например, за счет подорожания энергии.

• Снижение выручки (В) идет быстрее, чем уменьшение расходов.

Если предприятие намеренно сокращает свое влияние на рынке или сворачивает все свое производство, то показатель рентабельности продаж абсолютно нормален, при таком положении дел будут обязательно наблюдаться подобные тенденции.

• Увеличение расходов и одновременное снижение выручки.

Такое положение дел возможно при понижении успехов предприятия, увеличивающихся нормах расходов и неблагоприятных изменениях ассортимента.

Анализ финансовой ситуации должен происходить комплексно:

  • пересмотр ценообразования,
  • пересмотр контроля расходов и политики, касающейся ассортимента.

При нестабильности рынка на маржу прибыли могут повлиять инфляция, изменение спроса на продукцию в целом и конкуренция.

Формулы расчета рентабельности продаж, ее толкование


Как же рассчитать рентабельность продаж? Сделать это можно с помощью нескольких формул.

Читать еще:  Как торговать овощами на улице

К(рпч) (маржа по чистой прибыли)= 100% Х ЧП (прибыль (чистая) от продажи продукции) / В(выручка)

Маржу по чистой прибыли еще называют чистой рентабельностью продаж.

Данный показатель имеет смысл находить за несколько периодов, только в этом случае можно дать объективную оценку деятельности компании, ее окупаемости.

Оценивая «скачки» или стабильность коэффициента можно сделать выводы:

  1. о грамотности или бездарности принимаемых решений,
  2. эффективности использования различных ресурсов,
  3. об успехах или проблемах в деятельности предприятия.

Изменение коэффициента в большую или меньшую сторону может быть связано, как видно из формулы, с изменением показателей прибыли от продаж, уменьшением количества реализованной продукции и т.д.

Возможные варианты изменения коэффициента уже рассмотрены выше. Насторожить, к примеру, может падение заинтересованности покупателей к продукции.

Показатель рентабельности продаж может уменьшиться в период модернизации производства или в момент завоевания рынка, при переходе к иным видам продукции или деятельности.

Если общая стратегия руководства была разумной и дальновидной, то все убытки окупятся в дальнейшем.

По валовой прибыли от продаж, которая рассчитывается путем нахождения разницы между выручкой и себестоимостью, рентабельность продаж находят следующим образом:


Расчет декретных в 2014 году, примеры.
База распределения общепроизводственных расходов.
Способы получения выписки из ЕГРЮЛ здесь: https://buhguru.com/buhgalteria/nalogovaya/kak-zakazat-vypisku-egryul-cherez-inte.html

К(рпч) (маржа по валовой прибыли) = 100% Х ВП (валовая прибыль) / В(выручка)

По доходу от основной деятельности, (который является разностью между прибылью нетто и расходами, прямыми и операционными), рентабельность продаж находят так:

К(оп) (операционная рентабельность) = 100% Х П (прибыль ( без вычитания налогов и процентов)) / В(выручка)

Нужно знать, что для маржи прибыли понятия «норма» не существует.

Дело в том, что у каждой отрасли и у каждого предприятия свой цикл, при длительном цикле коэффициент рентабельности продаж будет выше, при быстром обороте – ниже, и все при условии абсолютно одинаковой эффективности структур.

Расчет, являющийся характеристикой прибыльности или доходности того или иного предприятия, применяют довольно часто при желании рассмотреть окупаемость предприятия или компании.

Без сомнений, любые показатели такого рода важны, ведь их значения, к примеру, характеризуют объект вложений инвесторов.

Поэтому анализ рентабельности и оценка благополучия в финансовом плане – крайне серьезные аспекты, касающиеся как рисков капиталовложения, так и целесообразности существования какой-либо фирмы или компании, это способ узнать о реальном состоянии дел.

Важно не забывать, что рентабельность продаж (маржа прибыли) не является показателем эффективности.

Ведь на деле, чем выше значение рентабельности, тем ее сопровождает больший риск.

Например, было бы несообразно заявлять, что предприятие, отяготившее себя чрезмерным долгом, является эффективным.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Рентабельность продаж по чистой прибыли: формула

Основным критерием успешности бизнеса являются итоговые финансовые показатели, заключающиеся в доходности деятельности. Существует несколько вариантов расчета результативности хозяйственных отношений, одним из которых является вычисление рентабельности продаж по чистой прибыли. Формула названного способа приведена ниже.

Чистая прибыль

Все российские предприятия, принимающие участие в хозяйственной жизни, создаются для получения дохода.

Основным критерием, позволяющим оценить эффективность деятельности, является показатель чистой прибыли предприятия.

Данное значение подлежит обязательному отражению в бух. балансе компании (п. 23 ПБУ 4/99 ).

Кроме того, Минфин РФ Приказом от 02.07.2010 N 66н утвердил официальные формы баланса и отчета о финансовых результатах.

Согласно вышеназванному акту показатели чистой прибыли предприятия отражаются по строке 2400 отчета о финансовых результатах.

Получить искомое значение эффективности организации можно путем вычитания из показателей по строке 2300 сведений раздела 2410.

Помимо указанного способа, чистую прибыль компании можно получить путем исключения из валовой выручки:

  • полной себестоимости;
  • налогов, взносов и обязательных платежей.

Также в таком расчете принимают участие доходы и расходы от неосновной деятельности субъекта.

Чистая прибыль предприятия остается в собственности компании и может быть потрачена по усмотрению бенефициаров общества на нижеуказанные цели:

  • выплату доходов собственникам бизнеса;
  • направление прибыли на увеличение оборотных средств компании;
  • развитие организации;
  • иные нужды по усмотрению владельцев субъекта хозяйственных отношений.

Также надо учесть, что по чистой прибыли можно рассчитать рентабельность продаж.

Рентабельность продаж по чистой прибыли

Следует отметить, что расчет рентабельности предприятия в целом, как и эффективности продаж, не является обязательным условием для правильного ведения и составления бухгалтерской отчетности.

Однако данное значение необходимо для:

  • верной оценки доходности предприятия;
  • выяснения доли в прибыли от различных продаж;
  • определения динамики поступлений от реализации;
  • своевременной коррекции тактики и стратегии бизнеса.

В настоящее время формула рентабельности продаж по чистой прибыли выглядит следующим образом:

  • РП – рентабельность продаж;
  • ЧП – чистая прибыль;
  • ВР – выручка.

Как указывалось выше, значение чистой прибыли содержится в строке 2400 отчета о финансовых результатах, заполняемого предприятием в обязательном порядке.

Показатель выручки отражается в этом же документе, но в строке 2110.

Следует особо отметить, что официальная форма расчета рентабельности продаж по чистой прибыли, как и по иным показателям, на законодательном уровне не разработана. Соответственно, эффективность бизнеса можно рассчитать и с использованием иных значений, например:

  • валовой прибыли;
  • доходности до налогообложения.

Все перечисленные показатели также содержатся в отчете о финансовых результатах.

В заключение следует отметить, что в положениях отечественного законодательства отсутствуют какие-либо нормативные показатели рентабельности. Соответственно, каждому субъекту хозяйственных правоотношений следует определять приемлемость уровня эффективности своего бизнеса с учетом конкретных особенностей его осуществления.

Читать еще:  Рентабельность от продаж

Рентабельность продаж

Любые продажи проводятся для достижения одной и той же цели – извлечения финансовой прибыли. Но дать объективную оценку эффективности продаж невозможно без показателя их рентабельности.

Что же такое рентабельность?

Рентабельность продаж, он же коэффициент рентабельности продаж – это процентное выражение доли прибыли от каждого заработанного рубля. Иными словами, рентабельность продаж – это отношение чистого дохода к сумме выручки от реализации продукции, умноженное на сто процентов.

Некоторые предприниматели входят в заблуждение, думая, что рентабельность продаж показывает прибыльность по отношению к вложенным денежным средствам. Это не правильно. Коэффициент рентабельности продаж позволяет определить, какая сумма денег в объеме сбытой продукции является прибылью предприятия за вычетом налоговых и смежных выплат.

Данный показатель рентабельности показывает доходность исключительно от самого процесса продаж. То есть насколько стоимость товара окупает затраты на процесс производства товара/услуги (закупку нужных комплектующих, использование энерго- и человеческих ресурсов и т.д.).

При расчете коэффициента не берется во внимание такой показатель, как объем капитала (объем оборотных средств). Благодаря этому можно смело провести анализ рентабельности продаж предприятий-конкурентов в своем сегменте.

Что рентабельность продаж показывает предпринимателю?

    • Коэффициент рентабельности продаж позволяет охарактеризовать самое главное для компании или предприятия – реализацию основной продукции. Помимо этого оценивается доля себестоимости в процессе продаж.
    • Зная рентабельность продаж, компания может контролировать ценовую политику и издержки. Стоит заметить, что разные компании производят товары посредством различных стратегий и техник, что вызывает различие коэффициентов рентабельности. Но даже если показатели выручки, операционные затраты, а также прибыль до вычета налогов равны у двух компаний, их показатель рентабельности продаж будет разниться. Виной тому непосредственное влияние величины процентных выплат на полный объем чистой прибыли.
    • Рентабельность продаж не есть отображением планируемого эффекта долгосрочных инвестиций. Суть в том, что если компания решила сменить технологическую схему или закупить инновационное оборудование, то данный коэффициент может незначительно снизиться. Но он вернет свои позиции и превзойдет их, если стратегия модернизации была выбрана верно. Кстати, если хотите улучшить показатель рентабельности, читайте статью «повышение рентабельности продаж«.

К содержанию

Как рассчитать рентабельность продаж?

Для расчета коэффициента рентабельности продаж применяется формула следующего вида:

ROS – английская аббревиатура Return on Sales, что в переводе на русский собственно означает искомый коэффициент рентабельности, представленный в процентах;

NI – английская аббревиатура Net Income, показатель чистой прибыли, выражающийся в денежном эквиваленте;

NS – английская аббревиатура Net Sales, сумма полученной прибыли от реализации производимой продукции, выражающаяся в денежном эквиваленте.

Правильные исходные данные и сухой расчет позволят вывести реальную рентабельность продаж. Формула рентабельности продаж проста – полученный результат индикатор эффективности производства.

Наглядный пример расчета рентабельности:

К сожалению, общая формула рентабельности продаж может показать только эффективность или неэффективность компании, но не даёт ответа о проблемных местах бизнеса.

Предположим, проанализировав данные по рентабельности за 2 года, компания получила следующие цифры:

За 2011 год предприятием была получена прибыль в 2,24 миллиона долларов, в 2012 году эта цифра увеличилась до 2,62 млн. долл. Чистой прибыли в 2011 году было получено 494 тысячи долларов, а в 2012 – 516 тысяч долларов. Какие изменения претерпела рентабельность продаж за 2012 год?

Коэффициент рентабельности за 2011 год равен:

ROS2011 = 594 / 2240 = 0,2205 или 22%.

Коэффициент рентабельности за 2012 год равен:

ROS2012 = 516 / 2620 = 0,1947 или 19,5%.

Рассчитаем итоговое изменение рентабельности продаж:

ROS = ROS2012 – ROS2011 = 22 — 19,5 = -2,5%.

В 2012 году рентабельность продаж предприятия уменьшилась на 2,5%.

Здесь видно, что рентабельность снизилась на 2,5% за 2 года, но причины не понятны, пока не провести более подробный анализ. В него входят:

  1. Изучение изменения налоговых затрат и вычетов, которые необходимы для вычисления в NI.
  2. Расчет рентабельности товара/услуги. Формула:

Рентабельность = (выручка – себестоимость* — затраты)/выручка * 100%

  1. Рентабельность каждого менеджера по продажам. Формула:

Рентабельность = (выручка – з/п* — налоги)/выручка * 100%.

  1. Рекламная рентабельность товара/услуги. Формула:

Рентабельность = (выручка –затраты на рекламу — налоги)/выручка *100%

*Если вы оказываете услуги, то в себестоимость входит: организация рабочего места менеджеров по продажам (компьютерная техника, аренда кв.м., телефонное оборудование, пропорциональные на человека коммунальные платежи и т.п.), их зарплата, расходы на оплату телефона, реклама, затраты на необходимый софт (CRM, 1С и т.п.), платежи за виртуальную АТС.

Сразу отметим, что возможно использование более простой формулы рентабельности продаж: ROS=GP (валовая прибыль) /NS (суммарная выручка). Но она боле уместна для вычисления «узких» показателей (рентабельность по каждому менеджеру, по конкретному продукту, по странице на сайте и т.п.).

Важно заметить, что каждый менеджер может иметь разную структуру продаж: кто-то продаёт только дорогие и редко, кто-то мелкие, но часто – тут и будет основная сложность просчитать чистую прибыль (маржа после уплаты налогов). Необходимо прибегнуть к данным маржи каждого товара по каждому продавцу с помощью CRM.

  1. Вычисление объемов продаж и маржи. Возможно, рентабельность упала т.к. перестал продаваться наиболее маржинальный товар.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector