S-p.su

Антикризисные новости
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Продажа товара без ккм

Ведение бизнеса в 2019 году — работа без кассового аппарата

Каким образом будет происходить розничная торговля без кассового оборудования? При каких условиях ИП имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без ККМ? Когда можно работать на УСН или на ЕНВД без кассы? Все вышеперечисленные вопросы подробно рассмотрены в этой статье.

Имеет ли право ИП вести расчёты наличными деньгами с покупателем без кассового оборудования в 2019 г.?

Работа без кассового аппарата (ККМ) в 2019 г. для предпринимателя возможна, если он:

  • платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО);
  • торговля ведется по нескольким видам предпринимательской деятельности, для которых НК РФ и законами РФ разрешено ведение бизнеса без кассового аппарата и в 2019 г;
  • работает в отдаленных или труднодоступных местах.

Для крайнего случая работы без эксплуатации кассового оборудования имеются некоторые нюансы.

Чиновники областной администрации определяют степень отдаленности территории – населенного пункта, в котором ИП может торговать, и устанавливают специальный перечень таких пунктов. При этом ИП запрещено работать без кассового оборудования в городах, районных центах.

Торговля ИП без эксплуатации кассового оборудования в 2019 г.

Список видов деятельности, по которым ИП имеет право торговать без использования кассового оборудования, является ограниченным.

ИП может не пользоваться кассовым оборудование в следующих случаях:

  • если ИП занимается реализацией мороженого в киоске;
  • имеет право торговать молочной продукцией, пивными и квасными напитками, подсолнечным маслом, рыбной продукцией и керосином, которые расположены в цистернах;
  • ведет торговлю различными продуктами в школьной или студенческой столовой;
  • продает чай в поезде;
  • работает в киоске, если газеты и журнальный выпуски составляют 50 % оборота как минимум. В этом случае выручка от реализации такой продукцией надо учитывать по отдельности.

Перечень дополнительной товарной продукции, которой ИП имеет право торговать, определяют региональные власти;

  • продает билеты на лотереи, почтовые марки по номиналу;
  • занимается реализацией билетов на проезд в трамвае, троллейбусе;
  • торгует религиозными книгами в церкви или другом религиозном месте.

ИП имеет право торговать без кассового оборудования на выставочных мероприятиях или на рынках. При этом, ИП запрещено заниматься реализацией продукции в контейнерах и павильонах.

Если ИП обладает автолавкой (тонаром), автомобильным магазином, автофургоном (прицепом), в этом случае надо ставить кассовое оборудование.

При осуществлении торговли яблоками с грузовой машины ИП может не использовать, но только после прохождения проверки ревизорами, этого грузовика на предмет сохранности товара.

Если ИП продает овощную продукцию, арбузы вразвал, то в этом он имеет право не эксплуатировать кассовое оборудование.

Без эксплуатации кассового оборудования ИП может торговать с лотков или корзинок, которая покрыты полиэтиленовой пленкой или брезентом. При этом, если ИП торгует с лотка технически сложными товарами, то он должен использовать ККМ.

Если ИП реализует товары, которые должен находиться в специальных условиях хранения, то в этом случае также надо использовать кассовое оборудование. Например, ИП имеет право продавать картофель без ККМ. Однако при реализации мороженой рыбы ИП должен использовать кассу.

Кроме этого, ИП может не применять кассовое оборудование, работая на патентной системе налогообложения. При работе на патенте ИП может, например, заниматься реализацией услуг в торговом зале, площадь которого равна 50 кв. м. максимум.

В то же время работать на патенте имеют право и ИП, которые торгуют в розницу.

В итоге без применения ККМ предприниматель может заниматься бизнесом в стационарной торговой точке, площадь торгового зала которой равна 50 кв. м. максимум или вообще нет торгового зала, а также в нестационарном помещении для торговли.

Если ИП ведет расчёты наличными деньгами на ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

  • в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
  • в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

В итоге торгуя без кассового оборудования на ЕНВД, ИП по желанию покупателя должен выдать ему чек на товар, квитанцию или документ, по которому можно принимать от клиента наличные денежные средства за услугу или товар.

Расчёты с покупателем на УСН и ККМ: надо ли применять кассу в 2019 г

В федеральном законе № 54 от 22 мая 2003 г. отражены правила использования ККМ, на которой ИП ведет расчеты наличными денежными средствами или с применением карточки банка.

По закону, ИП должен эксплуатировать кассовое оборудование, если он при продаже товаров, осуществлении работы и оказании услуг рассчитывает с клиентом картой банка или наличными денежными средствами.

Однако, имеется несколько нюансов:

  • если ИП проводит все расчеты через расчетный счет. При этом он не использует наличные деньги. В этом случае ИП имеет право не использовать ККМ.

Однако в этом случае возникает вопрос: все ли покупатели ИП готовы к таким условиям оплаты, при которых нет возможности приобрести товар за наличные деньги ? В частности, торговать с физическими лицами, используя безналичные расчеты, затруднительно;

  • при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
  • если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
  • если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
  • если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

Весь перечень отдельных видов деятельности можно прочитать в ст. 2 вышеуказанного закона.

В итоге получается то, что вид организационно-правовой формы, использование УСН можно не учитывать при решении вопроса о том, надо ли ИП использовать кассу. В этом случае следует обратить внимание на вид и место осуществления определенного рода деятельности;

  • если ИП платит налог по ЕНВД или по патенту, то использование кассового оборудования не считается обязательным. Однако клиент имеет право потребовать, а ИП обязан дать чек на товар или подобный документ.

Если ИП относится к одному из вышеперечисленных исключений, то покупать ККМ и официально оформлять нет необходимости. Для других ИП, работающих на УСН – это обязательное условие.

Касса и онлайн-магазин

При работе в онлайн-магазине у ИП возникает несколько вопросов.

Некоторых предпринимателей, которые работают во всемирной паутине, смущает то, что клиент заказывает товар в онлайн-режиме. В этом случае ИП не может выбить чек на товар после того, как клиент перевел ему деньги.

Во-первых, заказ на товар в интернете не является безналичным расчетом, потому что клиент отдает наличные деньги ИП через банк. ИП может вести все товарные операции с покупателями с использованием банковских переводов, и тогда кассовое оборудование не нужно.

Во-вторых, ИП пробивает чек на товар до приема денежных средств наличными от клиента. В таком случае, перед тем, как принимать заказ, ИП передает наличные деньги курьеру. Здесь имеется определенная юридическая коллизия и несовпадение положении правовых актов.

Читать еще:  Quik платформа для торговли

Но и курьер не должен иметь при себе кассовое оборудование. В ином случае, на него нужно будет оформить отдельное кассовое оборудование аппарат и устроить на работу кассиром.

В итоге при торговле в онлайн-магазине используются наличные деньги, поэтому и в 2019 г. ИП должен будет использовать ККМ.

Какие товары можно продавать на рынке без кассового аппарата??

В законодательстве есть прямое указание на освободжение от касс для ИП, которые торгуют на рынке продуктами и товарами, которые они произвели самостоятельно. Но при этом ИП платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД); вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО).

Как зарабатывают на чеках супермаркетов?

Я сама часто прошу чеки, особенно по каким-то акциям если. Например, нужно купить 10 упаковок определённого сыра, чтобы получить сертификат в детский мир на 500 рублей или 20 штук курицы Петелинка, чтобы полусить термостакан. Есть также приложения кешбеки, там копейки платят, например 1 рубль за отсканированный чек, или 10 рублей зза акционный товар, есть приложения ТЦ с подарками, я например, ходила по ТЦ и просила у покупателей чеки, чтобы отсканировать в приложении, к примеру, надо было накопить покупок на 100 тысяч рублей, чтобы получить сертификат на конструктор Лего или золотой браслет. И я обычно всегда говорю людям, для чего мне нужен чек и для какой акции.

Как законно вести отчётность ИП без кассового аппарата?

Вопрос некорректен. Отчетность сдают, а не ведут. Возможно, вместо слова «отчетность» следует использовать слово «деятельность».

Бухгалтерская (финансовая) отчетность — информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Товары какой категории проще всего продать?

Давайте разберемся конкретнее, что же в 2019 году выгодно продавать начинающему бизнесмену.

Бижутерия, как бюджетная альтернатива ювелирным украшениям, давно завоевала сердца целевой аудитории. Любители дополнять свои образы интересными деталями, готовы тратиться на новые аксессуары. А это значит, что покупателей полно и продавать бижутерию в интернете действительно выгодно.

Чтобы продавать через интернет бижутерию максимально эффективно, нужно обзавестись качественными фотографиями и «вкусными» описаниями к каждой единице товара. Рекламируйте свой сайт на всех возможных площадках и соц. сетях. Только в таком случае бижутерия станет для вас золотой жилой.

  • Огромный выбор поставщиков.
  • Компактные размеры продукта. Можно экономить на доставке.
  • Разнообразие ассортимента позволяет работать с широкой целевой аудиторией.
  • Универсальность. Продажи не ограничены сезонностью, геолокацией и другими «переменными» факторами.
  • Часть брендовой бижутерии отличают весьма дорогие закупочные цены.
  • Высокая конкуренция.
  • На недорогую бижутерию не поставишь солидную наценку.
  • Товары верхней ценовой категории требуют платежеспособных клиентов.

Аксессуары для телефонов

Покупать новое мобильное устройство каждый раз, когда однотонная панель стала неинтересной — слишком дорогое удовольствие. Но менять внешний вид телефона периодически все же вполне реально.

Многие покупатели решают эту проблему, благодаря креативным принтам на чехлах. Пока они хотят видоизменять свой телефон, вы будете стабильно зарабатывать.

  • Низкая закупочная цена единицы товара.
  • Огромный ассортимент. Держатели, чехлы, зарядные устройства — от тысяч моделей, которые предлагают мелким оптовикам торговцы из Поднебесной буквально рябит в глазах.
  • Высокая торговая наценка и потенциальная прибыль. На некоторые модели аксессуаров наценка составляет 300% и даже 500%.
  • Широкая возрастная аудитория потенциальных потребителей. Она простирается от основной ЦА (молодые люди 15-35 лет), до всех, у кого есть мобильное устройство.
  • Высокая конкуренция.
  • Сильная зависимость от текущих модных трендов.
  • Сложно определить качественный товар в гигантском ассортиментном ряду, предлагаемом многочисленными поставщиками.

Ремесленные изделия стремительно врываются на онлайн-рынок. Потребители Цифрового века устали от штампованного производственного товара. Им нужна индивидуальность и креативность в образах и вкусах. Если вы владеете ремесленным талантом, который может принести прибыль, не откладывайте это дело на потом. Начните продавать вещи, сделанные своими руками в интернете!

Поделки ручной работы (это и есть «хендмейд») ассоциируются у покупателя с качеством и подчеркивают уникальность приобретаемого. Это то, за что клиент готов отдавать внушительные деньги. В случае действительно уникальных продуктов продавец вправе сам обозначать цену своей работы так, чтобы она не повредила привлечению клиентов.

  • Многие изделия ручных промыслов — настоящие произведения искусства и цену на них можно формировать соответствующую.
  • Ремесленное производство развивает творческое начало в человеке. Чтобы удивлять покупателей новыми интересными изделиями, мастер должен постоянно совершенствовать свои навыки и задействовать креативность.
  • Работа с «живыми» материалами развивает положительные личностные качества, а знакомство с традиционными искусствами обогащает внутренний мир.
  • Большинство товаров производятся в единственном экземпляре, что значительно увеличивает их эстетическую ценность.
  • Дорогие расходники и профессиональное оборудование.
  • Сложно наладить поточное изготовление.
  • Узкая ЦА.

Можно ли ИП осуществлять торговлю без кассового аппарата?

После регистрации у начинающего бизнесмена возникает вопрос: «Можно ли осуществлять деятельность без кассы?» ККМ (контрольно-кассовая машина) – дополнительные затраты для предпринимателя. Работа с кассой подразумевает проверки со стороны государственных органов, обучение сотрудников, штрафы за нарушение правил и пр.

Законодательство об использовании ККМ

Порядок применения ККТ (контрольно-кассовой техники) урегулирован в ФЗ№54. В данном акте определено, что ИП обязан использовать кассовый аппарат при продаже товаров, выполнении работ или реализации услуг, в том числе путем использования интернет-магазина. При этом оплата производится денежными средствами в наличной форме или платежными картами. Законодатель делает исключение из этого правила, которые будут проанализированы ниже, когда штрафы за отсутствие КММ не применяются.

Ответственность и штраф за неиспользование ККТ утверждены КоАП РФ.

Правомерность работы без кассы

В соответствии с ФЗ№54 правомерно можно осуществлять расчеты без кассы в следующих случаях:

  • оказания услуг физическим лицам при условии предоставления БСО по правилам, утвержденным Правительством РФ;
  • плательщики ЕНВД и ПСН при условии передачи по требованию клиента документации (квитанция, товарный чек и т.д.), подтверждающей факт приема денежных средств за ценности;
  • осуществление определенных видов деятельности или в силу специфики местонахождения.

Виды деятельности для ИП без кассы

Можно работать без кассы при ведении деятельности следующим образом:

  1. Продажа периодических изданий и прессы в специализированных киосках. Доля реализации данных товаров должна составлять не менее 50%, а ассортимент сопутствующих изделий утверждается государственным органом. При этом учет прибыли, поступающей после продажи прессы и иных благ, определяется раздельно.
  2. Продажа акций, облигаций и других ценных бумаг.
  3. Реализация лотерейных билетов.
  4. Торговля проездными билетами, а также талонами для пользования городским общественным транспортом.
  5. Снабжение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время занятий.
  6. Продажа товаров на рынках, ярмарках и прочая выездная торговля в местах подобного типа. Исключение – киоски, павильоны, палатки, автомагазины и иные обустроенные помещения, обеспечивающие сохранность товара. Пиво или алкогольные напитки продавать таким образом без ККТ нельзя.
  7. Разносная розничная торговля с корзин, лотков продовольственными (исключение – алкоголь) и отдельными категориями непродовольственных товаров.
  8. Продажа продукции в ассортименте, утвержденном соответствующим государственным органом, в поездах.
  9. Торговля мороженым и напитками, не содержащими алкоголь, в киосках.
  10. Торговля из цистерн (пиво, молоко) или вразвал продовольственными товарами.
  11. Прием утильсырья (исключение – металлолом) и стеклотары.
  12. Реализация религиозных предметов, проведение культовых обрядов и пр.
  13. Продажа почтовых марок и иных знаков, свидетельствующих об оплате услуг почтовой связи.

ИП, которые осуществляют деятельность в далеких или труднодоступных местностях, могут принимать наличные денежные средства и оплату с использованием платежных карт без использования ККТ. Органы местной власти утверждают перечень таких районов. Таким образом, воспользоваться возможностью работы без кассы смогут только те предприниматели, которые ведут дело в определённом населенном пункте.

Читать еще:  Чем торговать в москве

Касса для интернет-магазина

Многие предприниматели работают через интернет-магазины. Реализация товаров в онлайн-пространстве позволяет сэкономить значительные денежные средства. Однако такая статья расходов, как покупка ККМ для бизнесменов, имеющих интернет-магазин, обязательна.

При расчетах наличными денежными средствами или платежными картами продавцу нужно предоставлять кассовый чек. Работа в онлайн-режиме осуществляется на основных правилах. Предприниматель, открывший интернет-магазин, не вправе выбрать ЕНВД. По законодательству данный режим налогообложения предусматривает расчет платежа с учетом, в том числе и торговой площади, которой в онлайн-пространстве нет. Торговая деятельность в интернете не подойдет под иные пункты, предусматривающие освобождение от работы с кассой.

При совершении покупок ИП передает клиенту чек, напечатанный при помощи ККТ, в противном случае на него будет наложен штраф.

Как вариант – применение переносной компактной кассы для интернет-магазина.

Касса для продажи алкоголя и пива

Неоднозначно трактуется норма о продаже алкоголя и пива без ККТ. В соответствии с ранее действовавшим положением допускалась реализация слабоалкогольной продукции без кассы, например, пива крепостью до 5 градусов.

Данное положение действовало до 2013г., когда всех продавцов пива и алкоголя обязали использовать кассу. Исключение составляли лишь те предприниматели, которые выбрали ЕНВД.

Вплоть до 2014 года такие продавцы могли реализовать пиво и алкоголь без кассы. Но ВАС и ФНС представили официальные разъяснения по данному вопросу.

Государственные ведомства однозначно заявили о незаконности продажи алкоголя и пива без ККТ.

Легальный способ работы без кассы

ФЗ №54 четко утверждает случаи применения кассового аппарата – расчет наличными денежными средствами. Таким образом, безналичная оплата может производиться без использования ККМ.

Речь идет не о расчетах платежными картами, а о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП.

Чтобы легально воспользоваться этим методом, нужно выполнить следующие действия:

  1. Открыть расчетный счет в любом кредитном учреждении;
  2. Выписывать клиентам квитанции для оплаты в банке;
  3. Получать денежные средства на расчетный счет.

Недостаток работы с расчетным счетом – трудная реализация метода при большом количестве клиентов и маленьких суммах.

БСО как альтернатива

Для ИП на ЕНВД не установлена обязанность по применению кассы. Но такие бизнесмены выдают клиентам БСО. Данные бланки называют квитанциями, билетами, абонементами и пр. До 2008 года форма БСО была единой. После принятия Постановления Правительства №359 предпринимателям можно самостоятельно разрабатывать форму. Исключение – билеты на транспорте, путевки, залоговые билеты, квитанции на ветеринарные услуги.

Законодатель уточняет, что БСО должен содержать перечень обязательных реквизитов:

  • наименование документа, номер и серия;
  • название ИП, ИНН;
  • адрес;
  • вид услуг, название товара;
  • цена;
  • сумма оплаты по БСО;
  • дата и время формирования;
  • должность и ФИО лица ответственного за выдачу БСО, подпись.

В случае отсутствия хотя бы одного реквизита документ можно признать недействительным. Документация может быть приобретена в готовом виде, а также заказана в типографии.

Ответственность за неприменение ККТ

Ответственность за неприменение ККТ предусмотрена в КоАП РФ. Данная норма предусматривает для правонарушителя санкции в виде штрафа. Ответственность возникает в случае применения незарегистрированной ККМ или использование кассового аппарата с нарушением установленных правил.

Работа без ККТ — следующие преимущества:

  • отсутствие затрат на приобретение ККМ (цена – более 8 тыс. рублей);
  • отсутствие расходов на техническое обслуживание кассового аппарата (цена – более 10 тыс. рублей за 1 год);
  • нет необходимости проходить процедуру регистрации ККТ в налоговой службе.

Несмотря на это большинство ИП, в том числе при работе через интернет-магазин, обязаны во исполнение норм ФЗ №54 покупать ККМ и производить расчеты с ее помощью. Исключение – случаи, предусмотренные законом.

В противной ситуации – штраф:

  • юридические лица – до 40 тыс. рублей;
  • ИП – до 2 тыс. рублей.

Часто задаваемые вопросы

Рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают у предпринимателей.

Нужна ли ККМ при УСН?

Ответ: Касса такому предпринимателю нужна. В 2016 году законодатель не предусматривает исключений для бизнесменов на УСН. Такой предприниматель вправе трудиться без кассового аппарата на общих основаниях – при определённом виде деятельности или в силу специфики своего местонахождения. Факт выбора в качестве режима налогообложения упрощенки не влечет за собой автоматически правомерное неиспользование ККТ и отсутствие штрафа по КоАП РФ.

Нужно ли применять кассовый аппарат при ПСН?

Ответ: Нет, с 2013 года обязанность использовать ККМ при продаже товаров или оказании услуг для ИП на ПСН упразднена.

Влияет ли факт регистрации в качестве ИП на обязанность использовать кассовый аппарат?

Ответ: нет. Законодатель не предусмотрел различий в исполнении этого пункта в зависимости к организационно-правовой форме субъекта рынка.

Продажа работнику: есть ли спасение от ККТ

Купить ККТ ради одной операции?

Приобрести ККТ, заключить договор с оператором фискальных данных, зарегистрировать ее — и все ради того, чтобы продать работнику старый принтер или самортизированный автомобиль? Нерационально.

Тем не менее Закон однозначно обязывает вас применить ККТ, если покупатель расплачивается с вами за товар наличным и абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ) . И то, что покупатель — не посторонний, а ваш работник, ничего не меняе т Письмо Минфина от 21.02.2018 № 03-01-15/10907 .

Так было всегда, и организации, не имевшие ККТ, договаривались с персоналом о других способах расчета.

Но теперь, после перехода на онлайн-ККТ, многие из этих способов уже не работают. Ведь понятие расчетов, при проведении которых обязательно нужно выбить чек и отослать его данные в налогову ю абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ , стало шире.

Штраф за неприменение ККТ составляет от 75 до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб. — для организации и от 25 до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб. — для должностного лица ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ .

На это нужно обратить внимание также тем организациям, которые:

• или постоянно продают работникам свою продукцию;

• или кормят их за плату в собственной столовой;

• или берут на себя часть расходов на оплату товаров, работ, услуг, приобретаемых у третьих лиц для работников. Например, некоторые компании покупают для передачи своим работникам школьные наборы к 1 сентября или детские сладкие подарки к Новому году. Работники вносят работодателю только часть стоимости, а остальное — за его счет.

Посмотрим, какой способ расчета с персоналом выбрать, чтобы не применять ККТ.

Работник перечисляет деньги на банковский счет организации

• если со своей карты, используя банкомат, терминал, интернет-сервис либо мобильный банк, — ККТ нужна, поскольку при этом используется электронное средство платежа (далее — ЭСП) Письмо ЦБ от 02.05.2012 № 14-27/270 ;

• если через офис банка либо наличными по квитанции без открытия счета, либо платежным поручением со своего счета — ККТ не нужна. Но только до 01.07.2019.

Когда деньги приходят на счет организации со счета физлица, по банковской выписке невозможно точно установить, как их отправили: с использованием карты или нет. И нельзя быть уверенными, что работник выполнил ваши инструкции по перечислению денег.

А когда способ отправки денег не определен, специалист ФНС советует либо обращаться в банк для выяснения деталей, либо пробивать чек «на всякий случай» (см. , 2018, № 17).

Поэтому лучше заранее договориться с работником, что не только свою карту, но и свой банковский счет он использовать вообще не станет, а сделает платеж без открытия счета в офисе любого банка по квитанции через операционист а пп. 5.1, 5.7, 5.8 Положения, утв. ЦБ 19.06.2012 № 383-П . В Сбербанке нужно заполнить форму ПД-4.

Читать еще:  Название торговой точки

Для большей надежности вручите работнику уже заполненную квитанцию и предупредите, что в банк нужно идти с наличными, а не с картой. Убедиться, что работник именно так и поступил, обычно легко: тогда в выписке вашего банка счет плательщика будет начинаться на 40911 п. 4.56 разд. 4 ч. II Плана счетов, утв. Положением ЦБ 27.02.2017 № 579-П .

Бывает, что в выписке банка счет плательщика-физлица начинается на 30233. Увы, этот код вам ни о чем не скажет. За ним может скрываться любой способ безналичного расчета: и по квитанции «через окошко» в банке, и с применением ЭСП, и платежным поручением со счета без ЭСП. Так банки отражают незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средст в п. 3.28 разд. 3 ч. II Плана счетов, утв. Положением ЦБ 27.02.2017 № 579-П .

За перевод денег без открытия счета банк возьмет с вашего работника плату. Если сумма для человека существенна, можно заранее, при составлении договора купли-продажи, уменьшить на нее стоимость продаваемого ему имущества.

С июля 2019 г. и этот способ не спасет от ККТ. Применять ее нужно будет по любым безналичным платежам физлиц за товары, работы, услуги.

Организация удерживает стоимость проданного работнику товара из зарплаты

Если одной зарплаты не хватает, то остаток организация удерживает из следующих. Работник должен написать на имя директора заявление. Таким образом он распоряжается своей зарплатой — направляет ее на оплату приобретаемого им имущества. Поэтому установленные ТК ограничения на удержания из зарплаты в пользу работодател я статьи 137, 138 ТК РФ здесь не применяются: при наличии заявления можно удержать хоть всю сумм у Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1 .

Если вы решили организовать столовую для своих работников, то, скорее всего, без ККТ вам не обойтись

Точно так же обычно налажен расчет с работниками за продукцию предприятий или за еду в собственной столовой. Например, молокозавод ежедневно отпускает продукты своим работникам по оптовым ценам. А стоимость проданного удерживает раз в полмесяца при выплате зарплаты.

Обязательно ли применять ККТ? Нет. Передачи наличных либо движения безналичных сумм не происходит. Организация просто выплачивает работнику зарплату в меньшей сумме или не выплачивает ничего.

Есть Письмо ФНС, в котором сказано, что погашение задолженности работников за приобретенные у организации товары, работы, услуги путем удержания соответствующих сумм из зарплаты — это расчет в целях Закона № 54-ФЗ и поэтому требует применения ККТ Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707 . Однако в этом Письме налоговая служба не уточнила, что применение ККТ по такому виду расчетов станет обязательным только с 01.07.2019. Сейчас ККТ при расчетах с физлицами — не ИП обязательна только при наличных расчетах и при безналичных расчетах с использованием ЭСП абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ ; п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ .

Это подтверждает специалист ФНС.

Необходимость применять ККТ при удержании стоимости товара из зарплаты

— В настоящий момент при удержании продажной стоимости товара (работ, услуг) из заработной платы работника применение ККТ не требуется. Обязательным оно станет с 01.07.2019.

Дело в том, что понятие «расчеты» было расширен о подп. «е» п. 3 ст. 1 Закона № 192-ФЗ ; абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ . Теперь к расчетам относится среди прочего и получение «иного встречного предоставления» за товар, работы, услугу. Удержание из зарплаты работника стоимости продаваемого ему товара (работы, услуги) является получением иного встречного предоставлени я Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707 . Применение ККТ при этом виде расчетов, в том числе и в случае их проведения с работниками, будет необходимо начиная с 01.07.2019 п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ ; Письмо Минфина от 21.02.2018 № 03-01-15/10907 .

Чек нужно будет пробивать и в момент передачи работнику товара, и в момент последующего удержания его стоимости из зарплаты.

Итак, удержание из зарплаты позволяет обойтись без ККТ, но лишь до июля 2019 г.

Если одной зарплаты не хватает для полного расчета за приобретенное работником имущество и удержание растягивается, то налоговики могут расценить это как предоставление коммерческого кредит а ст. 823 ГК РФ , в результате которого у физлица возникает облагаемая НДФЛ материальная выгода от экономии на процента х п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ; ст. 823 ГК РФ; Письма Минфина от 18.03.2016 № 03-04-06/15118 , от 19.05.2015 № 03-04-05/28784 , от 09.06.2015 № 03-04-06/33331 ; ФНС от 04.03.2014 № ГД-4-3/3665@ . Проще говоря, такую отсрочку (рассрочку) погашения задолженности Минфин и ФНС считают предоставлением беспроцентного займа. А значит, нужно на последнее число каждого месяца срока ее действия исчислять с матвыгоды НДФЛ по ставке 35% п. 2 ст. 224 НК РФ , удерживать его из других выплачиваемых работнику доходов, перечислять в бюджет и отражать все это в НДФЛ-отчет ­ност и подп. 7 п. 1 ст. 223, пп. 3, 4, 6 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ .

Деньги от работника принимает дружественная вам фирма с ККТ

С ней ваша организация заключает договор комиссии на продажу имущества, которое намерен купить работник. Комиссионер действует от своего имени и участвует в расчета х ст. 990 ГК РФ , а значит, именно он, а не ваша организация обязан применить ККТ при получении денег от покупател я Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-01-15/46377 . Поступившие от вашего работника деньги организация-комиссионер перечисляет вам на расчетный счет, и это тоже не требует ККТ п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ . Минус этого способа — нужно заплатить посреднику комиссионное вознаграждение.

Организация и работник проводят зачет встречных требований

Такой зачет можно провести, если с тем работником, которому организация намерена что-то продать, заключен, помимо трудового договора, еще и какой-либо гражданско-правовой договор. Например, человек работает в организации юристом, но еще иногда по договорам подряда делает для нее переводы с иностранных языков. Или организация арендует у своего работника гараж. Тогда можно составить соглашение: задолженность организации по договору подряда/ аренды зачитывается в счет погашения долга работника по оплате товар а ст. 410 ГК РФ .

Поскольку тут, как и в случае с удержанием из зарплаты, нет движения наличных либо безналичных денег, применять ККТ пока не надо.

С 01.07.2019 налоговая служба, вероятнее всего, станет требовать оформлять чек при взаимозачетах, считая это получением «иного встречного предоставления» за товар, которое с этой даты подпадает под ККТ абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ ; п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ .

Тогда нужно будет на дату зачета выбить чек с признаком расчета «приход» на оплату товара, проданного работнику. Чек с признаком расчета «расход» — на выплату работнику по ГПД — выбивать, по последним официальным разъяснениям, не нужн о Письма Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52265 ; ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@ .

Требуется ли выбивать чек и отправлять его данные в налоговую при проведении других расчетов организации с работниками, вы можете узнать из таблиц. В них мы собрали те «подозрительные на ККТ» расчеты с работниками, о которых часто спрашивают бухгалтеры.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector