Показатели рентабельности продукции

Рентабельность продукции: формула и пример расчета

В эффективности работы предприятия заинтересовано не только его руководство, но и инвесторы (как реальные, так и потенциальные) и сотрудники (чем эффективнее работает организация, тем большую прибавку к заработной плате сможет обеспечить работодатель). Правильно оценить эффективность работы предприятия поможет финансовая аналитика, которая может дать объективное представление о текущем положении дел, и сделать прогноз на последующие периоды. Важнейшее место в этом процессе отводится анализу различных показателей рентабельности, среди которых формула рентабельности продукции считается одной из основополагающих.

Рентабельность продукции – это коэффициент, который показывает отношение прибыли к затратам на производство и реализацию (иначе говоря, себестоимость) продукции. Иными словами, такой коэффициент рентабельности информирует о том, какое количество прибыли принесет предприятию один рубль, вложенный в процесс производства. Показатель может высчитываться как по компании в целом, так и по отдельным направлениям, и даже по видам продукции.

Как рассчитать рентабельность продукции

В общем виде формула для расчета рентабельности реализованной продукции может быть представлена в следующем виде:

Rпр = Пр / Сс * 100%,

где Rпр – коэффициент рентабельности продукции;
Пр – значение прибыли от реализации продукции;
Сс – себестоимость продукции.

Числитель и знаменатель содержат данные за определенный временной промежуток (несколько месяцев или лет), что позволяет проводить анализ в динамике.

В зависимости от конечной цели проведения анализа рентабельности продукции, коэффициент может быть рассчитан:

Формула расчета по балансу

Как и любой другой коэффициент рентабельности, данный показатель можно рассчитать, опираясь на данные бухгалтерского баланса. Цифры из формы 1 при этом не используются, вся необходимая информация содержится исключительно в форме 2 (отчет о финансовых результатах).

В зависимости от вида анализируемого параметра формулы для расчета могут несколько отличаться:

• Формула расчета Rпр по чистой прибыли и полной себестоимости:
  Rпр = Значение строки 2400 из формы 2 / Суммарное значение строк 2120, 2210 и 2220 из формы 2 * 100%.
• Формула расчета Rпр по прибыли от реализации и полной себестоимости:
  Rпр = Значение строки 2200 из формы 2 / Суммарное значение строк 2120, 2210 и 2220 из формы 2 * 100%.
• Формула расчета Rпр по чистой прибыли и производственной себестоимости:
  Rпр = Значение строки 2400 из формы 2 / Значение строки 2120 из формы 2 * 100%.
• Формула расчета Rпр по прибыли от продаж и производственной себестоимости:
  Rпр = Значение строки 2200 из формы 2 / Значение строки 2120 из формы 2 * 100%.

Стоит оговориться, что эта цифра может меняться в достаточно широком диапазоне, в зависимости от отрасли производства, на которую ориентировано предприятие. Для наиболее честной оценки эффективности, сравнивать значение коэффициентов следует со средним по отрасли.

Плохая рентабельность – повод для проверок

Рентабельность продукции может стать одним из критериев, на основе которых в налоговых органах определяется график осуществления проверок. Причем, подозрение у ФНС может вызвать как слишком низкое значение показателя, так и слишком высокое. Критическим отклонением от среднеотраслевых значений считается 10 и более процентов.

От чего может зависеть рентабельность продукции предприятия

Значение коэффициента, рассчитанного по организации в целом, находится в непосредственной зависимости от нескольких факторов:

• От любых изменений в структуре проданной продукции. Если в общей сумме реализованных товаров повышается доля более рентабельных их видов – коэффициент рентабельности продукции – повышается, в противном случае – снижается.
• Изменение среднего значения реализационных цен. Оказывает прямое воздействие на значение коэффициента.
• Изменение уровня себестоимости товаров. Находится в обратной зависимости с уровнем рентабельности продукции. Растет себестоимость – уменьшается значение показателя, и наоборот.

Рост цен (даже при условии роста себестоимости) вполне можно контролировать, но только в том случае, если компания является монополистом в своей области, а ближайшие конкуренты имеют сравнительно низкую деловую активность и практически не оказывают влияние на показатели спроса компании.

Расчет показателей

Пример 1

Предприятие производит зубную пасту. За прошедший месяц совокупная выручка от продаж составила 5 000 000 рублей. Затраты на выпуск продукции за тот же период составили 3 300 000 рублей. Задача – оценить рентабельность продукции.

В первую очередь необходимо найти общую прибыль за расчетный период. Пр = 6 000 000 – 3 000 000 = 2 700 000 рублей. Опираясь на это значение можно высчитать коэффициент рентабельности:

Rпр = Пр / Сс * 100% = 2 700 000 / 3 300 000 * 100% = 81,8%

Полученная цифра показывает, что каждый рубль, вложенный предприятием в производство данного товара, приносит 81,8 копейки чистой прибыли, что является достаточно неплохим результатом.

Проведя сравнительный анализ с предыдущими временными отрезками, можно сделать некоторые выводы о конкурентоспособности товара на рынке. Так, в случае снижения показателя можно говорить о падении потребительского спроса, либо о недостаточной эффективности производства.

Пример 2

То же самое предприятие в разрезе выпуска нескольких товаров. К примеру, это будет зубная паста, мыло и шампунь. Для каждого из них известны значения выручки и себестоимости производства. Задача – оценить рентабельность каждого товара и провести сравнительный анализ трех видов продукции.

Рентабельность продукции: понятие, формула и примеры

Эффективность работы предприятия важна не только для руководства, но и для инвесторов, как реальных, так и потенциальных, а также для сотрудников, т.к. чем эффективнее работа предприятия, тем больше будет прибавка к зарплате от работодателя. Для правильной оценки эффективности работы предприятия используют финансовую аналитику, с помощью которой можно увидеть текущее положение дел и спрогнозировать дальнейшие действия.

Одним из важных этапов этого процесса является анализ различных показателей рентабельности, в том числе и рентабельности продукции – основополагающего показателя деятельности предприятия, дающего интегральную оценку эффективности его деятельности. Расчёт этого показателя необходим не только для того, чтобы оценивать эффективность производственной деятельности предприятия, но и для планирования взаимодействия с налоговой службой.

Суть понятия и формула расчёта

Рентабельностью продукции называют один из важных показателей, представляющий собой соотношение прибыли и себестоимости (затрат на производство и реализацию товаров). С помощью данного показателя можно определить, какую прибыль получит предприятие от каждого рубля, вложенного в производственный процесс, т. е. увидеть отдачу от понесённых расходов.

Для расчёта текущего уровня рентабельности продукции используют реальные данные, которые ежемесячно отражаются в документах бухгалтерской отчётности предприятия и в квартальных отчётах. Рассчитывают показатель по предприятию в целом, либо по отдельным видам товаров. Общую формулу расчёта можно выразить так:

Рентабельность продукции = Прибыль от реализации продукции/ Её себестоимость * 100%

Однако, в зависимости от целей анализа в расчёте данного показателя используют:

• полную себестоимость продукции;
• производственную себестоимость продукции;
• прибыль от продаж;
• чистую прибыль.

Формула расчёта рентабельности продукции показывает достоверный результат, но корректность проведения расчётов сильно зависит от действующей в стране системы налогообложения. Рентабельность продукции – один из критериев, на основе которых налоговые органы составляют график осуществления проверок. Подозрения у ФНС могут вызвать и очень низкое значение показателя, и очень высокое. Критическое отклонение от среднеотраслевых значений – 10% и более.

Простые примеры

Для наглядности приведём 2 примера:

1 пример. Предприятие занимается производством стирального порошка. Совокупная выручка от продаж за прошедший месяц равна 6 млн. рублей, расходы за аналогичный период – 3,5 млн. рублей. Необходимо произвести оценку рентабельности продукции. Для начала нужно вычислить, какова общая прибыль за расчётный период: 6 млн. – 3,5 млн. = 2,5 млн. руб. Исходя из этого значения, можно рассчитать коэффициент рентабельности:

2,5 млн./3,5 млн. * 100% = 71,4%

Полученная цифра означает, что каждый рубль, затраченный на производство стирального порошка, приносит 71,4 копейки чистой прибыли, а это достаточно неплохой результат.

2-ой пример. Это же предприятие, только с выпуском нескольких наименований товаров: стиральный порошок, зубная паста и шампунь. По каждому из товаров известна сумма выручки и себестоимость производства. Выручка от стирального порошка составляет 50 р., зубной пасты – 46 р., шампуня – 56 р. Себестоимость тех же товаров: стиральный порошок – 35 р., зубная паста – 32 р., шампунь – 61 р. Нужно произвести оценку рентабельности каждого товара и сравнить три вида товаров:

1. Стиральный порошок. (50 – 35) / 35 * 100% = 42,8%
2. Зубная паста. (46 – 32) / 32* 100% = 43,7%
3. Шампунь. (56 – 61) / 61 * 100% = – 8,1%

По вышеперечисленным расчётам можно сразу заметить отрицательную рентабельность третьего товара – шампуня. Это означает, что убыток на каждый рубль затрат составляет 8,1 копейки. В такой ситуации есть два варианта: первый – немедленно прекратить выпуск товара, второй – снизить себестоимость производства (желательно без ущерба для качества). Прибыль от первого товара (стирального порошка) немного больше, но его рентабельность ниже, чем у второго товара (зубной пасты). На основании этого вывода, руководство предприятия может принять решение об увеличении объёмов второго товара.

Основные факторы, влияющие на значение показателя

На рентабельность продукции, рассчитанной по предприятию в целом, влияет несколько факторов. Значение показателя зависит от того, как изменяется:

• структура реализованной продукции. Если в общей сумме проданных товаров повысится доля более рентабельных их видов, то и коэффициент повысится, в обратном же случае – понизится;
• среднее значение реализационных цен, оказывающее прямое воздействие на значение показателя;
• уровень себестоимости товаров, находящийся в обратной зависимости с уровнем рентабельности. Рост себестоимости приводит к уменьшению значения коэффициента, и, наоборот, от снижения себестоимости его значение увеличивается.

Как произвести анализ показателей

Грамотный финансовый аналитик должен уметь не только рассчитывать рентабельность продукции, но и извлекать полезную информацию из рассчитанных значений показателей. Для удержания коэффициента на необходимом уровне либо повышения его значения существует несколько решений:

1. Уменьшение себестоимости производства. В первую очередь, следует уделить особое внимание качеству товаров, т.к. если сильно снизить себестоимость, могут снизиться объёмы продаж, а значит и выручка.
2. Внедрение в производственный процесс новых технологий и прогрессивных методик производства. Для этого потребуются значительные финансовые вложения, но при грамотном подходе к делу они очень быстро окупятся.
3. Запуск агрессивной рекламной кампании. Используют для привлечения новых покупателей и повышения выручки от продаж, но для этого также нужны дополнительные вложения.
4. Поиск новых рынков сбыта продукции.
5. Расширение ассортимента выпускаемых товаров.

С помощью единичного расчёта рентабельности продукции невозможно увидеть текущее состояние предприятия. Во время проведения комплексного анализа необходимо сравнить полученные в ходе расчётов рентабельности данные с конкурирующими предприятиями по аналогичным товарам. Также нужно проанализировать рейтинг продукции организации за последние годы.

Показатели рентабельности продукции и её формула расчета

Показатель рентабельности демонстрирует эффективность деятельности целого предприятия и его отдельных структурных единиц. Главная особенность рентабельности в том, что это относительная характеристика деятельности компании (то есть выраженная в процентах) в отличие от значений выручки, прибыли, себестоимости и т.д.

Благодаря этому она позволяет качественно сравнить результат работы двух и более субъектов хозяйственной деятельности.

Показатели рентабельности незаменимы для проведения финансового анализа компании, определения негативных сторон, моментов, а также проведения мер по их устранению и улучшению результативности работы компании.

Формула расчета

Для расчета рентабельности продукции экономическая теория располагает несколькими вариантами формул. Они отличаются разнообразным выбором показателей.

Среди них:

1. Прибыль от продажи товаров или услуг (Пр). Она определяется как разница между выручкой от реализованных продуктов и услуг, и затрат на изготовление и продажу (себестоимости).
2. Чистая прибыль (ЧП). Она указывается в отчете о финансовых результатах. Кроме того, ее можно рассчитать по формуле ЧП=Пр – дополнительные расходы + дополнительные доходы – налоговые взносы. К прочим доходам и расходам относятся финансовые ресурсы, которые не были прямо связаны с изготовлением и продажей товаров.
3. Полная себестоимость (ТС) – показатель, включающий затраты на изготовление товаров, а также коммерческие затраты связанные с процессом эффективной реализации.
4. Производственная себестоимость (ТСтехн) объединяет ресурсы, затраченные на производство, а также ресурсы, затраченные на управление компанией.

Эти четыре абсолютные характеристики формируют 4 варианта расчета рентабельности:

1. По выручке, полученной организацией от реализации продукции и полной себестоимости: ROM= Прибыль от продажи (Пр)/Полная себестоимость (ТС) *100%
2. По выручке, полученной организацией от реализации продукции и технологической себестоимости: ROM = Выручка от продаж продукции (Пр)/Производственная себестоимость (ТСтехн) *100%
3. По показателям свободной прибыли от продукции и полной себестоимости: ROM = Чистый доход компании (ЧД)/Полная себестоимость (ТС) *100%
4. По показателям свободной прибыли от продукции и производственной (технологической) себестоимости: ROM = Чистый доход компании (ЧД)/Производственная себестоимость (ТСтехн) *100%

Показатели рентабельности

Для того чтобы комплексно оценить труд компании применяют ряд разнообразных показателей рентабельности:

Рентабельность продукции — что это, как посчитать

1 мин

Четкая и налаженная финансовая и коммерческая деятельность предприятия отображается в рентабельности проданных товаров — одном из наиболее важных показателей, который может рассчитываться для определения эффективности. Компания, которая приносит стабильный и растущий уровень чистой прибыли, дохода и выручки считается полностью рентабельной во всех отношениях. На практике, распространено большое количество показателей эффективной деятельности.

Однако, рентабельность реализованной продукции, нормативный процент прибыли, имеют наиболее важное значение. Значение представленного показателя применяют для измерения уровня состояния дел в компании. Производственное предприятие обязано содержать в отчете для собственников расчет и результаты рентабельности реализации продукции.

Финансовая доходность и ее виды

Его, как и многие другие показатели, следует заносить и показывать в бухгалтерском отчете и балансе. Каждое изделие, выпускаемое в производстве и продаваемое в опт или розницу, имеет свое соотношение рентабельности.

Что это такое?

Простой показатель рентабельности — балансовая единица, которая является характеристикой доходности компании в целом, или только одного технологического процесса, департамента, подразделения. При помощи указанного показателя, любой руководитель или владелец компании способен определить, каким образом предприятие осуществляло деятельность на протяжении определенного промежутка времени, какую эффективность показывало, стоят ли вложения в компанию той прибыли, которую она предоставляет.

Оптимальное значение может находиться в различных промежутках, в зависимости от представленных рынков, специфики деятельности, сферы и количества конкурентов. Рентабельность продукции является единственно верным определением, которое позволяет посчитать другие важные финансово-экономические нормы и значения.

Дополнительная информация! В отечественной экономике, представленный термин появился из немецкого языка. В оригинальном варианте существует определение rentabel, которое прямо переводится, как доходность или прибыльность

Рентабельность продукции представляет собой коэффициент, который равен отношению балансовой прибыли от продажи к сумме затрат на изготовление и реализацию товара. Все данные берутся из бухгалтерского баланса предприятия.

Показатель отображает числовой или процентный показатель прибыли с каждой единицы средств, которые затрачены на изготовление и продажу товара. Рентабельность продукции и формула для расчета может применяться для всего производственного процесса или отдельных элементов ассортимента продукции.

Увеличение и снижение коэффициента

Значение может как снизиться, так и увеличиться, динамические показатели показывают необходимость пересмотреть стоимость или более тщательно контролировать себестоимость товара. Увеличение динамической нормы свидетельствует о повышении объема товарооборота, что ведет к повышению количества прибыли. При уменьшении все происходит в обратном порядке.

Важно! Рентабельность бизнеса внешне может указываться как процентное соотношение или простое число. Более нагляден первый вариант.

Для чего считать

Общее значение рентабельности определяется как доля прибыли компании, полученная от каждой копейки средств, которые были вложены в процесс и развитие производства.

Если речь идет о работе любой конкретной организации, то наиболее значимым критерием ее успешности всегда является прибыльность — главный фактор, отображающий количество средств, которое предприятие получит, после того, как выплатит все платежи по налогам.

Анализ по направлениям

Эффективная работа организации, независимо от ее регистрации и расположения, зависит от множества конкретных факторов влияния, как внешних, так и внутренних. Наибольшее влияние показывают нормы рентабельности изготовления продукции, инвестиций, а также прибыльность или убыточность функционирующих процессов изготовления продукции, качество и количество выпускаемого ассортимента, существующий спрос или отсутствие такового. Требуется брать во внимание также стоимость продукции конкурентов и другие понятия.

Обратите внимание! Наиболее просто определение рентабельности продукции звучит так: сколько копеек или рублей прибыли принесет один рубль, потраченный на изготовление и реализацию продукции.

Если на рынке имеются две компании с аналогичными показателями выручки и затратами, то рентабельность этих компаний может значительно разниться. Это случается вследствие высокого влияния величин выплат процентов на норму чистой прибыли.

Анализ

Каждый владелец компании или его инвестор желает владеть данными об общей эффективности ее работы. Хороший инструмент для оценки эффективности бизнеса представляет собой финансовый анализ. Он может указать общую статистику по текущему состоянию дел в компании, сделать общий прогноз. Финансовый анализ применяют перед выходом на рынок, при создании концепций или бизнес-планов. В этом не последнее место занимает расчет и анализ рентабельности.

Влияние факторов на показатель

Анализ рентабельности проданных товаров может значить непосредственную оценку эффективности работы. При помощи анализа можно определить количество прибыли с каждой единицы стоимости вложенных в изготовление и продажу товара, средств. Показатель, который рассчитан по технологической себестоимости, позволяет оценить правильность вложенных затрат на изготовление продукции.

Представленное значение будет выше, чем доходность, которая рассчитывалась согласно полной себестоимости. Рекомендуется считать оба представленных варианта для того, чтобы получить максимально полную оценку производства и продаж товара.

Важно! Повышенные числовые значения рентабельности проданных товаров показывают конкурентоспособность ассортимента продукции.

Чтобы увеличить прибыльность продаваемой продукции, требуется снижать себестоимость товара и увеличивать объемы реализации. Однако, оба варианта имеют дополнительные затраты, которые повлияют на значение общей доходности фирмы.

Как рассчитать

Довольно часто считается прибыльность товара полностью для фирмы или некоторых видов изготавливаемых изделий.

Рентабельность проданных товаров, формула: Rпр = Пр / Сс × 100.

• Rпр представляет собой искомую прибыльность;
• Пр означает прибыль;
• Сс значит себестоимость товара.

Некоторые различные цели преследуют собой расчет прибыльности другими путями, например:

• по полной себестоимости товара или только по производственной;
• по чистой прибыли или прибыли от продажи.

Конечная формула при каждом способе расчета будет иметь иной вид.

Общий расчет

Балансовый расчет

Для этого применяются бухгалтерские и финансовые документы, откуда берутся значения требуемых показателей. Все данные, которые потребуются для расчета, можно взять из отчета о финансовых результатах (форма 2).

Формулы для подсчета будут иметь различный внешний вид.

Прибыльность товаров по чистой прибыли и их полной себестоимости выглядит как: Rпр = (Строка 2400 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2) × 100.

Прибыльность товара согласно прибыли от реализации и себестоимости изготовления определяется в виде: Rпр = (Строка 2200 формы 2 / Строка 2120 формы 2) × 100.

Доходность продаж, которая определяется в виде прибыли от реализации и полной себестоимости согласно третьей формулы, имеет среднее значение по стране около восьми процентов. Имеет место большое различие по сферам и отраслям работы. Рекомендуется проводить сравнение по отраслевой доходности.

Финансовый анализ

Пример

Компания, которая занимается производством зубной пасты имеет выручку от реализации за месяц в размере шести миллионов рублей. Затраты на производство товара, так же за месяц равны 3,3 миллионам рублей.

Рентабельность продукции будет считаться так. Необходимо посчитать общую прибыль за расчетный период:

• Пр = 6 000 000 – 3 300 000 = 2 700 000 (рублей).

Коэффициент рентабельности в таком случае определяется так:

• Rпр = Пр / Сс х 100% = (2 700 000 / 3 300 000) х 100% = 81,8%.

Указанное цифровое значение позволяет понять, что каждый вложенный компанией рубль на производство продукции приносит ей почти 82 копейки чистой прибыли. Это можно назвать хороший результатом и положительной динамикой.

От чего зависит значение

Высчитывать прибыльность следует с учетом всех возможных факторов, которые имеют влияние на деятельность компании. Работник, который занимается расчетом рентабельности, обязан осознавать, что обозначает качественный учет всех внутренних и внешних факторов влияния. Следует рассмотреть деятельность предприятия со всех сторон и взять во внимание влияние таких факторов:

Прибыльность зависит от нескольких факторов

• наличие рыночной конкуренции, поскольку она влияет на стоимость изготавливаемого товара;
• общая экономическая и рыночная ситуация в стране. Влияние оказывают наложенные санкции и ограничения на импорт или экспорт, которые негативно отображаются на работе множества рыночных предприятий;
• расположение производства, которое влияет на стоимость поставки продукции в различные регионы.

Указанные факторы называются общими. Следует учитывать также сильное воздействие еще и эндогенных показателей, которые характеризуются:

• зависимостью прибыльности от финансового рынка;
• экономической и финансовой политики компании, которая является многогранной и состоит из множества показателей;
• учетом наиболее значимых показателей маркетинга, логистики, а также их совместная эффективность в деятельности компании;
• уровнем мотивации, морального и финансового удовлетворения работников. Если его все устраивает, то производительность повышается вместе с общей производительностью производства. Бюджет исключает незапланированные расходы на повышение мотивации;
• зависимостью качества работы сотрудников от внутренней атмосферы в штате, а также общего настроя, который получают работника, находясь на месте; Отчет о прибылях и убытках
• принимаемыми мерами, которые направлены на утилизацию вредных веществ, которые получаются и выбрасываются в процессе производства.

Доходность проданной продукции согласно прибыли от продаж

Представленный показатель выглядит как формула: ROM = ПР / TC

• ПР отображает прибыль от продаж;
• TC значит полная себестоимость

Рентабельность товаров согласно прибыли от реализации и полной себестоимости рассчитывается так: Rпр = (Строка 2200 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2) × 100.

Доходность от чистой прибыли

Формула выглядит таким образом: ROM= ЧП / TC

• ЧП обозначает чистую прибыль;
• TC значит полная себестоимость.

Если расчет ведется по финансовым документам, то необходимо прибыльность товара согласно чистой прибыли и себестоимости изготовления рассчитывать таким образом:

• Rпр = (Строка 2400 формы 2 / Строка 2120 формы 2) × 100.

Доходность продукции представляет собой достаточно важный показатели для оценки деятельности компании ее собственниками и инвесторами. Существуют формулы расчета, данные для которых можно взять из бухгалтерских и финансовых отчетов. Важное значение имеет правильный анализ расчета и полученного значения.