S-p.su

Антикризисные новости
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Отличие задатка от обеспечительного платежа

Аванс, задаток, обеспечительный платеж, или Приключения «Чайника» и «Кофейника»

  • В чём отличие аванса, задатка и обеспечительного платежа?
  • Как их использовать при ведении бизнеса?
  • Что при применении каждого вида платежа происходит в бухгалтерском учете?
  • Какие нужны основания для перечисления денег в каждом случае?
  • Как сделать так, чтобы задаток не переквалифицировали в аванс?

А «Чайник» и «Кофейник» наглядно продемонстрируют нам, что происходит в реальности.

Система права в нашей стране устроена таким образом, что часто путаются юридические и экономические понятия. Налоговые органы упорно считают задаток авансом. В чем разница?

Выясним различия в терминах

Аванс, задаток, обеспечительный платёж в бухгалтерском учете

Помимо традиционного применения аванса, задатка и обеспечительного платежа в гражданско-правовом обороте, они могут использоваться в так называемой налоговой оптимизации . При этом бухгалтеры должны быть осмотрительны: неосторожное применение этих видов платежей несет определённые риски. Чтобы свести их к минимуму, рассмотрим, что происходит в бух.учете при применении аванса, задатка и обеспечительного платежа.

Уровень риска напрямую связан с качеством отражения бизнес-процессов в учете. Напомним, что контролирующие органы в состоянии сопоставлять информацию о сделке из нескольких источников. Поэтому у всех контрагентов должно быть единое понимание и отражение операций.

Выделим основные этапы сделки:

  1. возникновение основного обязательства и перечисление денег;
  2. выполнение/невыполнение основного обязательства;
  3. окончательный расчет и зачет платежа.

Что происходит на разных этапах сделки

ООО «Чайник» сдает в аренду ООО «Кофейник» газовую плиту. В рамках сделки перечислено 2 тыс. руб., в том числе НДС =2000*20/120=333 рубля

Основание для применения для каждого вида предварительного платежа:

  1. для аванса: ООО «Чайник» надо заплатить за газ. Поэтому «Чайник» берет аванс, чтобы расплатиться с поставщиком;
  2. для задатка: «Чайник» опасается, что «Кофейник» найдет плиту с керамическим покрытием и откажется от исполнения договора. Залог компенсирует убытки от простоя плиты. Ведь ООО «Кастрюле» пришлось отказать ради ООО «Кофейника» и она — потерянный клиент;
  3. для обеспечительного платежа : есть опасения, что «Кофейник» зальет плиту и будет взрыв газа. Обеспечительный платеж нужен «Чайнику», чтобы оплатить ремонт дома.

Подытожим

При выплате аванса возврату подлежат излишки средств или аванс целиком, если обязательства не были выполнены.

Задаток при невыполнении обязательств возвращается в двойном размере или удерживается задаткополучателем. Чтобы контролирующие органы задаток не переквалифицировали в аванс, его нужно прописывать отдельным соглашением.

Обеспечительный платеж возвращается в полном объеме, если обстоятельства не наступили или обязательства не исполнены.

Подробнее о налоговой экономии при всех видах предварительных платежей поговорим в следующей статье.

Задаток, аванс, залог и обеспечительный платеж — в чем разница?

Для многих людей такие понятия как задаток или же залог и уж тем более аванс — практически идентичны. Они разнятся лишь своим названием, но не сутью и терминологией. Но разница между ними есть — рассмотрим каждый из них в отдельности, что позволит увидеть разницу.

Что такое аванс?

Аванс представляет собой способ расчетов, принятый между участниками сделки, при этом в отличи от задатка — это сумма выплачивается продавцу фактическим покупателем как первая, большая или меньшая часть основной уплаты. Если же сделка отменилась — аванс будет возвращен фактическому, но несостоявшемуся покупателю в полном его объеме.

Читать еще:  Что такое основание платежа 106

Что такое задаток?

  1. Обязательный платеж — это гарантия интересов скорее адресата, а вот задаток — это защита пострадавшей из сторон.
  2. Обеспеченный применяют в ситуации, где присутствуют денежные обязательства, при этом вторым обеспечивают любой из договоров.
  3. При отсутствии письменного подтверждения внесения задатка — его расценивают как аванс. Плюс при расторжении сделки сторона, нарушившая ее условия возмещает его в полном размере, так и убытки — обязательный платеж это уже денежное покрытие этих самых убытков, неустоек.
  4. В своем размере первый представляет собой фиксированную сумму, при этом размер обеспеченного платежа может предусматривать и начисление по договоренности сторон процентов.
  5. Задаток при состоявшейся сделке вносят в счет будущего платежа, при всем том, что обеспеченный в сделке платеж — возвращают стороне, внесшей его.

В чем разница между залогом и задатком?

Задаток представляет собой определенную сумму, выступающую в качестве гарантии обеспечения и выполнения всех. Каждый пункт достигнутого соглашения, будет входить в счет будущих по ней взносов. В своей сути он выполняет следующую функцию — выступает в своей сути основанием для подписания заключенного соглашения.

Это и платежная функция по самой сделке — выступает первой оплатой по заключенному договору купли — продажи. Выступает определенной гарантией, что договор будет выполнен в полной мере. Чаще всего сам термин залога применяют в формате гарантии по возврату всех материальных средств в полном их объеме. Так наравне с его приобретением в случае невыполнения договоренностей, сам кредитор имеет право реализовать и залоговый объект. В большинстве своем его применяют при аренде, нежели купле-продаже.

В каких сделках — какой платеж выгоднее?

Чаще всего применяют залог, задаток или же аванс с договорах купли-продажи квартиры или же дома, автомобиля, в иных сделках, где предметом договора выступают вещи или же предметы, цена которых может расцениваться как существенная.

Классическим примером залога выступает оформленная ипотека — рассмотрим на ее примере выгоду каждого вида платежа.

Задаток при ипотеке возможен — главное поставить об этом в известность банк, а он со своей стороны вычтет его из суммы первоначального взноса. Как видим выгода в этом случае очевидна.

Аванс по ипотеке — он не выступает обеспечением самого соглашения как задаток и при отказе, банк вернет его, но может и не вернуть.

Залог по ипотеке — тут может идти оформление под приобретаемое жилье или же под уже имеющееся.

Первый вариант для клиента более предпочтительный — при отсутствии возможности платить по счетам он может потерять и купленную квартиру, и ранее оформленное в залог жилье. Но каждая сделка имеет свои тонкости и нюансы и в этом случае — стоит исходить из каждой отдельно взятой ситуации.

Читать еще:  Патент назначение платежа

Видео: В чем разница между понятиями:

Обеспечительный платеж и задаток — в чем разница?

Чем задаток отличается от обеспечительного платежа: определения понятий

Чтобы выявить сходства и отличия обеспечительного платежа и задатка, обратимся к определениям этих понятий. Они даются в ст. 380 и 381.1 Гражданского кодекса РФ:

  • Задаток — это денежная сумма, которая вносится стороной договора в одной из двух ситуаций: в счет будущих платежей (как правило, этой стороной выступает покупатель, арендатор и т. п.) или в качестве обеспечения обязательства по заключению основного договора в будущем (в этом случае деньги могут вноситься любой стороной).
  • Обеспечительный платеж — это предварительная выплата одной из сторон другой денежных средств в качестве обеспечения денежного обязательства, в т. ч. убытков и неустойки. Он может быть внесен по уже действующему договору или договору, который будет заключен в будущем.

Таким образом, оба этих финансовых инструмента применяются в качестве меры обеспечения исполнения основного обязательства, но если задаток используется по будущему обязательству, то обеспечительный платеж — по будущему и настоящему.

Отличие обеспечительного платежа от задатка

Отличия обеспечительного платежа от задатка состоят в следующем:

  1. Обеспечительный платеж служит гарантией интересов только одной стороны — адресата платежа. Условие о его возврате в двойном размере признается не соответствующим закону (апелляционное определение Мосгорсуда от 02.11.2016 по делу № 33-42173/2016). Роль же задатка — в защите пострадавшей стороны обязательства, поскольку он остается у получателя, если соглашение не соблюдено плательщиком, и возвращается в удвоенном размере плательщику, если нарушителем является получатель (п. 2 ст. 381 ГК РФ).
  2. Обеспечительный платеж используется только в ситуациях, связанных с денежными обязательствами, задатком может обеспечить любой договор.
  3. В отличие от обеспечительного платежа отсутствие письменного соглашения о задатке влечет квалификацию выплаты как аванса, то есть предварительной частичной оплаты по договору.
  4. Кроме задатка сторона, которая не исполнила свои обязательства по договору, должна возместить убытки. Обеспечительный платеж сам по себе рассчитан на покрытие суммы долга, неустойки и убытка.
  5. Одна из функций задатка схожа с функцией неустойки: деньги остаются у пострадавшей от неисполнения договора стороны, и к сумме задатка могут применяться положения ст. 333 ГК РФ (постановление Пленума ВАС РФ от 22.12.2011 № 81). В отличие от него средства обеспечительного платежа засчитываются в счет исполнения основного обязательства.
  6. Задаток при отсутствии нарушений выдавшей его стороны засчитывается в сумму вносимого платежа, тогда как обеспечительный платеж по общим правилам возвращается оплатившему.
  7. Размер задатка фиксирован, а на сумму обеспечительного платежа по договоренности сторон могут начисляться проценты (п. 4 ст. 381.1 ГК РФ).
Читать еще:  Реквизиты налоговых платежей 2020

Подытоживая вышесказанное, хотелось бы отметить, что задаток более уместен для консенсуального договора, исполняемого в конкретный момент (например, купли-продажи одной вещи), тогда как обеспечительный платеж удобнее для сторон длящегося обязательства (например, аренды).

Отличие задатка от обеспечительного платежа

Понятия задатка и обеспечительного платежа

Виды обеспечения обязательств перечислены в п. 1 ст. 329 ГК РФ. В их числе фигурируют задаток и обеспечительный платеж. Данные меры обеспечения существенно отличаются друг от друга, в первую очередь потому, что выполняют различные функции.

Обеспечительному платежу посвящена ст. 381.1 ГК РФ, п. 1 которой дает дефиницию данного понятия. Под обеспечительным платежом понимается передача денежных средств от одной стороны договора в пользу другой в качестве обеспечения исполнения обязательства, в том числе по выплате неустойки, а также возможных убытков.

Например, по договору аренды арендатор передает арендодателю определенную сумму денежных средств, которая гарантирует уплату арендной платы в будущем. В случае неуплаты обеспечительный платеж переходит арендодателю, в том числе покрывая неустойку за просрочку оплаты. Если же арендатор своевременно оплачивает арендную плату, обеспечительный платеж возвращается.

Задатком в соответствии с п. 1 ст. 380 ГК РФ являются деньги, которые одна из сторон сделки передает другой в следующих целях:

  • в качестве платежей во исполнение договора в будущем;
  • как подтверждение заключения сделки;
  • в виде обеспечения исполнения договора.

Если заключение сделки срывается по вине лица, давшего задаток, он не возвращается. Если же в незаключении договора виновна сторона, получившая задаток, он подлежит возврату в двойном размере.

Таким образом, из понятий рассматриваемых обеспечительных мер видно, что задаток выполняет функции не только по обеспечению исполнению договора, но и гарантирует его заключение в будущем, накладывая санкции на виновного в срыве договоренностей. Обеспечительный платеж призван исключительно обеспечить исполнение сделки.

Задаток и обеспечительный платеж — разница

Для наглядности сравним рассматриваемые способы обеспечения обязательств в таблице:

Форма, в которой должно заключаться соглашение

Соглашение заключается в обязательной письменной форме (при этом не имеет значения форма основной сделки). Несоблюдение формы повлечет признание внесенного платежа авансом на основании п. 3 ст. 380 ГК РФ

Не имеет установленной законодательством формы, но практика гражданско-правовых отношений свидетельствует о том, что лучше оговорить условия обеспечения в письменном виде

Денежные средства, акции, облигации, ценные бумаги и определенные родовыми признаками вещи

Порядок оформления обеспечения

На основании п. 1 ст. 380 ГК РФ в отдельном соглашении о задатке должно указываться, в счет обеспечения исполнения какого договора он вносится

По смыслу ст. 381.1 ГК РФ условие об обеспечительном платеже может включаться в договор, исполнение которого обеспечено, или выполняться в форме отдельного документа и содержать указание, в обеспечение исполнения какого обязательства платеж вносится

В каком случае подлежит возврату

Возвращается при прекращении самого обязательства еще до того, как сторона сделки приступила к его исполнению; по соглашению сторон; при установлении невозможности исполнить обязательство по не зависящим от сторон сделки причинам

Должен быть возвращен, если обстоятельства для удержания платежа не наступили в сроки, определенные сторонами в договоре

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector