S-p.su

Антикризисные новости
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Обязательные платежи в государственные внебюджетные фонды

Отчисления в государственные внебюджетные фонды

otchisleniya_v_fondy.jpg

Похожие публикации

Все предприятия и предприниматели обязаны начислять страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Тарифы таких платежей регулирует государство в зависимости от вида деятельности субъекта, его правовой формы, территориального расположения и других условий. Разберемся, как необходимо отчислять взносы в государственные внебюджетные фонды в 2018 году.

Что такое – страховые взносы в государственные внебюджетные фонды?

Общее понятие страховых взносов (СВ) включает в себя три вида отчислений. Это суммы по обязательному пенсионному, медицинскому, социальному страхованию. Отдельно начисляются взносы по травматизму и профзаболеваниям (о них вы можете узнать в отдельной статье). Обязанность по исчислению и уплате таких платежей лежит на работодателях, включая предпринимателей с наемными сотрудниками. При ведении деятельности ИП самостоятельно, бизнесмен платит только фиксированные суммы «за себя» (подробнее в этом материале).

Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

С 01.01.17 г. законодательное регулирование страховых взносов осуществляется согласно главе 34 НК. Здесь определены в том числе и тарифы – основные (отдельно для 2017-2020 гг.), пониженные, дополнительные, а также для отдельных категорий налогоплательщиков (ст. 429 НК РФ). Поскольку теперь страховые взносы в государственные внебюджетные фонды курируются налоговыми инспекциями, уплата всех сумм, кроме травматизма, производится в ИФНС.

Общие тарифы СВ на 2018 г.:

  • Пенсионные платежи – в пределах лимита облагаемой базы – 22 %, сверх лимита – 10 %.
  • Медицинские платежи – лимиты не установлены: тариф единый – 5,1 %.
  • Социальные платежи – в пределах лимита облагаемой базы – 2,9 %, сверх лимита – не платятся.

Обратите внимание! Размер предельного лимита базы для пенсионных отчислений на 2018 г. равен 1 021 000 руб., для социальных – 815 000 руб. (постановление № 1378 от 15.11.17 г.). Определение величины базы производится по каждому сотруднику отдельно.

Как выполняются отчисления в государственные внебюджетные фонды

Чтобы бухгалтер правильно рассчитал и начислил в учете СВ, необходимо делать вычисления по каждому работнику отдельно. Такие расчеты выполняются ежемесячно, а для контроля предельных величин лимитов налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим способом. Если у работодателя возникает право по применению уменьшенных (не льготных) процентных ставок, с суммы, превышающей лимит, необходимо отчислить на ОПС/ОСС не 22 %/2,9 %, а 10 %/0 % соответственно.

Выполненные отчисления в государственные внебюджетные фонды относятся на себестоимость производимой продукции. Проводки имеют запись по кредиту сч. 69 (с разбивкой по субсчетам видов страхования) и дебету затратных счетов – 20, 44, 25, 26, 23 и т.д. Группировка сч. 69 на субсчета второго и третьего порядка помогает отследить, по какому виду начислены СВ – социальному (69.1), медицинскому (69.3) или пенсионному (69.2) страхованию. Нормативный срок уплаты сумм установлен, как 15-ое число последующего за расчетным месяца (п. 3 стат. 431 НК РФ).

Страховой взнос ИП на обязательное пенсионное страхование

В любой стране мира существует система налогообложения, которая является основой жизнедеятельности государства. За их счет осуществляется медицинское, пенсионное, социальное и т.д. страхование. В России частью этой системы является необходимость объектов налогообложения выплачивать определенные страховые перечисления в различные структуры: ФСС, ФНС, ПФР и т.д. Их уплату регулируют различные законы (ФЗ и т.д.).

Страховые перечисления: что нужно знать

Под страховыми изъятиями понимаются платежи, которые с определенной периодичностью должны уплачивать объекты налогообложения в специальные структуры: ФСС, ФНС, ПФР и т.д. Такого рода платежи бывают разных видов:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • внебюджетные зачисления;
  • единый взнос;
  • дополнительные страховые взносы и т.д.

Каждый вид платежа обладает своими сроками уплаты, алгоритмом расчета и процентной ставкой (регламентируют определенные ФЗ). Чтобы платежи были перечислены, достигли адресата и были отображены в отчете, выполняется их фиксирующая проводка.

За их неуплату несет уголовную и административную ответственность. Причем уголовная ответственность возникает лишь при серьезных нарушениях.

Учет страховых взносов ведут уполномоченные государственные органы – налоговая и другие фискальные структуры.

Разновидности взносов

На сегодняшний день в РФ существуют такие виды соцвзносов:

  • пенсионные (идут в ПФР). Они подразделяются на две подкатегории: страховую и накопительную;
  • медицинские (идут в ФФОМС);
  • возместительные (идут в ФСС). Они уплачиваются на декретные нужды, обеспечение больничных, компенсационных возмещений в связи с профзаболеваниями и т.п.
Читать еще:  Окато в платежном поручении

Уплата соцвзносов осуществляется в различные внебюджетные организации (регламентируют различные ФЗ). Они имеют единый механизм формирования доходов благодаря наличию обязательных страховых изъятий, которые начисляются всем организациям и предприятиям, а также ИП и работающим гражданам.

Также граждане обязаны уплачивать налоговые изъятия, идущие в ФНС.

ИП и страховые перечисления

В РФ на сегодняшний день открыто большое количество ИП. Страховые взносы ИП представляют собой обязательные индивидуально-возмездные изъятия. Они уплачиваются в ФСС, ФНС, ПФР, ФФОМС. Эти платежи перечисляет владелец компании на всех своих официально оформленных сотрудников. Впоследствии уплаченные деньги формируют пенсионный или другой капитал, который в виде соцвыплат (например, социальное пособие при безработице, пенсия и т.д.) возвращается гражданам.

«Упрощеннка» или УСН

Индивидуальные предприниматели работают по упрощённой системе налоговых изъятий (УСН). Страховые взносы при УСН вносятся по облегченной схеме. Благодаря этому ИП имеют меньшую налоговую нагрузку и могут более эффективно развиваться, чтобы перейти из категории малого бизнеса в средний.

Налоги здесь платятся в ФСС, ФНС, ПФР и т.д. Какие именно виды налогов в данном случае изымаются, прописаны в НК РФ. Они должны быть перечислены в эти структуры в отведенные сроки.

При этом в прошлом 2016 году было проведено уменьшение налога УСН. Принятое уменьшение составило 1%. Однако стоит отметить, что такое уменьшение было принято не во всех регионах страны.

Использование УСН предполагает страхование работников, принятых в компанию, ответственности и имущества. При невыполнении правил работы в данной системе (за неуплату установленных изъятий) возникает уголовная и административная ответственность.

Пенсионное страхование

В РФ существует система пенсионного обеспечения, для которой накапливаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Начисления, которые поступают от нанимателя, учитываются для каждого его сотрудника. Накопления аккумулируются на персонализированном счете гражданина. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование возвращаются работникам в виде соответствующих пенсий.

Данный платеж входит в определение обязательные страховые взносы.

Они должны в обязательном порядке поступать от всех категорий плательщиков. Здесь отсутствуют любые исключения.

Эти взносы начисляются на те денежные выплаты, что мед- и социальное страхование. Их заменяет недавно введенный единый соцвзнос.

Начисления дополнительного назначения

В российской системе налоговых изъятий существуют дополнительные страховые взносы. Необходимо понимать, что дополнительные страховые взносы определены по отношению к сотрудникам, что работают на опасных и вредных производствах. Таким образом вносить дополнительные страховые взносы в ФСС, ФНС, ПФР и т.д. должны для тех, кто занят в горячих цехах, особых видах производствах и т.д.

Такие дополнительные страховые взносы предусматривают пенсионное социальное обеспечение льготного типа. Сами изъятия имеют определенные тарифы, которых должен придерживаться работодатель. В противном случае за их неуплату возникает соответствующая ответственность.

Добровольные перечисления

Помимо основных начислений в госструктуры (ФСС, ФНС, ПФР и ФФОМС) существуют добровольные страховые взносы в ПФР. Такие выплаты относятся к категории накопительных.

Согласно принятому закону (ст. 29 № 167-ФЗ, № 56-ФЗ), застрахованные вольны добровольно решать вопросы относительно пенсионного обеспечения. Делается это для того, чтобы люди имели возможность выполнять добровольные накопительные отчисления.

Что можно платить в добровольном порядке?

В добровольном порядке в ПФР, согласно законодательной базы (например, № 56-ФЗ), могут начисляться следующие выплаты:

  • Взносы, что относятся к накопительной категории.
  • Взнос от нанимателя. Здесь начисление средств осуществляется согласно порядка, прописанного в законе № 56-ФЗ.
  • Начисления, что направляются на формирование массива пенсионного обеспечения. Осуществляются за счет средств, взятых из ФНБ и передаваемых в ПФР.

Все перечисленные начисления ведутся из собственных средств.

Перечисления во внебюджетные фонды

В перечень перечислений, который ИП и юрлица должны перечислять в специальные структуры, входят страховые взносы во внебюджетные фонды. К таковым фондам относятся ФСС, ФНС, ПФР и ФФОМС. В этом году все страховые взносы в государственные внебюджетные фонды заменяет собой единый соцвзнос.

Стоит отметить, что такое социальное страхование предполагает начисление платежей, которые по сути не являются налогами.

Порядок их изъятий регулируется принятыми в стране федеральными законами (например, № 212-ФЗ). Средства, что были перечислены, зачисляются в фонды организаций. Из них потом формируются выплаты, входящие в соцстрахование. За их неуплату налогоплательщик наказывается в зависимости от тяжести степени проступка. Это может быть как административная, так и уголовная ответственность.

Читать еще:  Налоговый период в платежном

Кто платит соцвзносы?

Перечисления во внебюджетные госструктуры (ФСС, ПФР и ФФОМС) платят налогоплательщики, которые делятся на следующие виды:

  • Юрлица, а также ИП, которые осуществляют выплаты и другие виды вознаграждения физлиц. В результате все лица, которые включены в эту категорию, условно можно обозначить как «работодатели», поскольку большая часть начислений, поступающих от них, является жалованием работающих физлиц;
  • Адвокаты, ИП, нотариусы и люди, занимающиеся частной практикой, которые не подпадают под категорию «работодатели».

Обе категории граждан в обязательном порядке должны с полученного дохода отчислять социальные и налоговые изъятия в ФСС, ФНС, ПФР и ФФОМС.

Необходимо знать, что за уклонение от их уплаты возникает соответствующая ответственность.

Объединение страховых взносов

В 2017 году в РФ был введен единый соцвзнос. Единый вариант взноса объединяет в себе три действующих в стране типа страхования.

Уплачивать единый взнос необходимо с 1 января 2017 года. При этом стоит отметить, что вся информация, относительно уплаты всех видов изъятий, которые объединяет в себе новый единый взнос, с 1 марта 2017 года были переданы в ФНС.

Таким образом, все перечисленные суммы будут отслеживаться налоговой.

В связи с введением нового формата начислений была выполнена все необходимая бухгалтерская сверка и проводка. После проведенных манипуляций социально-страховой и пенсионный фонды больше не будут осуществлять прием платежей, поступающих от юрлиц. Однако фонды продолжат и дальше выполнять свои прямые обязанности, заключающиеся в учете и ведении документационной отчетности. Также фонды будут заниматься назначением и осуществлением выдачи пособий и пенсий.

Особенности внесения нового взноса

В связи с внедрением единого соцвзноса был разработан новый КБК. На его счет бухгалтер любого предприятия должен осуществлять перевод необходимых сумм денег. Стоит отметить, что раньше для зачисления взносов требовался перевод денежных средств на три отдельных счета КБК. В результате нововведение позволило значительно упростить процедуру перечислений необходимых изъятий.

Неуплата преследуется по закону

Наличие различных видов налоговых и социальных изъятий привели к тому, что ведение соответствующей отчетности несет в себе определенные сложности. Несколько упростило ситуацию введение нового формата соцвзноса – ЕССС. Правильность перечислений, которые являются обязательными по закону (ФЗ и т.д.), проверяют налоговые структуры.

При обнаружении недостачи и прочих нарушений или несоответствий возникает административная или уголовная ответственность. Поэтому важно следить за тем, чтобы налоговая и страховая отчетность были выполнены безукоризненно. В противном случае могут возникнуть некоторые сложности при взаимодействии с налоговиками.

Заключение

Уплата соцвзносов обязательного, дополнительного и добровольного назначения является важной составляющей социального и пенсионного обеспечения страны.

Их уплата прописана в различных целевых ФЗ. Такие взносы полагается уплачивать с определенных видов доходов, которые получают как физ-, так и юрлица. Все нюансы относительно уплаты налоговых и социальных изъятий прописаны в НК РФ.

Внебюджетные фонды

К внебюджетным фондам в Российской федерации относятся наделенные статусом юридического лица самостоятельные кредитные организации. Государственные внебюджетные фонды формируются за пределами государственного бюджета и являются централизованными целевыми фондами. Такие фонды формируются за счет обязательных отчислений и платежей юридических лиц для реализации конституционных гражданских прав населения Российской Федерации. Средства, размещаемые в таких фондах, предназначаются для трат на конкретные цели – страхование, социальное обеспечение, пенсионное обеспечение, медицинскую помощь.

Внебюджетные фонды документы

После регистрации ООО или ИП в налоговой инспекции, вновь учрежденным юридическим лицам необходимо вставать на учет в государственные внебюджетные фонды для своевременного отчисления страховых взносов. Организациям необходимо вставать на учет в Пенсионном Фонде (ПФР), Фонде Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС) и Фонде Социального Страхования (ФСС). Индивидуальным предпринимателям нужно встать на учет только в двух фондах – ФОМС и ПФР. Для того чтобы встать на учет в указанных фондах необходимо заполнить соответствующие бланки заявлений в двух экземплярах. За несвоевременную подачу документов в фонды в качестве страхователя предусмотрены штрафы.

Государственные внебюджетные фонды

К основным государственным внебюджетным фондам относятся следующие организации:

  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – фонд, финансирующий медицинское обслуживание населения и регулирующий распределение целевых денежных средств;
  • Фонд социального страхования Российской Федерации – фонд, занимающийся вопросами обязательного социального страхования населения и обеспечения страховой поддержки гражданам РФ;
  • Пенсионный фонд Российской Федерации – фонд, созданный для обеспечения прав граждан на пенсионное обеспечение и управления денежными средствами пенсионной системы РФ.
Читать еще:  Просрочка налогового платежа

Органы внебюджетных фондов

Каждый из трех основных внебюджетных фондов имеет собственные органы управления и территориальные подразделения, отвечающие за выполнение функций фондов на местах. Органы внебюджетных фондов несут на себе ту же ответственность, что и государственные, и налоговые органы.

Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС):

  • Районные филиалы территориальных фондов обя­зательного медицинского страхования;
  • Территориальные фонды;
  • Директор фонда;
  • Правление Фонда.

Фонд Социального Страхования (ФСС):

  • Филиалы отраслевых и региональных отделений Фонда соци­ального страхования РФ;
  • Отраслевые и региональные отделения;
  • Председатель Фонда.

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

  • Региональные организации Пенсионного фонда;
  • Исполнительная дирекция и Правление.

Система внебюджетных фондов

Система внебюджетных фондов содержит в себе как фонды целевые, так и общегосударственные. К целевым фондам относятся организации, призванные финансировать конкретные нужды образования, медицины, науки, снижать показатели безработицы. Перед общегосударственными внебюджетными фондами ставятся задачи решения более глобальных и программных вопросов – развития таможенной и экономической систем, поддержки конкретных отраслей промышленности, решение вопросов строительства, дорожного хозяйства, борьбы с преступностью. Некоторые функции внебюджетных фондов могут быть делегированы другим организациям, а сами фонды могут реформироваться.

Управление внебюджетными фондами

В зависимости от уровня управления внебюджетные фонды делятся на фонды местные, фонды региональные и фонды федерального масштаба. Деятельность внебюджетных фондов находится под контролем налоговых органов, которые контролируют определение объектов финансирования, формирование и пополнение фондов, распределение и отпуск денежных средств. Также работу внебюджетных фондов контролируют те же государственные органы, что и контролируют исполнение бюджетов. Отчетность внебюджетных фондов предоставляется в сроки, утвержденные Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами

Внебюджетные фонды в учете организации

Над любой организацией всегда есть надзор контролирующих органов. Одни смотрят на корректность уплаты налогов, другие — на правильность перечисления взносов с зарплаты сотрудников.

В 2020 году контролирующими органами — фондами для нас являются ФНС и ФСС. В первый мы отчитываемся по рассчитанным и уплаченным страховым взносам, взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование, во второй — сдаем расчет по начислению взносов в соцстрах.

Страховые взносы, которые уплачиваются работодателями во внебюджетные фонды, призваны обеспечить социальную поддержку населению страны — как трудоспособному, так и пенсионерам. Поэтому контроль над этими платежами достаточно высок. Соответственно, высок и риск начисления штрафов за неполное перечисление денежных средств либо несвоевременное предоставление документов для осуществления данного контроля. Поэтому бухгалтерский учет на этом участке так важен.

Есть несколько видов начислений:

  • пенсионные;
  • медицинские (взносы в ФФОМС);
  • взносы на обязательное соцстрахование на случай больничного и в связи с материнством;
  • взносы по страхованию от несчастных случаев.

Взносы уплачивают организации и ИП, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам (зарплату работникам, плату за оказание услуг физлицам).

ВАЖНО! Если работодателем выступает ИП, то он обязан уплатить взносы отдельно за себя и отдельно за своих сотрудников!

Какие выплаты облагаются взносами:

  1. Выплаты сотрудникам по заключенным трудовым договорам (зарплата, премии, отпускные и т. д.)
  2. Выплаты по гражданско-правовым договорам. Это могут быть заключенные договора на выполнение каких-либо работ, оказание услуг и т. д.

Подробнее об обложении взносами расчетов по договорам ГПХ читайте в нашей статье «Договор подряда и страховые взносы — нюансы обложения».

Также существует закрытый перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами и взносами на «травматизм». Например, это выплаты физическому лицу, не связанные с его трудовой деятельностью, — то есть выплаты вне трудовых отношений либо в рамках контракта ГПХ — возвращаемый заем или материальная помощь членам семьи умершего сотрудника.

Подробнее о таких выплатах читайте в нашей статье «Что не подлежит обложению страховыми взносами».

Страховые тарифы и база для расчета взносов

Для каждого физического лица организация или ИП рассчитывают взносы индивидуально в зависимости от получаемого дохода. База для обложения взносами считается нарастающим итогом в течение календарного года. По некоторым видам дохода облагаемая база лимитируется. Действующие в 2020 году лимиты смотрите здесь.

Итоговая величина взносов — это облагаемая база, умноженная на соответствующий страховой тариф (ставку).

На данный момент действуют следующие ставки:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector