Субъектами лизинга являются

ТЕМА 5. ЛИЗИНГ

5.2. Объекты и субъекты лизинга

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке. В зависимости от объекта лизинга различают лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества.

Высокая стоимость, сложность осуществления, большой срок подготовки лизинга недвижимого имущества вряд ли найдет свое широкое применение в нашей стране. В первую очередь его должен получить лизинг оборудования. Это подтверждается и зарубежной практикой, где на долю лизинга оборудования приходится основная часть всех лизинговых платежей.

Субъектами лизинга являются:

— Собственник имущества (лизингодатель) — лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование.

— Пользователь имущества (лизингополучатель) — лицо, получающее имущество во временное пользование.

— Продавец имущества — лицо, продающее имущество, являющееся объектом лизинга.

Лизингодателем может быть юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, то есть передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

В качестве юридического лица могут выступать:

— банки и другие кредитные учреждения, в уставе которых предусмотрена лизинговая деятельность (согласно закону “О банках и банковской деятельности”);

— лизинговые компании — финансовые, специализирующиеся только на финансировании сделки (оплате имущества), или универсальные, оказывающие не только финансовые услуги, но и другие операции, связанные с реализацией лизинговых операций, например техническое обслуживание, обучение, консультации и т.п.

— любая фирма, в учредительных документах которой предусмотрена лизинговая деятельность, имеющая достаточное количество финансовых средств.

Согласно постановлению Правительства России от 24.12.1994 г. № 1418, лизинговая деятельность требует лицензирования в Министерстве экономики России. Постановлением Правительства Российской Федерации № 167 было утверждено Положение о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации. В нем определен порядок и условия выдачи лицензии, срок ее действия (максимум пять лет).

Лицензию надо получать только для осуществления деятельности в области финансового лизинга. Лизинговая деятельность для компании должна быть основной и давать не менее 40% дохода по итогам хозяйственной деятельности. Лицензирование не касается банков, для которых лизинговая деятельность предусмотрена законом “О банках и банковской деятельности в РФ”.

Лизингополучателем может быть юридическое лицо в любой организационно-правовой форме, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающие имущество в пользование по договору лизинга.

Продавцом лизингового имущества может быть предприятие — изготовитель, торговая организация или другое юридическое лицо, или гражданин, продающий имущество, являющееся объектом лизинга.

Субъектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие свою деятельность в соответствии с законом РФ “Об иностранных инвестициях в РФ”.

Объект и субъект лизинга

Сущность и значение лизинга

В современном развивающемся экономическом мире уже невозможно представить себе предпринимательство в отрыве от лизинга. Несмотря на то, что для многих это понятие все еще чуждо и непонятно, лизинг распространяется все больше. Итак, что же такое лизинг?

Лизинг служит одним из главных инструментов, который позволяет разрешать многие проблемы инвестиционного характера в секторах экономики. Лизинг стал одной из форм финансирования, позволяющей согласовать интересы всех сторон инвестиционного проекта.

Лизинг – разновидность инвестиционной деятельности, характеризующаяся приобретением имущества с последующей передачей его во временное использование на основе лизинговой сделки физическому или юридическому лицу за определенную плату на конкретный срок.

Иными словами, лизинг является разновидностью предпринимательской деятельности , которая направлена на вложение средств в покупку имущества и передачу его во временное пользование третьим лицам.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Лизинговые операции однозначно нельзя определить как положительно влияющие на экономику, но и обратного утверждать также нельзя, поскольку он имеет как неоспоримые преимущества, так и недостатки. Наиболее значимым плюсом лизинга служит то, что по договору лизинга нет необходимости обеспечивать какой-либо залог, а из недостатков можно отметить довольно высокую его стоимость по сравнению даже с кредитами.

Можно сделать вывод о том, что лизинг сегодня – один из наиболее эффективных финансовых инструментов, совмещающих в себе характерные черты и кредитования, и долгосрочной аренды.

Участники лизинговой сделки

Теперь стоит поговорить о участниках договора лизинга, поскольку этот вопрос имеет большое значение.

Предмет лизинга – это любого рода непотребляемое имущество, которое предназначено для использования в предпринимательстве, исключая земельные участки и иные природные объекты.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

К объектам лизинга принято относить:

• Движимое имущество
• Недвижимое имущество

Объектом лизинга может быть любое имущество, не запрещенное для свободного оборота на рынке и не уничтожающееся в процессе производства. При этом к движимому имуществу относится все то, что нельзя отнести к недвижимому имуществу: транспортные средства, техника, различное оборудование, ЭВМ и т.д. К недвижимому имуществу логично относить:

• здания и сооружения
• воздушные и морские суда
• объекты космонавтики

Наиболее распространенным и объектами лизинговых сделок сегодня являются с/х техника, строительные и дорожные агрегаты и техника, авиационные и транспортные средства, оборудование нефтяной и газовой промышленности.

Относительно субъектов лизинга в классическом лизинге принято придерживаться следующего: в лизинговой сделке участвует три стороны, взаимосвязанные лизинговыми отношениями. В сделке лизинга могут участвовать как резиденты, так и нерезиденты России. Может быть и два участника лизинга: в том случае, если продавец имущества и лизингодатель – одно лицо.

• Лизингодатель (или арендодатель) – лицо, приобретающее имущество с целью сдачи его в пользование другому лицу на определенный срок
• Лизингополучатель (или арендатор) – лицо, которое берет имущество в пользование на определенный срок за плату.
• Продавец имущества (или поставщик) – лицо, которое имеет цель продать имущество, которое впоследствии станет предметом лизинговой сделки.

Именно то, что в лизинговой сделке участвует три лица, и отличает его от прочих экономических сделок и соглашений.

На сегодня на рынке довольно большое количество компаний, занимающихся исключительно лизинговыми операциями. Они существуют в виде корпораций, объединений предприятий, финансовых и промышленных групп, однако цель у них одинакова – обеспечение производственных и торговых предприятий необходимым оборудованием и техникой, участвующими в процессе производства.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Discovered

О финансах и не только…

Лизинг

Лизинг (Leasing) — хозяйственная деятельность, направленная на инвестирование собственных и привлеченных финансовых средств, которая заключается в предоставлении по договору лизинга одной стороной (лизингодателем) в исключительное пользование другой стороне (лизингополучателю) на определенный срок имущества, которое принадлежит лизингодателю или приобретается им в собственность (хозяйственное ведение) по поручению или с согласия лизингополучателя у соответствующего поставщика (продавца) имущества, при условии уплаты лизингополучателем периодических лизинговых платежей.

Основой лизинговой сделки является финансовая (кредитная) услуга: лизингодатель приобретает имущество в собственность для последующего предоставления его в пользование лизингополучателю, который за счет периодических лизинговых взносов возмещает его стоимость. Лизинг имеет признаки, присущие кредиту — срочность, платность, материальное обеспечение. Лизинг также следует рассматривать как вид предпринимательской деятельности и самостоятельную сферу вложения капитала.

К основным функциям лизинга относятся:

1. производственная: оперативное решение проблем технического перевооружения производства, обеспечение доступа предприятия к новой технике и технологиям;
2. финансовая: предоставление основных фондов в пользование на условиях кредита и использование налоговых и амортизационных льгот;
3. сбытовая: стимулирование продвижения продукции, освоение новых сегментов рынка.

Субъектами лизинга являются:

1. лизингодатель — юридическое лицо, передающее право владения и пользования предметом лизинга лизингополучателю;
2. лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, получающее право владения и пользования предметом лизинга от лизингодателя;
3. продавец (поставщик) — физическое или юридическое лицо, у которого лизингодатель приобретает вещь, которая в дальнейшем будет передана в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
4. другие юридические или физические лица, являющиеся сторонами многостороннего договора лизинга.

Субъектами лизинга могут быть лизинговые компании, банки, субъекты хозяйственной деятельности, учредительными документами которых предусмотрено осуществление лизинговой деятельности, объединение лизинговых компаний и других субъектов лизинговой деятельности, национальные и международные коммерческие и некоммерческие объединения, создаваемые с целью реализации крупных проектов и программ, получения дополнительных выгод и достижения социального эффекта.

Предметом лизинга является непотребляемая вещь, определенная индивидуальными признаками и отнесенная в соответствии с законодательством к основным фондам. Это может быть любое недвижимое и движимое имущество: машины, оборудование, транспортные средства, вычислительная и другая техника и т.п., не запрещенное к свободному обращению на рынке и относительно которого нет ограничений относительно передачи его в лизинг. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, единые имущественные комплексы предприятий и их обособленные структурные подразделения (филиалы, цеха, участки). Имущество, находящееся в государственной или коммунальной собственности и относительно которого нет запрета передачи в пользование или владение, может быть передано в лизинг в порядке, установленном Законом «О финансовом лизинге».

В зависимости от особенностей приобретения имущества лизингодателем различают прямой и косвенный лизинг. При прямом лизинге по договору лизинга лизингодатель передает лизингополучателю в пользование имущество, которое принадлежит лизингодателю на праве собственности и приобретенное им без предварительной договоренности с лизингополучателем. Косвенный лизинг — специальное приобретение имущества лизингодателем у продавца (поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификациями и условиями.

Хозяйственный кодекс Украины определяет два основных вида лизинга: оперативный и финансовый. По договору финансового лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность вещь у продавца (поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификациями и условиями и передать ее в пользование лизингополучателю на определенный срок не менее одного года за установленную плату (лизинговые платежи).

К общим признакам финансового и оперативного лизинга относятся:

1. срочный и платный характер;
2. предметом лизинга является непотребляемая вещь, отнесенная в соответствии с законодательством Украины к основным фондам;
3. участие в лизинговых операциях, в отличие от аренды, третьей стороны — продавца (поставщика) имущества (для финансового и косвенного оперативного лизинга).

Вместе с тем существуют различия между оперативным и финансовым лизингом.

Сделка финансового лизинга имеет следующие характерные черты:

1. лизингополучатель определяет оборудование и выбирает поставщика, не полагаясь на опыт и мнение лизингодателя;
2. оборудование приобретено лизингодателем в связи с договором лизинга, который заключен или должен быть заключен между лизингодателем и лизингополучателем;
3. лизинговые платежи, подлежащие уплате по договору лизинга, рассчитываются таким образом, чтобы учесть, в частности, амортизацию всей или значительной части стоимости оборудования.

Оперативный лизинг:

1. предусматривает значительно меньший, чем нормативный срок службы, срок эксплуатации имущества лизингополучателем;
2. сумма лизинговых платежей за период действия лизингового договора обеспечивает возмещение лизингодателю путем начисления амортизации стоимости объекта лизинга только часть его начальной (возобновляемой) стоимости;
3. после окончания действия договора оперативного лизинга предмет лизинга подлежит возврату лизингодателю и может быть повторно передан в пользование другому лизингополучателю или договор может быть продлен;
4. предмет лизинга не учитывается на балансе лизингополучателя.

При финансовом лизинге:

• лизингополучатель пользуется предметом лизинга в течение длительного периода (не менее одного года);
• за период действия лизингового договора амортизируется вся или большая часть стоимости имущества;
• после окончания срока действия договора финансового лизинга право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю при условии заключения соответствующего договора купли-продажи;
• предмет финансового лизинга учитывается на балансе лизингополучателя и им амортизируется, что позволяет оптимизировать налоговую базу;
• лизингодатель имеет право инвестировать на приобретение предмета лизинга как собственные, так и привлеченные и заемные средства. Это обусловливает возможность участия банковских учреждений в кредитном обслуживании лизинговых компаний, превращая лизинг в сложную форму хозяйственных связей, которая одновременно сочетает элементы купли-продажи, кредита и аренды.

Страхование и техническое обслуживание предмета лизинга осуществляется за счет лизингополучателя, если иное не предусмотрено договором.

В соответствии с законодательством Украины финансовой услугой считается только финансовый лизинг.

Как отдельный вид поднайма предмета лизинга выделяют сублизинг, согласно которому лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям) во владение и пользование за плату на согласованный срок в соответствии с условиями договора сублизинга предмет лизинга, полученный ранее от лизингодателя по договору лизинга. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к сублизингополучателю по договору сублизинга, для заключения которого обязательно требуется письменное согласие лизингодателя.

Лизинговые отношения осуществляются на основе договора лизинга (лизинговый контракт) — письменного соглашения между лизингодателем и лизингополучателем, направленного на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей в связи с предметом лизинга. Предметом договора является обязательство лизингодателя предоставить лизингополучателю за плату во временное владение и использование имущество, приобретенное им по договору купли-продажи в собственность у продавца (поставщика) с целью получения прибыли, дохода или достижения иного полезного эффекта.

Классический договор финансового лизинга связывает трех лиц: продавца (изготовителя) имущества, его приобретателя (лизингополучателя) и лизингодателя (посредника). Однако участники финансового лизинга связаны между собой не одним, а чаще всего двумя договорами: лизингодатель заключает с продавцом выбранного лизингополучателем имущества договор купли-продажи, а с лизингополучателем — договор финансового лизинга.

В процессе юридического оформления лизинговой услуги субъектами лизинга дополнительно могут заключаться также договоры о техническом обслуживании предмета лизинга, предоставлении банковского кредита, страховании предмета лизинга.

Наиболее распространенными сроками финансового лизинга являются сделки на срок до 5 лет. Реже совершаются сделки на 10 и более лет.

С момента передачи предмета лизинга во владение лизингополучателю риск случайного уничтожения или случайного повреждения предмета лизинга переходит к лизингополучателю.

Совокупность всех платежей по договору лизинга состоит из:

1. авансового платежа;
2. периодических лизинговых платежей;
3. выкупной (остаточной) стоимости предмета лизинга.

Вознаграждение лизингодателя за полученное в лизинг имущество (лизинговая маржа) может устанавливаться по договоренности сторон в процентах от балансовой стоимости объекта лизинга или от среднегодовой остаточной стоимости.

С целью содействия углублению экономического сотрудничества государств СНГ, обеспечения благоприятных условия для развития лизинга между государствами на взаимовыгодной основе в 1998 г. главы правительств стран СНГ подписали Конвенцию о межгосударственном лизинге стран-членов СНГ.

В 2005 г. принят «Модельный закон о лизинге», в котором определены правовые и организационно-экономические особенности лизинга в странах СНГ.

В Украине использование лизинга распространено в высокотехнологичных наукоемких отраслях, агропромышленном комплексе, производстве товаров народного потребления, строительстве, малом бизнесе.