S-p.su

Антикризисные новости
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Товарный кредит определение

Что такое товарный кредит?

Товарный кредит

Товарный кредит – это такая форма займа, при которой составляется договор, оговаривающий предоставление покупателю определенной продукции в рассрочку на длительное пользование. В соглашении указываются период и условия отсроченного платежа.

Главным преимуществом подобной формы займа является то, что заказчик вправе пользоваться товарами или услугами, за которые временно не имеет возможности расплатиться. Однако во время приобретения продукции в рассрочку потребитель, как правило, всегда переплачивает.

Отличительные особенности товарного кредита от других видов кредитования

Товарное кредитование обладает некоторыми приоритетами.

Прежде всего, это касается таких клиентских групп:

  • предприятий, деятельность которых направлена в область розничной торговли (сюда относится также транзит);
  • производственных объединений, которые ориентируются на экспорт.

Основной целью товарного кредита является ускорение процесса сбыта продукции, и получение с этого прибыли. Товарный кредит имеет более низкий процент, нежели банковский.

Но размеры такой формы займа ограничены количеством свободных средств, которыми обладает предприниматель. Подобная ограниченность компенсируется за счет банковского кредита.

Товарный кредит обладает некоторыми отличиями от прочих видов рассрочки.

Договор подобной формы займа заключается юридическими и физическими лицами, в отличие от кредитного соглашения, где сторонами выступают банк, либо же кредитная компания, имеющая определенную лицензию на проведения банковских операций.

Виды товарного кредита

Существует несколько основных видов подобной формы займа:

  • С отсроченным платежом – наиболее распространенная форма. В данном случае совершается поставка товаров согласно условиям соглашения. При этом каких-либо других документов не требуется.
  • По открытому счету – форма кредита, которую используют при длительной и неоднократной поставке продукта небольшими партиями, то есть при постоянном сотрудничестве компании с поставщиком. Погашение задолженности происходит согласно установленным контрактом срокам. Стоимость продукции переносится поставщиком на дебет счета организации, которой поставляется продукт.
  • В форме консигнации – внешнеэкономическая комиссионная сделка, при которой продавец поручает осуществить реализацию отгружаемого на склад товара. Все расчеты производятся после того, как товар будет реализован. В финансовом плане данный вид кредитования является наиболее безопасным.
  • С оформлением задолженности векселем – это достаточно перспективная форма кредита. Подобный вид особо актуален в странах, где наблюдается высокий уровень развития рыночной экономики.

Векселя могут выдаваться после согласования обеих сторон с различным периодом исполнения:

  • в назначенный период после предъявления;
  • по предъявлению;
  • в назначенный период после составления;
  • на указанную дату.

[box type=»download»] Во время осуществления тех или иных видов отсроченного платежа сторона кредиторов обязана избегать внефинансовых форм влияния на покупателя: навязывание некачественного продукта, требования о прекращении сотрудничества с конкурентами продавца и прочее.[/box]

Товарный и коммерческий кредит

Сегодня широко распространено приобретение продукции и услуг как на положениях товарного, так и согласно требованиям коммерческой формы кредитований.

Для поставщика подобные операции являются весьма эффективными, так как позволяют значительно расширить рынок сбыта продукции, а также заключить долговременное партнерство с потребителем.

Коммерческая форма кредитования может предоставляться как стороной поставщика, так и стороной покупателя продукции.

Поставщики – путем рассрочки и отсрочки выплат, а покупатели – путем предоплаты и аванса. Так, коммерческое кредитование осуществляется путем заключения обеими сторонами договора купли-продажи.

Отсрочка выплат после составления соглашения о коммерческом и товарном кредитовании может осуществляться при таких обстоятельствах:

  • после приобретения товара согласно договору купли-продажи с возможностью отсрочки или рассрочки;
  • после покупки товара на позициях товарного кредита.

Главным отличием договора товарного от договора коммерческого кредита является значимость положений, где в обязательном порядке должны оговариваться стоимость товара и период его возврата.

В договоре коммерческого кредита обязательным будет указание цены продукции и периода его оплаты. В том случае, если такие положения отсутствуют, соглашение будет недействительным.

Для товарной формы кредитования подобные условия не играют существенной роли.

В договоре товарной формы займа обязательно указывается название поставляемого продукта и его количество.

Предоставление товарного кредита

Нынешнее законодательство не содержит конкретных положений выдачи отсроченного платежа. Поэтому стороны кредитного соглашения обязуются оговаривать их самостоятельно при заключении договора.

Касательно позиций данного соглашения каждая сторона выполняет две функции: поставщик является в то же время кредитором, а покупатель товара исполняет роль заемщика.

Во время предоставления данной формы займа следует учитывать ряд особенностей:

  • Относительно условий договора купли-продажи право собственности на продукцию переходит от поставщика к покупателю во время фактической ее передачи.
  • За услугу рассрочки или отсрочки выплаты покупатель выплачивает определенный процент, заранее прописанный в соглашении. Данный процент не входит в общую стоимость продукции.
  • Существует отсрочка оплаты продукции. Это позволит совершать платежи частями, после получения прибыли за реализованный товар.

Форма договора товарного кредита

Договор товарного кредита практически не имеет отличий от стандартного договора кредитования. Единственное отличие будет заключаться в предмете договора.

Таким образом, договор товарного кредитования должен содержать:

  • наименование продукции;
  • количество приобретаемого в кредит товара;
  • родовые признаки продукции.

При необходимости сюда могут быть включены сведения об ассортименте и качестве.

Внутренние организационно-распорядительные документы

В условиях нестабильности экономики всегда может появиться риск неуплаты, которая может быть связана как с банкротством компании, так и с недобросовестностью покупателя.

Чтобы обезопасить себя от такого исхода, кредиторам следует разработать такие внутренние организационно-распорядительные документы:

  • заявка на выдачу товарного кредита;
  • инструкция о порядке предоставления данной формы займа с указанием на ряд документов, предоставляемых заемщиком на выдачу кредита;
  • соглашение о предоставлении отсроченного платежа оптовым компаниям;
  • положение о предоставлении подобной формы займа розничным покупателям;
  • перечень организаций, которые имеют сомнительную репутацию по кредитованию.

Условия товарного кредита

Существуют некоторые обязательные условия в процессе товарного кредитования:

  • определение периода, на который будет отложена оплата;
  • указание момента, во время которого происходит передача собственности (дата заключения соглашения или момент передачи продукции);
  • определение суммы платежей за пользование подобной формой займа – процентов, а также указание условий их выплаты.

Сумма товарного кредита

В договорную цену входят любые денежные суммы, общая стоимость материальных и нематериальных активов, передача которых налогоплательщику осуществляется самим покупателем товара, либо же через третье лицо с учетом компенсации стоимости продукции.

Срок товарного кредита

Определение сроков товарной формы кредитования может в корне различаться:

  • Период выдачи отсроченного платежа может быть продиктован условиями рынка.
  • В компании могут «исторически сложиться» сроки предоставления подобной формы займа.
  • В случае если компания не имеет жестких требований по выдаче кредита, необходимо учитывать несколько подходов:
  1. на основании сопоставления с фактическим сроком оборота задолженности по кредиту;
  2. на основании сопоставления маржинального дохода с суммой заемных средств.

Расчет товарного кредита

Точное определение срока подобной формы займа поможет обезопасить компанию от возможного риска.

Рассчитать наиболее оптимальный срок выплаты задолженности можно согласно следующим коэффициентам:

  • фактический срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Оф = В / ДЗ, где:

  1. Оф — фактическая оборачиваемость дебиторской задолженности организации;
  2. В — валовый доход за определенный срок;
  3. ДЗ — показатель среднего размера дебиторской задолженности;
  • период выплаты дебиторской задолженности:

Пдз = Т / Оф , где:

  1. Пдз — период погашения дебиторской задолженности;
  2. Т — длительность срока;
  • период оборачиваемости, который необходим для планового прироста дохода:

Оп = В / Пдз , где:

  1. Оп – оборачиваемость для необходимого прироста;
  • период оборота, который является необходимым для получения требуемой выручки:

Сп = Т / Оп, где:

  1. Сп — срок оборота прироста дохода;
  2. Т — длительность срока;
  • оптимальный период оборачиваемости, который считается важным для достижения требуемого дохода:
Читать еще:  Проценты за пользование кредитом гк рф

Сдз = Пдз – Сп.

Оптимальный срок заключения отсрочки оплаты можно рассчитать по формуле: коэффициент среднего оборота дебиторской задолженности не должен превышать средний период оборота кредиторской задолженности.

В ином случае компания столкнется с проблемой недостачи оборотных средств.

История товарного кредита

Товарная форма займа является историческим предшественником денежной формы кредитования.

Первыми кредиторами принято считать субъектов, имевших излишки продуктов потребления. В настоящий момент товарный кредит находит свое применение в процессе продажи товаров на условиях отсроченного платежа, лизинга, а также проката.

Возврат товарного кредита

Возврат товарного кредита производится по тому же принципу, что и возврат денежного кредита.

При возврате товарного кредита осуществляется переход права собственности на продукцию.

В случае получения товарного кредита, а затем его возврата, покупатель обязуется к уплате НДС со стоимости переданной продукции.

Товарный кредит НДС

В случае, когда стороны заключают соглашение купли-продажи на положениях товарного кредитования, который предполагает отсрочку выплат на указанный период и проценты, то за подобную продукцию база обложения НДС у поставщика данных товаров или услуг вычисляется исходя из договорной цены этой продукции, увеличенной на такое количество процентов, которое определяет договор.

Товарный и коммерческий кредит

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

В главе 42 «Заем и кредит» ГК РФ устанавливает понятия товарного и коммерческого кредита, предметом которых так же, как и в договоре займа могут быть вещи, определенные родовыми признаками.

Товарный кредит определен статьей 822 ГК РФ:

«Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита)». К такому договору применяются правила относящиеся к договору кредита, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства».

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют.

К такому договору применяются правила параграфа 2 главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства, то есть правила, предусмотренные для кредитного договора. В свою очередь, пункт 2 статьи 819 ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа.

Из этого следует, во-первых, что вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика и, во-вторых, что товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров (статьи 465 — 485 ГК), если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора — любые субъекты гражданского права.

Примером использования правовой конструкции товарного кредита является порядок гарантированного снабжения муниципальных предприятий и организаций социальной сферы, финансируемых из городского бюджета, продуктами питания.

Понятие коммерческого кредита дает пункт 1 статьи 823 ГК РФ:

«Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».

При коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги). Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В большинстве случаев коммерческое кредитование осуществляется без специального юридического оформления в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.). Для этих целей сформулировано правило пункта 2 статьи 823 ГК РФ о том, что к коммерческому кредиту применяются правила главы о займе, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

В соответствии с пунктами 13, 14 Постановления №13/14 проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом, судам следует руководствоваться нормами статьи 809 ГК РФ. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате). Прекращается — при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита.

Коммерческий кредит предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного минимального размера оплаты труда, установленного законом, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (пункт 3 статьи 809 ГК).

В случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору передача товара должна быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит.

В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю, либо оплата товара в рассрочку, а покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, покупатель в соответствии с пунктом 4 статьи 488 ГК РФ обязан уплатить проценты на сумму, уплата которой просрочена, в соответствии со статьей 395 ГК РФ со дня, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено ГК РФ или договором купли-продажи.

Договором может быть предусмотрена, обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (пункт 4 статьи 487 ГК РФ). Указанные проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит (статья 823 ГК РФ).

Кредитор, передавая товар по договору товарного кредита заемщику, согласно пункту 2 статьи 819 ГК РФ и пункту 1 статьи 807 ГК РФ, передает и право собственности на него. Но в этом случае передача товара заемщику носит возвратный характер, в чем заключается характерная особенность товарного кредита.

Читать еще:  Кредиты и займы определение

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила главы 42 «Заем и кредит» ГК РФ, но и дополнительные условия, предусмотренные статьями 465 — 485 ГК РФ (о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре) и другими статьями главы о купле-продаже товаров, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Товарный кредит также как любой кредит подразумевает проценты за пользование чужими средствами. Заем же, к примеру, как известно, в отличие от кредита, может быть беспроцентным. Как уже отмечалось, договора займа и кредита имеют существенные различия.

Напомним также, что кредит может предоставлять только кредитная организация, имеющая лицензию. Стороны же договора товарного кредита — любые субъекты гражданского права.

Организации, заключая договора товарного кредита, осуществляют операции, которые также как и в случае с другими заемными средствами, можно условно разделить на три следующих этапа:

· получение заемных средств;

· начисление и уплата (получение) процентов за пользование заемными средствами;

· возврат заемных средств.

И в случае товарного кредита самым сложным является этап, который регулирует возникновение процентов по долговым обязательствам и их уплату. Хозяйствующие субъекты также совершают ошибки с отражением в бухгалтерском и налоговом учете процентов по договорам товарного кредита, что в конечном итоге, приводит к возникновению споров с проверяющими органами. Особенно большое количество ошибок при определении налогооблагаемой базы.

Статья 269 главы 25 НК РФ устанавливает, что при заключении договора товарного кредита, как и в случае кредита, коммерческого кредита, займа или иного заимствования независимо от формы оформления договора, у хозяйствующих субъектов возникают так называемые «долговые обязательства», учитываемые для целей исчисления налога на прибыль.

Рассчитывая налог на прибыль, стоимость товаров, полученных или переданных в кредит по договору товарного кредита, учитывать не надо согласно пункту 10 статьи 251 и пункту 12 статьи 270 НК РФ.

Проценты кредитор, согласно пункту 5 статьи 274 НК РФ, должен включать в состав налогооблагаемых доходов. Заемщик вправе на сумму процентов уменьшить налогооблагаемую прибыль. Но только в размере, не превышающем средний уровень процентов по сопоставимым товарным кредитам. Если же таких кредитов у заемщика нет, то проценты учитывают в размере, не превышающем ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза.

Спорным моментом является и передача товара заемщику в плане обложения налогом на добавленную стоимость.

Если считать, что вместе с товаром передается и право собственности на него, согласно пункту 2 статьи 819 ГК РФ и пункту 1 статьи 807 ГК РФ, то товар признается реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость (далее НДС). Начислив НДС, кредитор может принять к вычету налог, уплаченный при покупке товаров, переданных в кредит. А заемщик имеет право принять к вычету НДС, который уплачен по товарам, приобретенным для возврата кредита.

Согласно статье 822 ГК РФ, заемщик возвращает в установленный срок такой же товар. Значит, передача товаров носит возвратный характер и поэтому реализацией являться не может. В этом случае стороны сделки не смогут принять к вычету «входной» НДС, на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ, так как товары используются в деятельности, не облагаемой налогом.

Договор товарного кредита касается отношений, возникающих при временном заимствовании вещей (сырья, материалов и других товаров массового производства) при условии их возврата в сроки, установленные договором. В этом плане договор товарного кредита схож с договором займа, ведь согласно статье 807 ГК РФ:

«1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества».

В случае заключения с поставщиком договора товарного кредита, как и договора займа, приобретаемый товар переходит в собственность торговой организации, и она имеет полное право его продавать, передавать на реализацию другим предприятиям, то есть совершать с товаром любые действия, предусмотренные законом.

При этом договор товарного кредита имеет некоторые отличия от договора займа.

Различия этих двух видов договоров приведем в виде таблицы, чтобы было более наглядно:

Товарный кредит

Определение

Товарный кредит (англ. Trade Credit) является наиболее доступным, а, следовательно, и наиболее распространенным спонтанным источником краткосрочного финансирования для предприятия. В этом случае в качестве кредитора выступает продавец, который предоставляет покупателю отсрочку платежа за поставленный товар. Этот источник краткосрочного финансирования обычно является основным для малых предприятий, поскольку они зачастую испытывают затруднения в привлечении традиционных источников долгового финансирования.

Продавцы, как правило, являются наиболее лояльными по сравнению с другими кредиторами. В данном случае их мотивация состоит в том, чтобы наращивать объем продаж за счет более мягкой кредитной политики. Следует также отметить, что ее обратной стороной является принятие более высокого риска неплатежа покупателя.

Виды договоренностей о товарном кредите

Обычно товарный кредит может оформляться одним из трех видов договоренностей.

  1. Открытый счет (англ. Open Account);
  2. Простой вексель (англ. Promissory Note);
  3. Акцептованный торговый вексель (англ. Trade Acceptance).

Открытый счет является наиболее распространенным видом соглашения о товарном кредите, при котором покупатель не подписывает формального долгового обязательства. По факту отгрузки товара поставщик выставляет счет, в котором указывается количество товара, его стоимость и дата на которую должна быть произведена оплата. На балансе продавца эта сумма проходит по счету «Дебиторская задолженность», а у покупателя по счету «Кредиторская задолженность».

Простой вексель по своей сути является формальным признанием долгового обязательства со стороны покупателя. На практике, простой вексель наиболее часто выпускается в момент, когда наступает дата платежа по открытому счету, но стороны пришли к соглашению о продлении срока оплаты. Особенностью данного вида договоренности являются:

  • более длительный срок оплаты, чем у открытого счета;
  • этот тип договоренности может предполагать начисление процентов;
  • держатель векселя может передавать его третьим лицам, например, продать его с дисконтом банку.

На балансе продавца векселя учитываются по счету «Векселя к получению», а у покупателя по счету «Векселя к оплате».

Акцептованный торговый вексель является юридически наиболее сложной формой соглашения о товарном кредите. До поставки товара продавец выставляет покупателю тратту (англ. Draft), обязывающую покупателя произвести платеж на определенную дату в будущем. При этом продавец не произведет поставку товара, пока покупатель не акцептует срочную тратту (англ. Time Draft). Акцептируя срочную тратту покупатель указывает банк, в котором тратта будет оплачена по наступлению даты платежа. С момента акцепта покупателем тратта превращается акцептованный торговый вексель. Продавец может дождаться даты платежа и предъявить его для инкассации в указанный банк, либо продать его с дисконтом третьим лицам.

Условия оплаты

Следует отметить, что отношения товарного кредита между продавцом и покупателем возникают только при поставке товаров на условии отсрочки платежа. К таким условиям оплаты относятся:

  1. Нетто-период без предоставления скидки. В данном случае продавец не предоставляет скидки покупателю за раннюю оплату. Примером такого условия может быть «нетто 30», то есть товарный кредит предоставляется на срок 30 дней. Другим примером может быть условие «нетто 20, конец месяца», то есть оплата должна быть совершена до 20 числа текущего месяца.
  2. Нетто-период с предоставлением скидки. Это условие оплаты предполагает наличие льготного периода, в течение которого покупатель может воспользоваться скидкой за раннюю оплату. Например, условие «3/15, нетто 45» говорит о том, что покупатель получит 3% скидки в случае оплаты не позднее 15 дня, и должен заплатить всю сумму, если произведет оплату в период с 16-го по 45-ый день.
Читать еще:  Свидетельство об аккредитации выдается на срок

Формула

Если продавец не предоставляет скидку за раннюю оплату, то использование товарного кредита в течение нетто-периода по сути является бесплатным для покупателя.

В случае предоставления продавцом скидки за раннюю оплату, использование товарного кредита будет бесплатным только в течение срока действия скидки. Если покупатель не произведет оплату по его истечению, у него возникают альтернативные издержки.

Эффективную годовую процентную ставку альтернативных издержек в результате отказа от скидки можно оценить по следующей формуле:

% скидкиTr =3×365× 100% = 37,63%
100 — 350 — 20

Если покупатель может привлечь финансирование под более низкую эффективную годовую процентную ставку, то ему следует воспользоваться скидкой за раннюю оплату. В противном случае более выгодным будет произвести оплату по истечению нетто-периода.

Увеличение срока оплаты кредиторской задолженности

Как можно видеть из приведенной выше формулы, стоимость товарного кредита снижается по мере роста разницы между нетто-периодом и сроком действия скидки. Графически эту зависимость можно выразить следующим образом*.

* график построен для условия платежа «1/15, нетто X», где X меняется от 16 до 45

При оплате на 16 день эффективная годовая процентная ставка будет максимальной и составит 368,69%. Если нетто-период составит 30 дней, то эта ставка будет равна 24,58%, а для нетто-периода в 45 дней она уже составит 12,29%.

При этом в первые 15 дней (срок действия скидки) использование товарного кредита будет бесплатным, поскольку у покупателя не возникают альтернативные издержки.

Преимущества и недостатки

Основными преимуществами использования товарного кредита являются.

  1. Простота привлечения. Покупателю не нужно вести дополнительных переговоров и подписывать договор, как это было бы в случае с традиционными кредиторами. Также данный тип договоренности не предполагает предоставления кредитору какого-либо залога или дополнительного обеспечения.
  2. Гибкость. Эта форма спонтанного финансирования наиболее точно выполняет принцип соответствия. Другими словами, покупатель получает финансирование ровно на тот срок и сумму, которые ему необходимы, что дает преимущество перед большинством других источников краткосрочного финансирования.

Также следует отметить, что для некоторых предприятий эта форма краткосрочного финансирования остается единственной альтернативой. Это особенно характерно для малого бизнеса или новых компаний, которые не соответствуют требованиям традиционных кредиторов.

Тем не менее, при принятии решения об использовании товарного кредита должно быть учтены следующие недостатки.

  1. Высокая стоимость. Как правило, стоимость данного источника краткосрочного финансирования существенно выше, чем у традиционных источников таких как, например, банковский кредит. Это связано с более высоким риском неплатежа и отсутствием какого-либо обеспечения.
  2. Снижение кредитоспособности. В следствие увеличения нетто-периода кредитования происходит рост остатка по счету «Кредиторская задолженность», что с одной стороны приводит к росту текущих обязательств и снижению показателей ликвидности, а с другой стороны к снижению показателей оборачиваемости и платежеспособности. Это может привести к проблемам с получением финансирования у традиционных кредиторов.

Следует помнить, что товарный кредит в принципе не может быть бесплатным и его стоимость, как правило, закладывается продавцом в цену. Другими словами, цена товара на условиях оплаты без отсрочки платежа практически всегда будет ниже, чем при продаже в кредит. Это объясняется тем, что продавец компенсирует не только свои возросшие затраты на финансирование, но и принимает на себя риск неплатежа покупателя.

Таким образом, использование товарного кредита должно основываться на компромиссе между ликвидностью и рентабельностью.

Товарный кредит

Под товарным кредитом подразумевается предоставление покупателю определенного товара или услуги с отсрочкой платежа. Преимуществом данного продукта является возможность использования физическими или юридическими лицами. Правила, в рамках которых должно осуществляться кредитование, прописаны в ст. 822 ГК РФ.

Особенности кредитования

Товарным кредитом считается предоставление натурального товара, услуги или вещи в рассрочку с условием последующего возвращения полной стоимости в денежном эквиваленте. Покупатель может использовать продукт, получать выгоду, оплатив только часть цены. Продавец заинтересован в сделке, поскольку расширяется число потенциальных клиентов.

Основные особенности товарного кредита:

  1. Выдача товара возможна на беспроцентной основе, если условие предусматривает договор.
  2. Кредитующей стороной может выступать не только банк, но и коммерческое предприятие или физическое лицо.
  3. Данный вид финансового продукта может выдаваться в материальной форме либо деньгами, которые в обязательном порядке расходуются на приобретение конкретного товара.

Товарный кредит — один из самых распространенных видов займов в России, который доступен для оформления онлайне или офлайне.

Основные виды товарного кредита

В зависимости от совокупности особенностей, факторов и условий, выделяются следующие разновидности заемного продукта:

  1. Отсрочка — самая популярная и привычная форма кредитования, которая подразумевает выдачу товара с указанием конкретного срока, когда стоимость должна быть возвращена. Большинство магазинов придерживаются именно этого типа товарного кредита.
  2. Открытый счет — способ постоянного сотрудничества компаний. В соответствии с соглашением сторон могут вводиться лимиты по максимальной сумме задолженности или периоду погашения.
  3. Консигнация — предоставление товара для его реализации. Партнеры ведут постоянный учет выгоды от сотрудничества. Кредитование возобновляется, когда партия продукции полностью продана. Данный тип заемных отношений не применим к товарам с коротким сроком годности.
  4. Вексель — ценная бумага, гарантирующая возврат суммы по долговому обязательству в указанную дату. Инструмент эффективно используется в бизнесе для востребования с заемщика задолженности.

Дополнительно существуют комбинированные варианты, включающие черты сразу нескольких вышеуказанных типов. Хотя доверие сторон крайне важно, кредитные отношения обязательно скрепляются письменным договором, который имеет юридическую силу. Риски есть с обеих сторон: продавец может предоставлять некачественный товар или получить аванс, но не осуществить поставку, а покупатель не вернуть долг, отдать деньги частично или не вовремя.

Разница между товарным и коммерческим кредитом

Фактически товарный кредит — разновидность коммерческого займа, являющегося условием договоренности по предоставлению товара или услуги. В соглашении сторон обязательно фиксируются:

При необходимости указываются иные особенности и индивидуальные условия.

Таблица различий между товарным и коммерческим займом:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector