S-p.su

Антикризисные новости
14 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

План погашения кредиторской задолженности

План погашения кредиторской задолженности

по состоянию на 25 января 2005 года

Важным условием эффективной работы любой организации является точное и всестороннее комплексное планирование ее хозяйственной деятельности. Для этого в организации составляется прогнозная финансовая отчетность, основная цель построения которой заключается в оценке финансового положения организации на конец планируемого периода. Прогнозная отчетность может строиться в типовой или укрупненной номенклатуре статей. Точность прогноза в значительной степени определяется качеством экспертных оценок динамики отдельных показателей. На основании анализа данных прошлых периодов прогнозируются статьи баланса и отчета о прибылях и убытках.

В расчетах любой организации определенную долю занимают расчеты в кредит. Крупные организации ведут их одновременно с сотнями дебиторов и кредиторов. Поэтому контролировать динамику расчетов с контрагентами совсем не просто. Еще сложнее ее планировать. Однако справиться с этой задачей – значит обеспечить необходимые средства как для погашения текущих долгов, так и для осуществления важных стратегических планов.

Управленческий учет задолженностей

Первый шаг к планированию задолженности – правильная организация управленческого учета в части расчетов с контрагентами.

Дебиторская задолженность характеризуется отвлечением средств из оборота данной организации и использованием их дебиторами. Своевременное взыскание этой задолженности – одно из важных условий обеспечения благоприятного финансового состояния организации.

Кредиторская задолженность отражает наличие денежных средств, временно привлеченных (начисленных) организацией и подлежащих возврату (уплате) соответствующим юридическим и физическим лицам.

Дебиторская и кредиторская задолженности должны отражаться в учете таким образом, чтобы можно было легко получить информацию о каждом дебиторе и кредиторе, суммах задолженностей, сроках их погашения, о каждом договоре на любую дату. Например, учет договоров по продаже готовой продукции удобно вести по форме, приведенной в приложении 1. Договоры с поставщиками могут учитываться в аналогичном порядке. Для этого графу «Покупатель» следует переименовать в «Поставщик».

Данный способ учета позволяет оперативно отслеживать состояние расчетов по заключенным договорам, планировать платежи, прогнозировать возможные штрафные санкции за нарушение договоров, а также легко сопоставлять информацию о расчетах с покупателями и поставщиками.

Для планирования задолженности и управления ею целесообразно составить ведомость, примерный вариант которой приведен в приложении 2. Аналогично можно организовать учет кредиторской задолженности. При этом графу «Покупатель» следует переименовать в «Поставщик».

Анализ информации, собранной в ведомостях расчетов, позволяет определить «неблагополучные» договоры, платежи по которым «отстают» от плановых, и своевременно принять меры для изменения сложившейся ситуации.

Существуют общие рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью. Согласно им необходимо:

  • контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
  • по возможности ориентироваться на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты долга;
  • следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей: значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;
  • предоставлять скидки при досрочной оплате покупателями за поставленный товар.

Планирование дебиторской задолженности

По данным официальной статистики, в структуре оборотных активов организаций Республики Беларусь значительную часть занимает дебиторская задолженность, удельный вес которой постоянно растет. Так, если на 1 января 2002 г. он составлял 37,7 % от общей суммы оборотных активов, то на 1 января 2003 г. – 37,9 %.

Это свидетельствует о том, что значительная часть продукции отгружается в кредит. В то же время многие организации отражают в бухгалтерском учете реализацию продукции «по отгрузке». Иначе говоря, показатель выручки от реализации в отчете о прибылях и убытках включает еще не полученные в оплату средства.

Поскольку величина дебиторской задолженности зависит от объема продаж, ее планирование начинается с составления прогноза сбыта. Как правило, организации разрабатывают такой прогноз на год с поквартальным разделением.

Затем определяются коэффициенты инкассации, показывающие, какая часть реализованной продукции будет оплачена покупателями в текущем периоде, какая – в следующем, и т.д. Например, если по условию договоров покупатели оплачивают 60 % от стоимости приобретенных товаров в момент покупки, а оставшиеся 40 % – в следующем месяце, то коэффициент инкассации текущего месяца (по этим договорам) будет составлять 60 %, а следующего – 40 %.

Информацию о сроках оплаты службы, занимающиеся планированием, получают из условий договоров реализации продукции, оперативного учета расчетов с покупателями и ведомостей расчетов по договорам. На основе этих данных рассчитываются коэффициенты инкассации. При этом часто используются статистические методы, основанные на анализе данных прошлых периодов.

На базе имеющейся и прогнозируемой информации составляется план погашения дебиторской задолженности по форме, приведенной в приложении 3. При этом данные в таблице располагаются следующим образом:

  • Строка 1. В графе 1 отражается сумма дебиторской задолженности, перешедшей с предыдущего года, т.е. остаток задолженности на 1 января отчетного периода; в графах со 2-й по 13-ю – остатки дебиторской задолженности на конец каждого месяца отчетного года; в графе 14 – остаток дебиторской задолженности на 1 января года, следующего за планируемым.
  • Строка 2. В графах 2–4 указывается сумма дебиторской задолженности предыдущего периода, подлежащая погашению в течение января – марта планируемого года.
  • Строки 3 – 15. В графах 2–13 отражается объем денежных средств за отгруженную продукцию соответствующего месяца. Расчет сумм по этим строкам осуществляется на основе коэффициентов инкассации и договоренности с должниками.
  • Строка 16. В графах 2–13 указывается общая сумма денежных поступлений, направляемых на погашение дебиторской задолженности в каждом месяце планового периода, в графе 14 – итоговая сумма денежных поступлений за весь планируемый период.

    Строка 17. В графах 2–13 отражается объем отгруженных товаров в каждом месяце планового периода, в графе 14 – стоимость отгруженных товаров за весь период.

    Рассмотрим план погашения дебиторской задолженности на примере таблицы, приведенной в приложении 3.

    Предположим, что у организации прогнозируемый объем отгрузки продукции покупателям в каждом месяце составляет 1000 млн руб.

  • 20 % от продажи товаров (аванс) оплачивается в месяце, предшествующем отгрузке (при объеме отгрузки 1000 млн руб. аванс составляет
  • (1000млн руб.х20% / 100% = 200млн руб.

  • 50 % от продажи товаров оплачиваются в этом же месяце
  • (1000млн руб.х5% / 100% = 500 млн руб
  • 15 % продаж оплачиваются в следующем месяце
  • (1000 млн руб. х 15% / 100% = 150 млн руб)

  • 10 % продаж оплачиваются через месяц
  • (1000 млн руб. х 10% = 100 млн руб)

  • 5 % продаж представляют собой безнадежные к взысканию долги
  • (1000 млн руб х 5% / 100% = 50 млн руб.)

    Исходя из этих условий, составим план погашения дебиторской задолженности, позволяющий прогнозировать остаток дебиторской задолженности на конец каждого месяца рассматриваемого года.

    Общая формула расчета такова:

    Дебиторская задолженность на конец периода = Дебиторская задолженность на начало периода + Объем отгрузки текущего периода – Объем денежных поступлений в текущем периоде.

    Дебиторская задолженность на начало периода совпадает с задолженностью на конец предыдущего периода. Например, дебиторская задолженность покупателей на конец марта равна:

    1. 650 млн руб. – 1150 млн руб. + 1000 млн руб. = 500 млн руб.,

    где 650 млн руб. – дебиторская задолженность на конец февраля;

    1000 млн руб. – объем отгрузки товаров в марте;

    1150 млн руб. – объем денежных поступлений в марте, состоящий из погашения долга за прошлый год, а так же поступлений, рассчитанных исходя из коэффициентов инкассации:

    100 млн руб. (10 % от 1000 млн руб.) – оплата товаров, отгруженных в январе;

    150 млн руб. (15 % от 1000 млн руб.) – оплата товаров, отгруженных в феврале;

    500 млн руб. (50 % от 1000 млн руб.) – оплата товаров, отгруженных в марте;

    200 млн руб. (20 % от 1000 млн руб.) – аванс за отгрузку товаров в апреле.

    В данном примере при постоянном объеме отгрузки товаров (1000 млн руб.) и равномерном поступлении денежных средств дебиторская задолженность увеличивается на одну и ту же сумму (50 млн руб.). Рост дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов.

    Читать еще:  Кредит признан безнадежным

    Полученные данные о состоянии дебиторской задолженности используются при подготовке бюджета денежных средств и прогнозного баланса. Применение такого подхода удобно при прогнозировании на среднесрочный период (например, на год) в условиях неопределенности. При небольшом периоде планирования (на квартал) более точную оценку можно дать исходя из конкретных договоренностей с покупателями продукции.

    Планирование кредиторской задолженности

    Для планирования кредиторской задолженности составляется таблица, аналогичная плану погашения дебиторской задолженности. В этой таблице вместо отгрузки товаров потребителям отражается закупка (получение) товаров, а вместо поступления денежных средств – оплата по договорам.

    Составим план кредиторской задолженности организации на текущий год по форме, приведенной в приложении 4. При этом данные в таблице отображаются следующим образом:

    • Строка 1. В графах 1–12 отражается остаток задолженности на начало каждого месяца планируемого периода, в графе 13 – остаток задолженности на начало следующего периода, равный остатку на конец планового периода.
    • Строка 2. В графах 1–2 указывается сумма задолженности предыдущего периода, подлежащая погашению в течение планового года.
    • Строки 3–14. В графах 1–12 отражаются суммы погашения кредиторской задолженности за товары, полученные в один из месяцев планового года, в графе 13 – остаток задолженности на период, следующий за плановым, в графе 14 – объем закупки товаров в каждом месяце планового года.

    Рассмотрим, как можно использовать таблицу плана кредиторской задолженности.

    Предположим, что необходимо определить сумму платежей по погашению кредиторской задолженности в сентябре. В соответствующем столбце плана находим, что всего в сентябре должно быть выплачено 1025 млн руб., из которых 300 млн руб. – за товары, закупленные в июне; 75 млн руб. – в июле; 350 млн руб. – в августе и 300 млн руб. – за товары, закупленные непосредственно в сентябре.

    Таблица позволяет также выявить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности. Допустим, в мае планируется закупить товары на сумму 750 млн руб. (строка 7, графа 14). Выплата кредиторской задолженности за эти товары составит 300 млн руб. в мае, 250 млн руб. – в июне и 200 млн руб. – в июле. Остаток задолженности на конец каждого месяца рассчитывается по формуле:

    Кредиторская задолженность на конец месяца (строка 16) = Остаток кредиторской задолженности на начало месяца (строка 1) + Объем закупки товаров в этом месяце (графа 14) – Сумма оплаты за товары в этом месяце (строка 15).

    Данные таблиц, приведенных в приложениях 3 и 4, необходимо постоянно корректировать в соответствии с заключаемыми договорами. Для этих целей можно использовать ведомости расчетов по дебиторской и кредиторской задолженностям. С другой стороны, при заключении договоров необходимо опираться на информацию плановых таблиц для обеспечения оптимальной платежеспособности компании. Сроки оплаты в договорах купли-продажи товаров должны быть согласованы, чтобы платежи по обязательствам не превышали денежных поступлений от погашения дебиторской задолженности. Например, на март в соответствии с планом приходится наибольший объем платежей по погашению кредиторской задолженности. В этом случае расчеты с дебиторами желательно организовать так, чтобы большая часть оплаты за отгруженные товары поступила не позднее начала марта.

    В процессе планирования дебиторской и кредиторской задолженностей необходимо разработать механизм контроля исполнения планов и коррекции плановых показателей.

    Планирование дебиторской и кредиторской задолженностей тесно связано с другими элементами системы финансового менеджмента. С одной стороны, планы погашения дебиторской и кредиторской задолженностей являются частью маркетинговой и кредитной политики организации, с другой – это важный подготовительный этап при формировании бюджета движения денежных средств и прогнозных финансовых документов (баланс, отчет о прибылях и убытках). Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно сказаться на достоверности прогноза движения денежных средств, что повлияет в итоге на уровень финансовой устойчивости организации.

    Оперативный учет расчетов с покупателями (поставщиками)

    Раздел 10. График погашения кредиторской задолженности

    Планирование погашений по обязательствам осуществляется финансовыми менеджерами или непосредственно центрами финансовой ответственности по статьям бюджета, установленных регламентом. В рамках своей компетенции и целесообразности специалисты могут определять возможные варианты планирования задолженности, используя как прогнозы «Расчеты с поставщиками», определяя отсрочки платежей по конкретным контрактам и «Кредиторская задолженность прошлых периодов«, устанавливая график погашения задолженности по клиентам, так и на основе бизнес-прогноз «График финансирования», которой является упрощенной формой формирования кредиторской задолженности.

    Прогноз предназначен для планирования величины кредиторской задолженности и количества дней ее равномерного погашения, суммы авансов и отсрочки текущих платежей по статьям и элементам бюджета.

    Основой для составления расходной части бюджета движения денежных средств должны быть операционные бюджеты всех направлений деятельности компании и график погашения задолженности, определяющие следующие группы платежей, установленные в прогнозе»График финансирования»:

    плановые платежи по всем видам налогов и сборов перед бюджетом и внебюджетными фондами;

    обслуживание кредитов, содержащих план выплат по основному долгу и процентам;

    расходы по оплате труда;

    обязательства перед поставщиками за поставляемые материалы, обеспечение энергоресурсами;

    обязательства перед заказчиками за выполненные работы;

    финансирование управленческих и коммерческих расходов;

    график инвестиционных выплат за приобретение и модернизацию основных средств;

    По определению, кредиторская задолженность — это временно привлеченные предприятием и подлежащие возврату физическим и юридическим лицам денежные средства. Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений и определяется, как:

    Кз = РАС x Оп / Р,

    где РАС — материальные затраты величина отложенных выплат сторонним организациям;

    Оп — отсрочка платежей в днях,

    P — продолжительность периода в днях.

    Для планирования кредиторской задолженности на краткосрочный период можно условно принимать, что погашение задолженности производится равными долями в течение запланированного количества дней дополнительно к текущим платежам, с учетом суммы выданных авансов. При расчете расхода денежных средств сумма платежа делится на количество дней месяца и смещается относительно месяца в объеме, приходящемся на период отсрочки.

    Прогнозный расчет кредиторской задолженности является одним из основных этапов формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса, а также для выполнения финансового анализа.

    Для анализа состояния кредиторской задолженности используются коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности, относящиеся к группе показателей деловой активности.

    Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, выражаемый в числе оборотов за период, можно рассчитать:

    где Рп— стоимость реализованной продукции (себестоимость);

    Кз — среднегодовая кредиторская задолженность.

    Период оборота (погашения) кредиторской задолженности, рассчитывается в днях:

    Важность анализа и управления кредиторской задолженностью обусловливается ее значительной долей в текущих пассивах предприятия, ее изменения заметно сказываются на динамике показателей его платежеспособности и ликвидности.

    Текущее финансовое благополучие предприятия в значительной мере зависит от того, насколько своевременно оно отвечает по своим финансовым обязательствам.

    Финансовое планирование бюджета, организация управления финансовыми потоками являются основанием для составления платежного календаря предприятия, который является инструментом оперативного планирования и составляется на небольшой промежуток времени с детально возможной точностью.

    Раздел 11. Программа реализации плана финансового оздоровления

    По рядам показателей мы видим, что предприятие финансового не устойчивость, но все же видна положительная тенденция.

    Цели и задачи финансового оздоровления ООО «Бест Ботлинг»:

    повышение ликвидности предприятия.

    Особое внимание необходимо обращать и на следующие факторы, которые тем или
    иным образом сказываются на ликвидности предприятия:

    Сезонность – планируя свою деятельность, необходимо непременно учесть сезонность, обусловленные ею закономерности.

    В качестве дополнительных источников финансирования можно выделить нетрадиционные методы обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов, одним из которых является лизинг.

    Произвести возврат дебиторских задолженностей

    Читать еще:  Непокрытый гарантированный аккредитив

    Провести мероприятия по снижению зависимости от заемных средств, увеличения собственного капитала.

    С одной стороны, для фирмы это выгодно, так как оно осуществляя свою деятельность, за счет заемных средств и получает в результате большую долю прибыли, н с другой стороны, предприятие может попасть в затруднительное положение, если поставщики не вовремя для фирмы обратятся за своими средствами.

    Необходимо восстановить рентабельность активов до приемлемой величины (следует позаботиться об эффективности, проведя работу по сокращению расходов на предприятии). Если есть возможности, то следует поработать над сокращением финансово-эксплуатационных потребностей, в том числе и за счет грамотного управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия:

    увеличить сбыт товаров на рынке, выйти на новые рынки

    провести мероприятия по снижению себестоимости.

    Экономическое значение снижения себестоимости продукции заключается в следующем:

    при одних и тех же ресурсах есть возможность производить больше продукции;

    ускоряется оборачиваемость оборотных средств;

    снижение затрат на производство — важнейший фактор интенсификации производства.

    Должны быть приняты в плане финансового оздоровления мероприятия по реструктуризации долгов. Предложено мероприятие по управлению кредиторской задолженностью.

    Мероприятия по финансовому оздоровлению

    Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам, а ее остатки по группам кредиторов характеризуют их преимущественное право на имущество организации. Это означает, что в любое время кредиторы могут потребовать погашения долгов. При неудовлетворительной структуре актива баланса, проявляющейся в увеличении доли сомнительной дебиторской задолженности, возможна ситуация, когда организация будет неспособна отвечать по своим обязательствам, что может привести к банкротству. С другой стороны, кредиторскую задолженность можно оценивать как источник краткосрочного привлечения денежных средств. Стратегия организации в этом случае должна предусматривать возможность их скорейшего вовлечения в оборот с целью рационального вложения в наиболее ликвидные виды активов, приносящие наибольший доход.

    Рассматриваются три варианта финансирования приобретения основных средств: за счет собственных средств, за счет заемных и за счет лизинга. Исходные данные представлены в таблице 20.

    Таблица 20 – Исходные данные

    Стоимость оборудования (с учетом НДС)1 200 000 руб.
    Ставка кредитования18%
    Ставка дисконтирования15%
    Ставка налога на прибыль24%
    Норма амортизации (годовая)14%
    Срок лизингового договора (равен сроку кредита)3 года

    Далее представлены расчеты эффективности приобретения оборудования за счет собственных средств (таблица 21), за счет заемных средств (таблица 22) и за счет лизинга (таблица 23).

    Таблица 21 — Приобретение оборудования за счет собственных средств

    № п/пПоказателиПлатежи
    единовременно1 год2 год3 год
    Налог на прибыль (24 % балансовой прибыли)-244 068
    Приобретение оборудования (за счет чистой прибыли)-1200000
    Налоговая экономия на амортизации (стоимость оборудования без НДС * 14% * 24%)
    Денежный поток (стр.1 + стр.2 + стр.3)-1 444 06834 16934 16934 169
    Коэффициент дисконтирования для ставки дисконтирования 15%0,870,7560,658
    Денежный поток, приведенный к текущему моменту времени (стр.4 *стр.5)-1444068
    Чистая текущая стоимость (сумма стр.6)-1366026

    Таблица 22 — Приобретение оборудования за счет заемных средств

    № п/пПоказателиПлатежи
    0 год1 год2 год3 год
    Приобретение оборудования-1200000
    Кредит
    Выплаты процентов по кредиту (стр.2 * ставка кредитования)-216 000-216 000-216 000
    Налоговая экономия на процентах по кредиту (стр.3 * 24%)51 84051 84051 840
    Налоговая экономия на амортизации (стоимость оборудования без НДС * 14% * 24%)
    Погашение кредита-1200000
    Денежный поток (стр.1 +стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6)-129991-129991-1329991
    Коэффициент дисконтирования для ставки дисконтирования 15%0,870,7560,658
    Денежный поток, приведенный к текущему моменту времени (стр.7 *стр.8)-113092-98273-875134
    Чистая текущая стоимость (сумма стр.9)-1086499

    Таблица 23 — Приобретение оборудования за счет лизинга

    № п/пПоказателиПлатежи
    0 год1 год2 год3 год
    Лизинговые платежи (определены лизинговой компанией)-619 868-539 900-460 328
    Налоговая экономия на лизинговых платежах (стр.1 * 24%)148 768129 576110 479
    Денежный поток (стр.1 +стр.2)-471 100-410 324-349 849
    Коэффициент дисконтирования для ставки дисконтирования 15%1,0000,8700,7560,658
    Денежный поток, приведенный к текущему моменту времени (стр.3 *стр.4)-409857-310205-230201
    Чистая текущая стоимость (сумма стр.5)-950263

    Таким образом, чистый приведенный эффект лизинга по сравнению с собственными средствами составит: -950 263 — (-1366026) = 415 763 руб. Чистый приведенный эффект лизинга по сравнению с заемными средствами составит: -950 263 — (-1086499) = 136236 руб. Кроме того, не требуется единовременного отвлечения денежных средств.

    Заключение

    Литература

    1. Черникова Ю.В., Юн Б.Г., Григорьев В.В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика: Учеб.-практич. пособие. – М.: Дело, 2005. – 616 с.
    2. ………..
    3. ………..

    Планирование и прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности

    Большие предприятия ведут учет деятельности с огромным перечнем контрагентов. Именно по этой причине проконтролировать динамику расчетов очень сложно. И гораздо сложнее производить ее прогнозирование.

    Тем не менее, выполнение этой задачи означает обеспечение требуемыми средствами для выплаты имеющихся долгов и достижение стратегических целей. Рассмотрим подробнее, как посчитать дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Это быстро и бесплатно !

    Основные понятия

    Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности – важная часть формирования бюджета, перемещения финансовых средств и отслеживания баланса.

    Основным условием этого процесса является комплексный подход к планированию хозяйственных процессов. С этой целью предприятием составляется финансовая отчетность планируемого характера, ее основная функция – оценка финансового положения компании по окончанию отчетного периода.

    Основой планирования задолженности выступает организованная система управленческого и бухгалтерского учета организации, она призвана отражать полные сведения по всем покупателям, типам хозяйственной деятельности, товарам, материалам и услугам, по каждому отдельному соглашению.

    Прогнозирование обязательств при взаимодействии с контрагентами включает:

    • установление размера выплаты обязательств на открытие отчетного периода;
    • составление плана расчетов с контрагентами по окончанию периода.

    Размер существующей дебиторки находится в зависимости от прогноза на реализацию, который составляется по соглашениям на будущий год, отдельно по каждому месяцу. При этом, необходимо учитывать условия расчетов (отсрочек).

    Подсчет задолженности

    Коэффициенты дают возможность определить этап и размер ожидаемого поступления финансовых средств от реализации текущего периода.

    Коэффициент инкассации показывает процент финансов, которые ожидаются к поступлению от реализации за заданный период:

    Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж.

    Определение этого показателя производится при помощи статистических расчетов, за основу берутся сведения за прошлые годы и анализ реестра старения ДЗ. При планировании дебиторской задолженности требуется учитывать так же безнадежные обязательства.

    В случае стабильных отгрузок и равномерного прибытия денежных средств процесс увеличения задолженности от дебиторов осуществляется за счет обязательств, безнадежных к взысканию.

    Вычисление ДЗ

    Сведения о сумме обязательств по дебиторам можно рассчитать следующим образом:

    ДЗкп = ДЗнп + ОтпОДПСумма списания,

    где ДЗкп — дебиторская задолженность на конец периода;

    ДЗнп — дебиторка на начало периода;

    Отп — объем отгрузки текущего периода;

    ОДП — объем денежных поступлений в текущем периоде.

    Важно! Большому количеству организаций РФ требуется эффективное руководство по дебиторской задолженности, потому что объем таких обязательств занимает существенную часть в оборотных активах.

    Расчет КЗ

    По аналогии с расчетом ДЗ производится расчет задолженности кредиторов. Обязательно нужно учитывать, что выплаты в бюджет и кредиты из банковских учреждений требуется оплачивать первоначально, поскольку просрочки чреваты крупными штрафами.

    Планирование выплат каждый месяц дает возможность распределить погашающие платежи кредиторской задолженности:

    КЗкп = КЗнп + ЗтпСтпСумма списания,

    где КЗкп — кредиторская задолженность на конец периода;

    КЗнп — кредиторка на начало периода;

    Читать еще:  Кредиторская задолженность входит в состав

    Зтп — объем закупки текущего периода;

    Стп — сумма оплаты в текущем периоде.

    Осуществляя и подписывая соглашения с контрагентами, предприятие сможет определить баланс дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы иметь возможность обеспечить приемлемую платежеспособность организации.

    Проверка дебиторской и кредиторской задолженности

    Дебиторская задолженность – это активы, которые должны организации покупатели за оказанные им услуги либо поставленные товары. Именно потому весьма важно регулярно и своевременно работать с этими долгами.

    Временные траты на эти манипуляции могут показаться непродуктивными, но это существенная часть, которая требуется для роста и успешного развития бизнеса и финансового благополучия.

    Любое предприятие должно обладать целями по доходам — ежемесячными и ежегодными. План по доходам и расходам показывает, каким образом финансы должны покрыть расходы.

    В процессе сравнения бюджета с фактическими результатами, проведения анализов будут видны существующие проблемы. Далее требуется лишь произвести коррекцию расходов и выявить, кто из контрагентов оказывает влияние на финансовое состояние предприятия.

    Чек-лист по проверке дебиторской задолженности контрагента доступен по ссылке.

    Формирование ДЗ и КЗ на предприятии

    Финансовые обязательства отдельных предприятий, как правило, это средства за предоставленную продукцию либо услуги. Задолженность работников – это средства, которые были получены за исполнение каких-либо поручений: выплаты наличными либо поездки.

    Перекрываются они не финансовыми средствами, а официальными бумагами, которые подтверждают эти затраты. В формировании дебиторской задолженности участвуют также авансы, выданные поставщиками и подрядчиками.

    Кредиторская задолженность – долги организации перед юридическими или физическими лицами, а также перед собственными сотрудниками. Кредиторская задолженность — это суммированные обязательства организации перед предприятиями и третьими лицами.

    Эти долги могут появиться в следующих случаях:

    • кредиты или займы, оформленные организацией;
    • долги по оплате труда, налоговым взносам и перечислениям в бюджет и внебюджетные фонды.

    Учет этих видов задолженности производится при помощи бухгалтерской документации и отражается на балансе организации. Сейчас бухучет отражает дебиторскую задолженность на счете 62, который предназначен для учета расчетов с поставщиками. Кредиторская накапливается на счетах 60 и 76.

    Присутствия на балансе организации дебиторки избежать не получится, ведь это неотъемлемая доля общей практики, а также метод расширения сбыта продукции и повышения прибыли.

    Кредиторская задолженность на балансе организации позволяет повысить размер оборотных средств, увеличивает ликвидность активов и способствует избеганию простоев в производстве, в ситуации отсутствия свободных финансов для выплат за поставки.

    Кроме того, эти долги образуются после поставок товаров и отсрочки по выплате за них, это своего рода беспроцентный кредит, что, безусловно, выгодно для организации. Размер и качество этих обязательств оказывают влияние на показатели финансового положения предприятия.

    Дебиторская задолженность относится к обязательствам, которые могут привести к негативным последствиям, но грамотное управление ею даст возможность увеличить эффективность деятельности. Повышение размера таких долгов можно рассматривать как увеличение темпов развития организации.

    Главное — отслеживать, чтобы дебиторы своевременно выплачивали свои обязательства, именно тогда не будет излишних сложностей с погашением кредиторской задолженности.

    Заключение

    Движение дебиторской задолженности у одного обязательно приведет к появлению кредиторки у иного контрагента. Когда обязательства будут полностью выполнены, обязательства будут считаться погашенными. Но если случится так, что долг погасить не удастся, то кредитор сможет использовать средства, которые предусмотрены законодательством.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Это быстро и бесплатно !

    ПОГАСИТЬ КРЕДИТ

    Если вы увязли в яме с долгами, создание плана по их погашению является лучшим шагом, который можно предпринять. Наличие плана показывает вам чёткую картинку и позволяет выплатить долги и кредиты самым эффективным способом. Он дает чёткие инструкции по дальнейшим действиям и понимание, как избавиться от долгов и безденежья.

    Создание плана

    Намного легче создать такой план вместе с кем-то. Просто выделите час своего времени и выполните следующие действия.

    1. Сгруппируйте всю информацию по долгам. Сделайте несколько столбцов — название долга, его остаток, процентную ставку и ежемесячный платеж по каждому из долгов.

    2. Создайте список долгов, упорядочив их по убыванию процентной ставки. Расположите долг с наиболее высокой процентной ставкой в первом пункте списка и добавляйте другие по мере убывания процентной ставки.

    3. После того, как вы с этим закончили, суммируйте все ваши минимальные платежи. Напишите результат под списком, чтобы видеть, сколько денег долги забирают из вашего кармана ежемесячно.

    4. Затем, добавьте небольшую сумму к сумме минимальных платежей. Это должна быть такая сумма, без которой вы прекрасно сможете обойтись. Может, это 500 ₽ в месяц. Может, 30 000 ₽. У всех разные ситуации и потребности.

    5. Приплюсовав эти деньги к сумме минимальных платежей, вы получите новую сумму и именно столько тратьте на погашение долгов каждый месяц, пока не выплатите всё.

    Как внедрить план

    Использовать план тоже довольно просто. Каждый месяц вам нужно заплатить минимальный платёж по всем долгам из списка, кроме самого первого.

    При создании плана вы написали новую итоговую сумму, которую будете выплачивать каждый месяц, пока не погасите кредит. При оплате каждого из минимальных платежей, вычитайте эту сумму из итоговой.

    Как только вы заплатите за всё, кроме первого пункта в списке, вам останется сделать следующее: при оплате очередного платежа по этому долгу, потратьте и те деньги, с которыми вы добровольно согласились расставаться каждый месяц.

    Например, вы решили тратить на погашение долгов 81 000 ₽ в месяц. У вас есть:

    • ипотека под 14% и платежом 35 000 ₽/месяц,
    • потребительский кредит под 26% и платежом 7 500 ₽/месяц,
    • автокредит под 12% и платежом 12 900 ₽/месяц,
    • МФО под 51% и платежом 2 700 ₽/месяц,
    • Платежи по кредитке под 36% и 27% ежемесячными выплатами в 900 ₽ и 6 500 ₽.

    • за ипотеку (35 000 ₽),
    • за потребительский кредит (7 500 ₽),
    • за автокредит (12 900 ₽)
    • взносы по кредитным картам (7 400 ₽)
    • и тогда на платёж по МФО у вас останется 18 200 ₽ вместо обычных 2 700₽. Эти дополнительные 15 500 ₽/месяц сильно ускорят погашение долга.

    В конце концов, с вас спадёт груз долга с максимальной процентной ставкой. Когда это случится, вычеркните погашенный долг из первого пункта списка. Теперь приоритетом для вас будет следующий пункт в списке, у которого наиболее высокая процентной ставка из оставшихся.

    В приведённом примере это будет означать, что вы будете платить за кредитную карту 1 уже не 900 ₽, а 19 100 ₽, в то же время оплачивая:

    • за ипотеку (35 000 ₽),
    • за потребительский кредит (7 500 ₽),
    • за автокредит (12 900 ₽)
    • за кредитную карту 2 (6 500 ₽)

    Когда у вас останется только автокредит, то вы начнёте платить целых 81 000 ₽/месяц

    Как избавиться от долгов и безденежья? Составьте план по погашению кредитов. Его цель — освобождение от них. Освобождение ведёт к свободе выбора и душевному спокойствию, а значит это вполне достойная финансовая цель.

    Кроме того, если вы хотите узнать о реструктуризации долгов или что-либо по поводу финансов, пообщайтесь с консультантом по личным финансам, ваш план по погашению задолженности впечатлит его и он может помочь, выбрать хороший банк для уменьшения долгов.

    Если у вас в настоящий момент есть какая-то задолженность, немедленно составьте план по её погашению и придерживайтесь его. Вы будете рады, когда погасите кредиты раньше времени.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector