S-p.su

Антикризисные новости
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Отчет о дебиторской и кредиторской задолженности

+7 (499) 450-27-46 Москва

консультация юриста бесплатна

Для чего требуется составление отчёта по дебиторской задолженности

Любое предприятие сталкивается с кредиторскими или дебиторскими долгами. В первом случае речь идёт о задолженности предприятия перед различными компаниями, во втором случае какие-либо организации являются денежно обязанными по отношению к нему.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Задолженность может возникнуть при нарушении временных сроков оплаты после получения продукции. Долг сразу уже учитывается в расчётах между двумя компаниями. Задолженность в обязательном порядке следует фиксировать, объясняется это необходимостью поддерживать порядок взаиморасчетов.

Что позволяет узнать документация по дебиторской задолженности

Отчёты в этом плане имеют структуру аналогичную отчётам по финансовой активности компании в отношении её приобретений и закупок. Но существует и ряд отличий. При анализе документации по задолженностям можно узнать ответы на ряд вопросов:

  1. Какой объём денежных средств был уже получен от должников?
  2. Какой объём денежных средств был выплачен кредиторам?
  3. Какой объём денежных средств на счету компании в данный момент?

Вышеперечисленные вопросы позволят вовремя изменить финансовую политику компании. Если же предприятию потребуются дополнительные денежные средства, отчёт поможет рассчитать хватит ли имеющихся средств для своевременных расчетов или же придётся обращаться к организациям, предоставляющим кредит.

При необходимости оформления кредита с помощью отчёта по дебиторской задолженности можно рассчитать, на какой срок придётся оформлять договор. Документация по задолженности даёт возможность определить примерные поступления денежных средств и неотложные выплаты на ближайший срок.

Имею информацию о прогнозируемых поступлениях на счёте, можно узнать следующие данные:

  1. Общая сумма задолженности.
  2. Период выплаты налогов.
  3. Период выплаты заработной платы работникам.
  4. Объём выплат на приобретение необходимого оборудования.

Задолженность может погашаться не только при помощи денежных средств, возможна и бартерная оплата. По этой причине требуется внимательно следить за отчётами по дебиторской задолженности. При анализе этой документации можно установить недобросовестных плательщиков и уточнить причины такой задержки.

Некоторые компании без необходимого контроля не в состоянии понять высокую степень важность своевременных выплат по задолженностям. Руководителю организации в такой ситуации требуется принять решение, как действовать дальше.

Любая организация должна уметь правильно вести контроль расчетов с покупателями или заказчиками. Строгий учет помогает вовремя узнать причины задержек выплаты денежных средств и сроки их ожидаемого поступления на лицевой счёт организации.

Если же список задолжников слишком велик, значительно упростит восприятие информационного потока диаграмма. Подготовка отчёта подразумевает 2 этапа. Первый – это составление сводки, второй – это вся остальная работа.

Как оформить сводку

Сводка по дебиторской задолженности необходима для лучшего управления компанией. Сюда включаются все кредиторские обязательства. В сводке можно узнать следующую информацию.

  1. Информация о продавце или покупателе продукции.
  2. Даты выплат.
  3. Информация о продукции компании.
  4. Сроки выплат по договору.

Вышеописанные сведения должны быть в сводке в обязательном порядке, однако в ней может быть указана дополнительная информация. Ответственность за составление сводки лежит на финансовой группе компании. В сводке может быть указана следующая информация:

  1. Документация, подтверждающая факт купли-продажи.
  2. Договор, который является предметом обязательств.
  3. Документация, которая подтвердит оплату продукции.
  4. Бухгалтерская документация по финансовым отчётам.

На основе информации, полученной из сводок, можно выяснить, насколько платежеспособны клиенты. В соответствии с этим проходит их ранжирование.

Как оформить отчёт

Отчёт по дебиторской задолженности подразумевает документацию, в которой указаны сведения по всем сводкам. В отчёте должен быть отображен общий объём просроченных платежей. В большинстве компаний отчёт по дебиторской сумме составляется раз в месяц.

Вся информация в документации распределяется по группам. Критерии при группировке могут отличаться, самые распространённые из них следующие.

Для отчёта, основанием которого послужила дебиторская задолженность, характерны следующие формы.

  1. Задолженность, представленная в форме денежной валюты.
  2. Задолженность, представленная в форме бартера.
  3. Просроченная задолженность, которая может быть представлена в форме денежных средств или бартера.

Помимо этого, в любом отчёте должны содержаться следующие данные.

  1. Информация о продукции и покупателе.
  2. Сроки погашения задолженности.
  3. Проценты по кредиту или просрочке выплат.

В отчёте указывается вместо денежной суммы тип товара и его объёмы. При помощи отчёта о дебиторской задолженности финансовый отдел компании сможет рассчитать оптимальный курс денежной политики. Юридическое лицо при анализе отчётного документа определяет примерный объём работы по процессам взимания задолженностей.

Как учитывать дебиторскую задолженности, рассмотрено в этом видео:

Для руководителя организации отчёт также имеет важное значение. При его помощи можно анализировать изменения в производстве и деятельности компании и в связи с этим изменять планируемые объёмы покупки оборудования или продукции.

Какие возможности открывает ведение отчётности

Отчёт по дебиторской или кредиторской задолженности даёт возможность отслеживать финансовое взаимодействие с другими компаниями и сотрудниками своей организации. Отчётность должна вестись в обязательном порядке, это способствует управленческой деятельности, а также позволяет планировать дальнейший курс кредитной политики.

При помощи отчётного документа появляется возможность быть в курсе следующих параметров работы организации.

  1. Отчёт по дебиторской задолженности помогает отслеживать изменения в производстве, а также рассчитывать общий объём потраченных и заработанных денежных средств.
  2. Отчётный документ позволит создать объективное представление о расчетах организации. Для примера можно привести ситуацию, когда компании неожиданно потребовались дополнительные денежные средства. Откуда их можно получить, позволит узнать отчёт по дебиторской задолженности. Если глава компании решил оформить кредит, отчётный документ поможет рассчитать срок, на который следует оформить кредитный договор. Если у компании возникает обратная ситуация, то есть имеется большой объём денежных средств, отчёт о дебиторской задолженности поможет оптимально распределить деньги.
  3. Документация по дебиторской или кредитной задолженности поможет спланировать дальнейшие расходы и доходы организации.

Анализ дебиторскойй задолженности для отчета. Фото:encrypted-tbn0.gstatic.com

Главе любой компании следует понять, что отчёт по дебиторской задолженности нужен не только для формальности.

Как организовать бюджет

Как было сказано выше, для этих целей разработана специальная программа 1С – предприятие. На её основе можно составить отчёт по дебиторской задолженности. Для этого у неё имеются следующие функции.

  1. 1С позволяет сформировать прогнозы по финансовому состоянию компании при помощи анализа доступной информации.
  2. 1С создает финансовые отчёты и может вести управленческий баланс, который основан на объективных значениях. Это позволяет не только рассчитывать и анализировать прибыль, но и сравнивать ее значения с прошлыми показателями.
  3. Дает возможность сравнить бюджеты за разные периоды.
  4. Помогает осуществить анализ на предмет наличия отклонений.
  5. Программа автоматически сравнивает задолженности у ваших клиентов и ваши кредитные обязательства по трём отрезкам за определённые периоды и рассчитывает конечную сумму за конкретные периоды.

Как в 1С сделать отчет по дебиторской задолженности, смотрите в этом видео:

В 1С встроены все необходимые формулы для вышеописанных расчётов.

В заключение

Отчёт по дебиторской задолженности является путеводителем для любого вида организации. Он позволяет обеспечить быстрое реагирование на изменения в деятельности компании, её клиентов или заказчиков. В организациях, которые ведут кредитную политику, документ имеет ещё большую актуальность.

В большинстве случаев это либо 30, либо 7 дней. Отчёт по дебиторской задолженности проще всего составить при помощи специальной программы на компьютере – 1С. Она сократит время работы над отчётом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)
+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Отчеты о дебиторской и кредиторской задолженности (стр. 1 из 4)

Раздел 1. Теоретические основы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

1.1 Сущность, виды и формы расчетов

1.2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

1.3 Учет расчетов с покупателями и заказчиками

1.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Раздел 2. Управленческие отчеты о дебиторской и кредиторской задолженности

2.1 Отчет о дебиторской задолженности

2.1.1 Сводка дебиторской задолженности

2.1.2 Отчет о дебиторской задолженности

2.2 Отчет о кредиторской задолженности

2.2.1 Сводка кредиторской задолженности

2.2.2 Отчет о кредиторской задолженности

2.3 Анализ и грамотное применение информации из дебиторского и кредиторского отчета

Список использованной литературы

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и мобилизации неиспользованных резервов.

Важная роль в реализации этой задачи отводится комплексной организации учета хозяйственной деятельности предприятия. Управленческий учет представляет собой систему учета, планирования, контроля, анализа данных о затратах и результатах хозяйственной деятельности в разрезе управляемых объектов, оперативного принятия на этой основе различных управленческих решений в целях оптимизации финансовых результатов деятельности предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Эффектом грамотной организации данного учета является своевременное формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность и полезность для широкого круга заинтересованных пользователей.

В том числе не последнее место в учетном процессе по объему и важности учетных процедур занимает учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.

Актуальность рассматриваемой темы курсовой работы заключается в особом месте, занимаемом своевременным обращением денежных средств, а также тщательно поставленным учетом расчетных операций с поставщиками и покупателями, которые оказывают значительное влияние на финансовые результаты предприятия (прибыли или убытки), среди которых основное место занимает прибыль от реализации товарной продукции. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, а рациональная организация контроля за состоянием данных расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия.

Целью курсовой работы является рассмотрение теоретических основ учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансово-хозяйственную деятельность предприятия и комплексное исследование отражения ее в управленческой отчетности.

В процессе исследования используется информация, отраженная в научных изданиях по управленческому и бухгалтерскому учету, нормативная и справочная литература.

Раздел 1. Теоретические основы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

1.1 Сущность, виды и формы расчетов

Хозяйственные связи, возникающие у организации с поставщиками, покупателями, являются необходимым условием ее деятельности, так как они обеспечивают бесперебойную работу предприятия. Поставки товаров, производимые поставщиками, позволяют предприятию пополнить свои запасы товаров, предназначенных для продажи, а также обеспечивают поддержание их ассортимента. От того, насколько своевременно и полностью производятся расчеты с поставщиками, а также от состояния расчетов с покупателями во многом зависит платежеспособность предприятия, ее финансовое состояние, а также дальнейшее налаживание партнерских связей.

Текущие обязательства предприятия представлены в виде дебиторской и кредиторской задолженности.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчётных лиц за выданные им под отчёт денежные суммы и другие). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Кредиторской задолженностью называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам — кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр). Кредиторами называются те юридические и физические лица, перед которыми данная организация несёт обязательства за уже полученные от них, но не оплаченные (не возвращённые) ценности, услуги, денежные средства.

Основными задачами учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками являются:

формирование полной и достоверной информации о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками;

контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;

контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с поставщиками и покупателями;

своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Факт отношений с поставщиком и подрядчиком или покупателем и заказчиком, предмет данных отношений, вид и форму расчетов, и другие условия регулирует договор, заключенный между участниками данных отношений.

В настоящее время предприятия сами выбирают форму расчетов при оплате за поставленные товары (работы, услуги). При расчетах может применяться наличная и безналичная форма расчетов.

Расчеты наличными деньгами производятся в переделах до 60000 рублей по одной операции, поэтому эта форма является не совсем удобной, так как ограничивает размер выплаты денежных средств по заключенным договорам.

Наиболее удобной является безналичная форма расчетов, так как она не имеет ограничений при оплате. В безналичном порядке расчеты должны производиться только через банки и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие расчетные счета. Этот порядок предусматривает перечисление денежных средств с расчетного счета и отправку различных документов в другой банк для завершения хозяйственных связей, согласно договору. При расчетах банки не вмешиваются в договорные отношения между предприятиями. Применяются следующие формы безналичных расчетов:

Зачастую фирмы применяют для своих расчетов платежные поручения. К исполнению эти документы принимаются банком независимо от суммы и в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

В соответствии с условиями заключенных договоров, оплата может производиться несколькими видами:

авансы, которые предусматривают оплату под поставку товара;

предварительная оплата, предусматривает полностью стопроцентную оплату товара до его поставки покупателю, согласно заключенному договору;

отсрочка платежа, оплата производится за товары спустя определенный срок, указанный в договоре;

по факту поставки товаров, оплата производится в момент их получения;

под реализацию, оплата товаров производится только после того, как они будут реализованы покупателям.

1.2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие товары и другие ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, воды, услуги по перевозкам, услуги связи, коммунальные и другие) и выполняющие различные работы (капитальный, текущий ремонт оборудования, здания).

Расчёты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг, либо одновременно с ними с согласия организации или по её поручению.

С каждым поставщиком заключается договор на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, который является основным документом, регулирующим отношения сторон, определяет их права и обязанности по поставке товаров. ГК РФ определяет понятие договора как соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении и прекращении гражданских прав и обязанностей. Договор может заключаться на 1,2,3,5 лет или иной период, а также на разовые поставки. Для облегчения и ускорения оформления договорных отношений применяется пролонгация, то есть продление сроков действия договоров. Согласно ГК РФ возможно изменение и расторжение договора по соглашению сторон, если иное не предусмотрено Кодексом, законом или договором. Все споры, разногласия и вопросы по договору решаются путем переговоров, при недостижении согласия споры передаются на разрешение в суд в соответствии с законодательством РФ.

Запасы товаров пополняются за счет их поставок предприятиями-поставщиками на основании договоров. В последних предусматриваются: наименование материалов, количество, цена, срок поставки, порядок расчетов, способ транспортировки, санкции за несоблюдение условий договора и т.д.

Основными документами, на основании которых поступают товары от поставщиков, являются счета-фактуры и товарно-транспортные накладные. На предприятии проверяется соответствие поступивших документов договорам. Документы передаются в бухгалтерию на оплату, а квитанция и товарно-транспортная накладная служат основанием для получения и доставки груза.

Контрольные отчеты по дебиторской задолженности

Эффективное управление дебиторской задолженностью позволяет компании выполнить стратегические цели по выходу на новые рынки сбыта, формированию репутации, оптимизации стоимости кредитных ресурсов. Чтобы контролировать коммерческое кредитование покупателей, нужна отчетность о дебиторской задолженности. В данной статье рассмотрим шесть полезных отчетов, которые дополнят управленческую отчетность вашей компании, помогут в управлении дебиторской задолженностью:

1. Аналитика дебиторской задолженности.

2. Факторы изменения объемов дебиторской задолженности.

3. Отчет о кредитных лимитах.

4. Мониторинг эффективности управления расчетами.

5. Структура дебиторской задолженности.

6. План инкассации дебиторской задолженности.

ТРЕБОВАНИЯ

Для формирования отчетности о состоянии дебиторской задолженности нужна база данных, в которую внесены первичные учетные документы об отгрузках продукции (реализации услуг, работ) и платежах. Требования, предъявляемые к информационной системе:

  • структурирование покупателей по степени надежности, каналам сбыта, категориям закупаемой продукции;
  • формализация условий отгрузки по каждому контрагенту;
  • учет даты образования дебиторской задолженности;
  • учет сроков исполнения обязательств и допущенных просрочек в оплате;
  • сведения о сделках (заказах, счетах, накладных, актах выполненных услуг и др.), которые не оплачены на отчетную дату;
  • контроль плановой (договорной) даты оплаты;
  • накопление кредитной истории контрагента о полноте и своевременности погашения задолженности в предыдущие периоды;
  • оперативное обновление данных о состоянии дебиторской задолженности и поступлении платежей от дебиторов;
  • регламентированный порядок соотнесения поступивших платежей с выставленными счетами;
  • на основании договорных условий — автоматизированное начисление пеней и штрафов;
  • оценка размера мертвой и сомнительной дебиторской задолженности по внутрикорпоративным нормативам;
  • автоматическая блокировка отгрузки продукции, если превышен лимит или допущена просрочка в исполнении обязательств по предыдущим поставкам;
  • автоматическая рассылка писем с уведомлением о сроках платежа, информацией о мерах, которые будут применены к должнику при допущении просрочки.

Чтобы обеспечить достоверность и актуальность отчетности о дебиторской задолженности, информационной системы недостаточно. Организуют комплекс контрольных мероприятий:

  • оформляют акты сверки взаиморасчетов с контрагентами;
  • получают гарантийные письма, в которых дебиторы с просрочкой признают свои обязательства по задолженности;
  • выявляют главных виновников образования сверхнормативной и просроченной дебиторской задолженности;
  • исключают злоупотребления сотрудников;
  • анализируют эффективность ранее проведенных изменений в бизнес-процессах по недопущению просрочек и безнадежной задолженности;
  • повышают профессионализм претензионно-исковой работы с ненадежными дебиторами и сопровождения исполнительного производства.

Если перечисленные требования в компании соблюдены, переходят к формированию отчетности по дебиторской задолженности.

Отчет № 1. Аналитика дебиторской задолженности

Подробная аналитика дебиторской задолженности в разрезе первичных документов на партии отгруженной продукции (накладные, счета, заявки покупателей и т. д.) позволяет оценить степень исполнения обязательств по каждой отгрузке, период просрочки и меры реагирования, предпринятые внутренними контролерами (табл. 1).

При построении отчетов с аналитикой дебиторской задолженности в форме табл. 1 нужно организовать порядок соотнесения поступивших платежей с отгрузками (накладными, выставленными счетами и т. д.).

Несколько выставленных счетов дебиторы могут погашать одним платежным поручением, один счет — несколькими платежами в разные дни. В этом случае не всегда понятно, за какую отгрузку расплатился покупатель и какой из счетов просрочен.

Если дебитор не указывает номера счетов (накладных, заказов, спецификаций, дополнительных соглашений) в назначении платежа, финансовые специалисты используют метод ФИФО (считают, что покупатели сначала погашают наиболее ранний из выставленных и неоплаченных счетов). Определив плановые сроки оплаты и регламенты соотнесения поступающих платежей с документами на отгрузку (счетами), можно идентифицировать просроченную дебиторскую задолженность.

Чтобы настроить расчет дней просрочки в Excel, используют формулу: =ДНЕЙ360(G3;$B$1) (см. рисунок). Функция «ДНЕЙ360» вычисляет количество дней между двумя датами на основе 360-дневного года (двенадцать месяцев по 30 дней).

Выводы о положении дел в компании на основании данных табл. 1:

  • дебиторская задолженность ООО «Градиент» (10 300 руб.) представлена двумя отгрузочными накладными, одна из которых частично погашена. Период просрочки — 5 и 13 дней соответственно. Покупателю приостанавливают дальнейшие отгрузки, напоминают о просрочке. Если это не единичный случай, ужесточают требования к дебиторам;
  • дебиторская задолженность ООО «Визит» (103,4 тыс. руб.) находится в исковой стадии (юридическая служба подала иск в суд). Переговоры и досудебные меры результата не дали, однако юристы компании считают возможным вернуть средства фирмы в судебном порядке, если у дебитора есть имущество. Подача иска в суд не всегда целесообразна. Например, расчетный счет дебитора пуст, а основные средства — арендованные. По этой причине задолженность ООО «ТД Радуга» (53,9 тыс. руб.), образованная еще в 2017 г., признана мертвой;
  • если неплатежи клиента связаны с разногласиями, то до их устранения такую «дебиторку» полезно выделять в отдельную группу. К дебиторской задолженности со статусом «Разногласия» отнесены предприниматели Зимин Ю. Д. (накладная № 113 от 05.05.2019) и Васильева О. В. (накладная № 105 от 09.05.2019).

Причиной разногласий может быть несоответствие по ассортименту, комплектности или качеству поставляемой продукции, особенно если прием-передача продукции осуществляется через транспортные компании.

Чтобы минимизировать неплатежи по причине разногласий, принимают следующие меры:

– ужесточают технический контроль производимой продукции;

– зачисляют в штат комплектовщика с целью двойного контроля (комплектовщик плюс кладовщик);

– автоматизируют выписку отгрузочных документов на основании заявок покупателей; если сроки оплаты дебиторской задолженности просрочившему дебитору пролонгированы, задолженность реструктуризирована, согласован новый график платежей, таким отгрузкам присваивают специальный статус — «Реструктуризированная». В случае повторных нарушений (например, со стороны ООО «Форсаж») это позволит применить более жесткие меры и не идти на уступки.

На основании табл. 1 финансист компании может спланировать поступление денежных средств:

  • в период с 20 по 31 мая приток денежных средств составит 102,9 тыс. руб. (табл. 2 — применен инструмент «Сводные таблицы» к табл. 1). Если в указанный период будут устранены разногласия с дебиторами, то дополнительные поступления составят еще 66,7 тыс. руб. Итого план поступлений — 169,6 тыс. руб. Уточняют положение дел по мерам, которые предприняты к должнику ООО «Градиент». Однако включать 10 300 руб. в план поступлений и планировать расходы на эту сумму не рекомендуется;

  • в период с 1 по 10 июня сумма поступлений из дебиторской задолженности составит 149 тыс. руб. (табл. 3). Даже если на плановый период вся дебиторская задолженность текущая, опытные финансисты все равно планируют приток денежных средств с учетом коэффициента инкассации.

Если коэффициент инкассации равен 90 %, то в период с 1 по 10 июня компания получит 134,1 тыс. руб. (149 тыс. руб. × 0,9). Это связано с тем, что даже надежные партнеры могут допускать незначительные просрочки.

ЭТО ВАЖНО

Присвоение статусов дебиторской задолженности позволяет компании контролировать всех дебиторов в одном отчете, не зависеть от отдельных сотрудников и разрозненных служб, мониторить долгосрочный график платежей.

Кроме статусов дебиторской задолженности, приведенных в табл. 1, используют следующие:

  • рабочая ДЗ — переговоры и досудебная работа;
  • рабочая ДЗ — передана в юридическое управление;
  • рабочая ДЗ — исковая по решению суда;
  • рабочая ДЗ — исполнительное производство.

Отчет в форме табл. 1 помогает выявить проблемы, которые требуют внесения изменений в бизнес-процессы и безотлагательных управленческих решений в следующих случаях:

  • просрочка более 10 дней, а задолженность отображается со статусом текущая (регламентируют сроки и порядок досудебной работы, передачи в юридическое управление);
  • высокий удельный вес «дебиторки» с разногласиями;
  • просрочена реструктуризированная задолженность;
  • рост безнадежной задолженности и т. д.

Отчет № 2. Факторы изменения объемов дебиторской задолженности

Компании часто сталкиваются с ростом или резким снижением дебиторской задолженности. Рост «дебиторки» не всегда связан с негативными изменениями — повальными просрочками и увеличением срока коммерческого кредитования. Снижение уровня задолженности часто не связано с улучшением платежной дисциплины дебиторов.

Чтобы выяснить причины изменения уровня дебиторской задолженности, проводят факторный анализ. Сначала отбирают и систематизируют факторы, которые влияют на объем дебиторской задолженности, а затем моделируют взаимосвязи между факторами и результатом.

Рассмотрим результаты факторного анализа изменений объемов дебиторской задолженности (табл. 4).

Согласно данным табл. 4 снижение дебиторской задолженности с 7230 до 3410 тыс. руб. произошло одновременно с ростом объема продаж до 14 080 тыс. руб. Положительным результатом управления дебиторской задолженностью является снижение ее уровня с 62,8 до 24,2 % в общем объеме продаж. Данное снижение в основном произошло по прочим дебиторам и не связано со стратегическими партнерами компании — ООО «Альфа», ООО «Сигма», ООО «Дельта».

Несмотря на абсолютное снижение, рост дебиторской задолженности имел место в отчетном периоде и был вызван рядом положительных факторов. Главные факторы роста дебиторской задолженности на 2810 тыс. руб.:

  • на 960 тыс. руб. — рост цен на отгружаемую продукцию;
  • на 1330 тыс. руб. — увеличение размера партий;
  • на 520 тыс. руб. — продажа низколиквидной продукции.

Снизить дебиторскую задолженность на 6630 тыс. руб. удалось за счет ужесточения кредитной политики. Покупателей категории «С» перевели на 100%-ную предоплату, категории В — на 50%-ную. Изменения в кредитной политике затронули прочих дебиторов.

Сокращение периода отсрочки затронуло все категории покупателей, включая стратегических:

  • ООО «Альфа» — снижение задолженности составило 116 тыс. руб.;
  • ООО «Сигма» — 90 тыс. руб.;
  • ООО «Дельта» — 130 тыс. руб.

Если оценивать качество управления дебиторской задолженностью за отчетный период по результатам факторного анализа, то снижение «дебиторки» составило не 3820 тыс. руб. (7230 – 3410), а 6630 тыс. руб. (пп. 5–8 табл. 4). Это значительный показатель: 91,7 % от уровня дебиторской задолженности на начало месяца.

О. Цветаева, эксперт

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 5, 2019.

Как сформировать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности по датам и контрагентам

Так как ИФНС нужна информация обо всех суммах задолженности по датам возникновения и контрагентам, построим отчет, где будут представлены списки контрагентов с указанием документов, на основании которых задолженность возникла. В отчете не важна разбивка по счетам бухгалтерского учета, поэтому счета выводить не будем.

Сформируйте Универсальный отчет: раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет .

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр бухгалтерии — тип источника данных;
  • Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) — отчет будет формироваться по счетам бухгалтерского учета;
  • Остатки и обороты — данные для построения отчета.

Настройка отчета

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку ВидРасширенный.

Вкладка Отборы

Укажите на вкладке Отборы :

  • 1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе):
    • ПолеОрганизация,
    • УсловиеРавно,
    • Значение — название организации, по которой формируете отчет,
    • Способ вывода поля отбора – звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
  • 2-я строка:
    • ПолеСчет,
    • УсловиеВ списке,
    • Значение — список счетов, на которых числится дебиторская и кредиторская задолженность.

Вкладка Поля и сортировки

На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.

Оставьте флажки только для следующих показателей:

  • Сумма кон. остаток Дт;
  • Сумма кон. остаток Кт.

Вкладка Структура

На вкладке Структура по кнопке Добавить укажите группировку отчета:

  • Субконто 3;
  • Субконто 3.Контрагент.Полное наименование;
  • Субконто 3.Контрагент.ИНН.

Формирование отчета

После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать . Программа сформирует отчет по заданной настройками форме.

Сохранение отчета

Сохраните настройки отчета в 1С по команде Сохранить вариант отчета .

В открывшейся форме следует в полях:

  • Наименование — дать название отчету.
  • Доступен — выбрать кнопку.
  • Только для автора — отчет с данными настройками будет доступен только пользователю, создавшему его.
  • Всем пользователям — отчет будет доступен всем пользователям базы.

После ввода наименования настройки, например, ДЗ и КЗ по датам и контрагентам, нам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:

Выгрузка отчета в Excel

По кнопке Сохранить сохраните готовый отчет в файл Excel для редактирования.

В отчете итоговая сумма дебиторской и кредиторской задолженности показана свернуто, необходимо разделить итоги и представить суммы дебиторской и кредиторской задолженности отдельно. Кроме того, нужно дать заголовок отчету в зависимости от формулировки требования ИФНС и отредактировать шапку, например:

Читать еще:  Кредиторы застройщика пытаются взыскать с жск
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector