S-p.su

Антикризисные новости
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой счет открывать кредитному потребительскому кооперативу

Бухучет и налогообложение в потребительском обществе

Потребительское общество только что зарегистрировано. Каков общий порядок ведения бухгалтерского учета потребительским обществом? Какие существуют особенности налогообложения потребительских обществ?

Бухгалтерский учет и отчетность

Деятельность потребительского общества регламентируется положениями Гражданского Кодекса РФ (ГК РФ), Закона РФ от 19.06.1992 N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» (далее — Закон N 3085-I), Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее — Закон N 7-ФЗ), другими нормативными актами.

В соответствии с п. 1 ст. 116 ГК РФ потребительским обществом (п. 3 ст. 116 ГК РФ) признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов. Потребительское общество является некоммерческой организацией.

Согласно п. 1 ст. 26 Закона N 3085-I потребительское общество обязано вести бухгалтерский учет, а также представлять финансовую отчетность в порядке, установленном законодательством РФ. Совет и правление потребительского общества несут ответственность за достоверность информации, содержащейся в годовом отчете и бухгалтерском балансе, полноту и достоверность информации, предоставляемой государственным органам, союзам потребительских обществ, пайщикам, а также за достоверность информации, предоставляемой для публикации в средствах массовой информации.

То есть потребительское общество осуществляет ведение бухгалтерского учета, руководствуясь нормами Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ), Положениями о бухгалтерском учете, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — План счетов), Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.

На основании п. 2 части 4 ст. 6 Закона N 402-ФЗ некоммерческие организации, за исключением некоммерческих организаций, поступления денежных средств и иного имущества которых за предшествующий отчетный год превысили три миллиона рублей, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, адвокатских палат, нотариальных палат, жилищных и жилищно-строительных кооперативов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, организаций государственного сектора, государственных корпораций, государственных компаний, политических партий, их региональных отделений или иных структурных подразделений, саморегулируемых организаций, вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, в том числе упрощенную бухгалтерскую отчетность.

В письме Минфина России от 27.12.2013 N 07-01-06/57795, размещенном на сайте ФНС России (http://www.nalog.ru) в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами», говорится, что некоммерческие организации, перешедшие на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, могут применять формы бухгалтерского баланса и отчета о целевом использовании средств, предусмотренные приложением N 6 к приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н до утверждения стандартов бухгалтерского учета для составления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (письмо ФНС России от 23.09.2011 N ЕД-4-3/15678@).

Также руководители таких некоммерческих организаций могут принять ведение бухгалтерского учета на себя (часть 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ).

Пока других стандартов по применению упрощенных способов ведения бухгалтерского учета не введено.
В соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (далее — ПБУ 1/2008) организация сама устанавливает совокупность способов ведения бухгалтерского учета, в соответствии с действующими стандартами. При этом согласно п. 4 ПБУ 1/2008 утверждаются:

— рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета;

— формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

— порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

— способы оценки активов и обязательств;

— правила документооборота и технология обработки учетной информации;

— порядок контроля за хозяйственными операциями;

— другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

При организации общества необходимо отразить паевые взносы участников. Устав потребительского кооператива должен содержать сведения о размере паевых взносов членов общества; о составе и порядке внесения ими паевых взносов и об их ответственности за нарушение обязательства по внесению паевых взносов; о порядке покрытия членами кооператива понесенных обществом убытков (п. 2 ст. 116 ГК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 4 Закона N 3085-I потребительское общество создается за счет вступительных и паевых взносов и может осуществлять торговую, заготовительную, производственную, посредническую и иные виды деятельности.

Источниками формирования имущества потребительского общества являются паевые взносы пайщиков, доходы от предпринимательской деятельности потребительского общества, доходы от размещения его собственных средств в банках, ценных бумаг и иные источники, не запрещенные законодательством РФ (п. 3 ст. 21 Закона N 3085-I).

Исходя из положений устава, определяется уставный (паевой) фонд потребительского общества — один из видов уставного капитала организации, который, в соответствии с Планом счетов, можно отразить следующим образом:

Дебет 75, субсчет «Расчеты по взносам в паевой фонд» Кредит 80, субсчет «Обязательный паевой взнос»
— начислены обязательные паевые взносы;

Дебет 50 (08, 10, 51) Кредит 75
— внесены паевые взносы членами общества.

Паевой фонд потребительское общество может отражать в разделе «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса как фонд, состоящий из паевых взносов, вносимых пайщиками при создании потребительского общества или вступлении в него, по отдельной статье (письмо Минфина России от 01.11.2005 N 07-05-06/284).

В соответствии с п. 2 ст. 23 Закона N 3085-I потребительское общество вправе формировать фонд развития потребительской кооперации. Этот фонд может формироваться за счет чистой прибыли от предпринимательской деятельности потребительского общества в порядке, установленном общим собранием его пайщиков (п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 24 Закон N 3085-I).

Доходы, полученные потребительским обществом от предпринимательской деятельности, осуществляемой им в соответствии с законом и уставом, распределяются между его членами (п. 5 ст. 116 ГК РФ) в соответствии с порядком, определенным общим собранием членов общества (п. 2 ст. 16 Закона N 3085-I).
На основании принятого решения в бухгалтерском учете общества производятся записи:

Дебет 84 Кредит 86
— при направлении прибыли на обеспечение уставной некоммерческой деятельности общества либо на пополнение фондов, учитываемых на счете 86;

Дебет 84 Кредит 82
— при направлении прибыли на пополнение резервного или иных фондов;

Дебет 84 Кредит 75, субсчет «Расчеты по выплате доходов» (или 70)
— при начислении обществом доходов от коммерческой деятельности членам общества;

Дебет 84 Кредит 80, субсчет «Паевой фонд потребительского кооператива» (или 86, субсчет «Паевой фонд потребительского кооператива»)
— при направлении прибыли на увеличение приращенных паев членов кооператива.

Члены потребительского общества обязаны в течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса покрыть образовавшиеся убытки путем дополнительных взносов. В случае невыполнения этой обязанности кооператив может быть ликвидирован в судебном порядке по требованию кредиторов. Члены потребительского общества солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива (п. 4 ст. 116 ГК РФ).

Порядок покрытия убытков, понесенных потребительским обществом, также находится в компетенции общего собрания его пайщиков (п. 2 ст. 16 Закона N 3085-I).

Источниками покрытия убытков могут быть, помимо дополнительных взносов пайщиков, нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный и иные фонды и т.п. При этом делаются проводки:

Дебет 75 (84, 82) Кредит 99
— погашение убытка промежуточного отчетного периода;

Дебет 75 (84, 82) Кредит 84
— погашение убытка отчетного финансового года.

Согласно п. 1 ст. 14 Закона N 3085-I пайщику, выходящему из потребительского общества, выплачиваются стоимость его паевого взноса и кооперативные выплаты в размерах, в сроки и на условиях, которые предусмотрены уставом потребительского общества на момент вступления пайщика в потребительское общество. Размер кооперативных выплат, определяемый общим собранием потребительского общества, не должен превышать 20% от доходов потребительского общества (п. 2 ст. 24 Закона N 3085-I).

При выходе пайщика делаются проводки:

Дебет 80 Кредит 75
— величина причитающегося пайщику паевого взноса;

Дебет 84 Кредит 75
— отражена сумма кооперативной выплаты;

Дебет 75 Кредит 50 (51)
— выплачены причитающиеся пайщику суммы при выходе из общества.

Следует иметь в виду, что сумма возвращаемого пайщику паевого взноса не подлежит обложению НДФЛ. Источником кооперативной выплаты является прибыль, оставшаяся после налогообложения.

В письме Минфина России от 26.08.2010 N 03-04-06/3-189 разъяснено, что если прибыль была распределена между пайщиками пропорционально размеру их паевых взносов, возникающий доход признается дивидендом и облагается НДФЛ по ставке 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ). При распределении прибыли иным образом (в том числе пропорционально участию пайщиков в хозяйственной деятельности общества), доход дивидендом не признается. В таких случаях применяется ставка в 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Таким образом, при выплате дохода от предпринимательской деятельности пайщикам (не только при выходе из общества) организация в качестве налогового агента по НДФЛ должна удержать с пайщика и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы его доходов.

Налогообложение

Потребительское общество, в соответствии с положениями НК РФ, наряду с общей системой налогообложения может применять специальные налоговые режимы, предусмотренные главами 26.1, 26.2, 26.3 НК РФ, причем для потребительских обществ не действуют ограничения по участию других организаций, а в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде ЕНВД» ограничение по численности. В настоящее время переход на указанные специальные режимы производится на добровольной основе (смотрите письма Минфина России от 04.07.2013 N 03-11-06/3/25801, от 11.10.2012 N 03-11-06/3/70).

Читать еще:  Сравнение займа и кредита

Применение специальных режимов налогообложения не освобождает общество от ведения бухгалтерского учета.

В соответствии с положениями НК РФ паевые взносы не являются реализацией (пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ).
Некоммерческими организациями осуществляется раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования и целевых поступлений, и доходов (расходов), связанных с производством и реализацией, внереализационных доходов и расходов, распределение расходов между указанными видами деятельности НК РФ не предусмотрено. Следовательно, положения п. 1 ст. 272 НК РФ на некоммерческие организации не распространяются.

Более детальное консультирование по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения возможно при рассмотрении конкретных хозяйственных операций.

Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом:

— Энциклопедия решений. Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Карасёва Анна

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

29 апреля 2014 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Кредитный потребительский кооператив: что это и зачем он нужен?

Вы живете в маленьком городке или селе, где нет отделений банков. У вас небольшой бизнес или подсобное хозяйство. Порой вам нужны дополнительные деньги или, наоборот, вы готовы вложить свободные средства, но не знаете, кому их доверить. Кредитный потребительский кооператив (КПК) может вам помочь. Что такое КПК и о чем нужно помнить, обращаясь в кредитный кооператив?

Кредитные потребительские кооперативы (КПК) — это подобие касс взаимопомощи. Люди или компании одного региона, профессии, рода деятельности, социального статуса объединяются, чтобы самим решать свои финансовые задачи. Они скидываются «в общий котел» (фонд финансовой взаимопомощи) и сами же могут одалживать часть этих общих денег под проценты. Например, фермеры могут создать сельскохозяйственный КПК и брать в нем займы на посевную.

В кооперативе можно получить заем не только для бизнеса, но и на личные нужды. Процент обычно выше, чем в банках, зато получить его проще. И наоборот, можно вложить деньги в КПК и получить доход больше, чем по банковскому депозиту. Но такие вложения не попадут под защиту Агентства по страхованию вкладов. КПК также могут привлекать займы от сторонних компаний, даже если они не являются их пайщиками.

Как создать кооператив?

Найти единомышленников
Объединиться в КПК могут как обычные люди (должно собраться не менее 15 желающих), так и компании (минимум 5 юридических лиц). Также бывают кооперативы смешанного типа — в них входят и физические, и юридические лица. В этом случае их общее число не должно быть меньше 7. После создания кооператива круг пайщиков может быть расширен.

Одалживать деньги в КПК могут только члены кооператива — пайщики. Никакие другие люди или организации взять взаймы в КПК не могут. При этом привлекать деньги от сторонних компаний КПК вправе, а от частных лиц, которые не вступили в кооператив, — нет

Договориться о правилах
Нужно сразу определить специализацию кооператива — будет ли КПК работать, к примеру, с предпринимателями, только с фермерами или со всеми потребителями. Это важно сделать в самом начале, потому что правила для них различаются. Работу сельскохозяйственных КПК регулирует закон «О сельскохозяйственной кооперации», а других кооперативов — закон «О кредитной кооперации».

Определить финансовую модель и тарифную политику
Члены кооператива сами решают, на каких условиях КПК будет работать: под какой процент будет привлекать средства, под какой процент и в каком размере выдавать займы, а также каким будет минимальный пай — доля, которую вносят в капитал его участники. Решение зависит от всех участников КПК.

Члены кооператива могут свободно выйти из КПК и забрать свой пай в любой момент

Подготовить документы
Нужно установить порядок приема в кооператив, оговорить права, обязанности и ответственность пайщиков, определить структуру и полномочия органов управления. Все эти решения должны войти в устав КПК.

Выбрать саморегулируемую организацию или ревизионный союз
Каждый КПК обязан состоять в одной из саморегулируемых организаций (СРО). Реестр СРО финансового рынка опубликован на сайте Банка России. Для сельскохозяйственных КПК схема чуть сложнее: они должны быть членами одного из ревизионных союзов, а союз обязан входить в СРО. Реестры ревизионных союзов можно найти в интернете.

Собрать деньги
Участники должны внести членские взносы (они пойдут на административные расходы самого кооператива) и паи (они сформируют капитал КПК). Пайщики, у которых есть свободные деньги, могут внести их в фонд финансовой взаимопомощи — именно из этих средств кооператив будет выдавать займы другим пайщикам. И только пайщикам — никакие сторонние лица или организации одолжить деньги у КПК не могут.

Как работает КПК?

КПК формирует паевой фонд (аналог уставного капитала, который создается за счет паев).

Кроме того, КПК привлекает под проценты личные сбережения своих участников, а также займы от юридических лиц. Из этих средств создается фонд финансовой взаимопомощи.

Пайщики могут брать займы у КПК за счет средств фонда финансовой взаимопомощи: компании — на развитие бизнеса, а люди — на личные нужды.

Может ли КПК стать доходным бизнесом?

КПК — некоммерческая организация, то есть создается не для получения прибыли. КПК не занимаются ни торговлей, ни производством, ни каким-либо сервисом. Их главная функция — организовывать финансовую взаимопомощь внутри кооператива: принимать деньги от одних пайщиков и выдавать займы другим. Членские взносы и разница за счет процентов между выданными и привлеченными средствами идут на покрытие расходов кооператива.

Если по итогам года расходы превышают доходы, участники КПК должны внести дополнительные членские взносы для покрытия убытков. Если же кооператив оказался в плюсе, то прибыль обычно направляют в резервный фонд на случай убытков в будущем.

Защищены ли сбережения в КПК?

КПК не входят в государственную систему страхования вкладов. Пайщики должны самостоятельно следить за финансовым состоянием кооператива.

При этом КПК делают отчисления в компенсационный фонд саморегулируемой организации — 0,2% своих среднегодовых активов. Это своеобразная страховка — СРО собирает их на случай, если какой-либо из кооперативов — участников организации обанкротится. Пайщики разорившегося КПК смогут получить до 5% средств компенсационного фонда пропорционально своей доле в кооперативе.

Многие кооперативы также самостоятельно страхуют привлеченные деньги в страховых компаниях и обществах взаимного страхования. Но риск потерять сбережения, размещенные в КПК, все же остается.

Плюсы и минусы КПК

+ Поддержка своей общины и развитие регионов

Кооперативом управляют сами пайщики, они заинтересованы в процветании своего региона или отрасли. КПК финансируют местные компании и частных предпринимателей, которые являются членами кооператива, и тем самым развивают экономику региона и помогают создавать новые рабочие места.

+ Большие шансы получить заем

Все пайщики имеют право взять в КПК заем на свои нужды. Не нужно собирать справки о доходах, привлекать поручителей. Но если вы захотите получить в заем большую сумму, вас могут попросить предоставить некоторые документы.

+ Комфортные платежи

Если возникнут сложности с возвратом займа, с КПК легче договориться о реструктуризации, чем с банком или микрофинансовой организацией. Кооператив изначально создается, чтобы помогать своим участникам, а не продавать долг коллекторам.

+ Выгодные вложения

КПК принимают любые, даже маленькие суммы сбережений. Доход, как правило, будет больше, чем по банковским вкладам.

— Недешевые займы

Проценты по займам в кооперативе обычно выше, чем по банковским кредитам.

— Большая ответственность

Пайщики самостоятельно управляют своим кооперативом и вместе принимают решения, в том числе кому и какой выдать заем. Следовательно, все члены КПК отвечают за последствия, включая возможные убытки. Если убытки возникнут, надо будет вносить дополнительные членские взносы, чтобы их покрыть. Поэтому лучше участвовать в собраниях, изучать отчеты КПК и следить за новостями.

— Риск потери сбережений

Государственная система страхования банковских вкладов не распространяется на сбережения пайщиков. Компенсации СРО и страховки не гарантируют полный возврат вложенных средств.

Как не спутать КПК с финансовой пирамидой?

Под КПК иногда маскируются финансовые пирамиды и обычные мошенники. Ниже приводим несколько правил, как не ошибиться при выборе КПК.

Проверьте название

Юридическая форма организации должна быть «Кредитный потребительский кооператив» (КПК) или «Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив» (СКПК). Все остальные формы — ООО, ОАО, ЗАО, ИП — не имеют к КПК и СКПК никакого отношения. Если увидите название типа ООО «Кредитный потребительский кооператив» или ЗАО «Приобретательский кредитный кооператив», знайте: перед вами мошенники. При этом следует всегда смотреть на расшифровку аббревиатуры КПК или СКПК, за которой также могут скрываться мошенники, например «Кредитный производственный кооператив» или «Сельскохозяйственный кредитно-производственный кооператив». Так мошенники пытаются ввести граждан в заблуждение.

Найдите в госреестре

Зайдите на сайт Банка России и найдите там свой кооператив. Сверьте данные государственного реестра с реквизитами КПК. Полное название, ИНН, ОГРН должны совпадать. Для подстраховки зайдите на сайт саморегулируемой организации КПК и найдите свой кооператив там.

Читать еще:  Займ и кредит сходства и различия

Опасайтесь агрессивной рекламы

Если видите кричащую рекламу: «50% годовых по вкладам в КПК!», «Вклады в КПК застрахованы государством», это явный обман. Проценты в кооперативах выше банковских, но не в несколько раз. Стандарты СРО кооперативов ограничивают доходность вложений: максимум составляет 1,8 от действующей ключевой ставки (можно посмотреть на главной странице сайта Банка России). Например, на 1 марта 2018 года ключевая ставка составила 7,5% — и значит, КПК не могли предложить доходность выше 13,5% годовых.

Не стройте пирамиды

Иногда КПК в рамках программы лояльности предлагают бонусы за приглашение нового клиента. Но надо быть очень внимательным в таких вопросах. Всегда обращайте внимание, когда сотрудники организации предлагают деньги либо необоснованные бонусы за активное привлечение большего числа новых пайщиков-вкладчиков. Есть риск, что вы имеете дело с финансовой пирамидой.

Изучите документы

Не дают почитать устав КПК, договор, или условия там прописаны нечетко? На вас давят, торопят? Лучше уходите и поищите другого финансового партнера.

Кредитный потребительский кооператив — хорошая альтернатива банковским услугам, особенно для частных предпринимателей и малого бизнеса. Но членство в КПК требует осмотрительности и активного участия в работе кооператива.

Кредитный кооператив

Кредитный кооператив Российский потребитель уже знаком с МФО – микрофинансовыми организациями, предлагающими быстрые кредиты по одному документу. Кредитные кооперативы же – относительно новое явление, поэтому доверия вызывают мало. К тому же, уже не один заемщик стал жертвой финансовой пирамиды, организованной под прикрытием КПК.

Что такое КПК?

Кредитный потребительский кооператив – это добровольное объединение физических и/или юридических лиц по какому-либо признаку (территориальному, профессиональному). Некоммерческая организация, цель которой – помощь членам КПК (то есть пайщикам). Помощь заключается в выдаче кредитов и приеме вкладов под проценты.
Деятельность КПК регулируется ФЗ «О кредитной кооперации», согласно которому организация признается существующей если:

  • В нем состоит минимум 15 физических лиц;
  • Минимум 5 юридических лиц;
  • Минимум 7 физических и 7 юридических лиц одновременно.

Руководит КПК собрание пайщиков.

Получение прибыли не является целью кооперации. Такие организации работают по принципу взаимопомощи: участники КПК делают вклады под проценты, создавая фонд, из которого затем другие участники могут получать кредиты – также под проценты. Лица, не являющиеся участниками КПК, не могут получать кредиты, а сама организация не может выступить поручителем в договорах кредита.

Кредитная кооперация, в целом, работает по следующей схеме:

  • Пайщики делают вступительный взнос в соответствии со своими долями;
  • Кредитный потребительский кооператив привлекает средства, открывая вклады;
  • Из собственного и привлеченного капитала происходит выдача займов членам кооперации.

Уставы разных КПК могут включать как вступительные, так и другие взносы – ежемесячные, ежеквартальные и так далее. Также, в некоторых организациях взносы могут быть и вовсе отменены.

Капитал КПК.

Денежные фонды организации складываются из нескольких источников:

1. Взносы пайщиков: сюда входят вступительные, ежегодные, ежемесячные и другие взносы, членские взносы, необходимые для покрытия регулярных затрат, паевые взносы, за счет которых осуществляется кредитная деятельность кооперации, а также дополнительные взносы, из которых складывается капитал, необходимый для покрытия непредвиденных расходов и убытков.

2. Доходы от деятельности КПК, то есть проценты, полученные за использование кредитов;

3. Другие привлеченные средства.

Эти источники формируют следующие фонды:

  • Фонд финансовой помощи, из которого пайщики получают заемные средства,
  • Паевой фонд – для оплаты расходов, связанных с деятельностью кооперации,
  • Резервный фонд, в котором хранятся средства для непредвиденных расходов.

Нормативы КПК.

Надзор за деятельностью КПК исполняет Центральный банк РФ и другие финансовые структуры государства. Нормами для коопераций установлены:

  • Минимальный размер займа: если КПК функционирует меньше 2 лет, то он не должен превышать 10% от всех выданных займов. Если кооперация работает более 2 лет, сумма увеличивается до 20%.
  • На покрытие расходов КПК, не направленных на выдачу кредитов, выделяется сумма, не превышающая 50% от привлеченного капитала пайщиков за период.
  • Размер резервного фонда должен составлять не менее 5% от всех привлеченных средств кредитного кооператива.

ЦБ РФ может ограничить ставки для принимаемых вкладов, при этом ограничения могут быть как рекомендованными, так и обязательными. Например, в 2015 году Центробанк не рекомендовал принимать вклады под ставки выше, чем троекратная учетная ставка.

Также, как уже было сказано выше, кооперациям запрещено получать прибыль от своей деятельности. Если же в конце года кредитный потребительский кооператив остается в прибыли, она распределяется между пайщиками в соответствии с внесенными ими долями.

Есть ли выгода?

Кажущаяся простота системы кредитных коопераций может отпугнуть человека, мало знакомого с финансовыми организациями в принципе. Поэтому стоит сразу упомянуть о плюсах и минусах таких структур.

Во-первых, в КПК вы получите кредит тогда, когда отказывают банки. Несмотря на огромное количество предложений со смягченными условиями выдачи кредитов, банки одобряют далеко не все кредиты. КПК же создаются с целью оказания финансовой помощи пайщиков, то есть тех, кто уже вложился в организацию, а значит, они более лояльны. Для КПК не имеет значения кредитная история, наличие поручителя или обеспечения. Репутация в этом случая главнее благосостояния заемщика. К тому же, кооперации неважно, на что вы оформляете займ – на ежедневные нужды или на открытие бизнеса.

Во-вторых, в кредитном кооперативе можно открыть более выгодные вклады. Ставки разнятся от 5 до 15%, а минимальный порог для инвестиций не так высок, как, скажем, в МФО, также известных высокими процентами. Выше и уровень защиты депозитов.

В-третьих, государство минимально влияет на работу КПК. Несмотря на то, что кредитные кооперации подконтрольны государственным финансовым структурам, в том числе – ЦБ РФ, их вмешательство минимально, а потому кооперации имеют большую свободу действий.

В-четвертых, пайщики сами управляют кредитным кооперативом. Высший орган управления КПК – собрание пайщиков, поэтому каждый член структуры имеет право голоса на общем собрании. Ни один пайщик не может единолично принять решение или повлиять на работу кооперации.

Еще один значительный плюс коопераций – прозрачность инвестиций. Часто КПК создаются для. финансирования конкретного бизнеса, поэтому каждый пайщик понимает, на что идут его деньги, и может определять направления для дальнейшей работы объединения.

При этом нельзя сказать, что у КПК нет недостатков. Они есть, однако определяются лишь спецификой структуры. Так, кредиты в ПК дороже, чем в банках. Лояльность к пайщикам уравновешивается высокими ставками. К тому же, получить кредит могут только члены объединения. Поэтому не стоит вступать в КПК только ради получения кредита: попробуйте узнать причину отказа в займе или попытайтесь обратиться в другой банк.

Вклады в КПК не защищены государством. То есть, ФЗ «О страховании вкладов» не защищает депозиты в кооперациях. Как правило, все вклады страхуются в обычных страховых компаниях.

Налогообложение депозитов – еще один минус коопераций. Весь доход от вкладов, сделанных в КПК, подлежит налогообложению, причем налоговым агентом в этом случае выступает сама организация.

И, наконец, в КПК недоступны валютные вклады и инвестиции. Кооперации имеют право выдавать кредит и открывать депозиты только в национальной валюте, поэтому фонды таких организаций подвержены высокой девальвации, которая может обернуться негативными последствиями не только для КПК, но и для вкладчиков.

Осторожно, мошенники! Как отличить КПК от финансовой пирамиды?

Несмотря на то, что кредитные кооперативы – довольно новое явление российской экономики, истории о мошенниках, вытягивающих из людей деньги, обещая немыслимые проценты, прогремели по стране не раз. Как не стать жертвой обманщиков или финансовой пирамиды?

Прежде всего, нужно помнить, что в названии организации обязательно должна быть аббревиатура КПК или ее расшифровка. ООО, ОАО, ЗАО, ИП и другие вариации не имеют отношения к кредитным кооперативам.

Проверьте кредитный потребительский кооператив на сайте Банка России – все легальные организации можно найти в реестре ЦБ РФ. Если название, ИНН и ОГРН в реестре совпадают с информацией документов кооперации, то ей можно доверять.

Ни одно КПК не действует по схеме «прямых продаж». Если вам предлагают вознаграждения и льготы за привлечение новых пайщиков, не соглашайтесь и покидайте кооператив – так мошенники стараются привлечь больше жертв.

Процентные ставки – важный показатель. Если реклама предлагает вам невероятные 50% годовых для вкладов, это совершенно точный обман. Ставки КПК не должны превышать банковские в несколько раз.

И напоследок, обязательно изучите документы перед вступлением в КПК. Условия договора должны быть прописаны детально, а сотрудники КПК отвечают на ваши вопросы прямо и без увиливаний? Если нет, то не стоит связываться с этой организацией. Лучше поищите другого партнера или еще раз попытайтесь получить займ в банке.

Мы разобрались в том, что такое кредитные потребительские кооперативы, выявили их плюсы и минусы. В целом, ПК – это отличная альтернатива банковским вкладам и кредитам. Однако перед вступлением в подобную структуру, лучше внимательно ознакомиться с документами организации и изучить особенности ее функционирования. Кредитный потребительский кооператив должен работать для получения вашей прибыли, поэтому, чем больше вы понимаете в работе КПК, тем выгоднее будет ваше сотрудничество.

Читать еще:  Коммерческий кредит оформляется

Пошаговая процедура регистрации кредитного потребительского кооператива

Все, что вы хотели знать о КПК: как открыть, какие документы нужны для регистрации

Что значит КПК? КПК представляет собой некоммерческую организацию, созданную для финпомощи участникам — физическим или юридическим лицам. Пайщики могут получать заем на льготных условиях (речь идет не только о сниженных процентных ставках, но и о минимальных требованиях к заемщику), а также оформлять вклады в фонд КПК, рассчитывая на более высокие процентные ставки, чем в банках.

Кредитный потребительский кооператив: особенности оформления, работы

Принципы, на которых основываются КПК, напоминают работу касс взаимопомощи, которые существовали практически во всех организациях при Советском Союзе. Каждый член такой кассы вносил ежемесячный платеж в общий фонд, а при необходимости мог получить безвозмездную ссуду на крупную покупку. Современный КПК выдает участникам не ссуды, а займы на более лояльных, чем в банке, условиях. Средства для выдачи займов можно создать за счет как первоначальных и регулярных взносов, так и законно разрешенных видов альтернативной деятельности.

Перед регистрацией потребительского кооператива важно узнать основы правового регулирования:

  • оформление КПК осуществляется по определенному признаку;
  • организуется не с целью извлечения выгоды, а для финпомощи нуждающимся. Что, впрочем, не исключает возможность привлечения сопутствующей прибыли с помощью дополнительных видов доходной деятельности, разрешенных законодательно;
  • в отличие от иных правовых форм организации в случае с КПК нет необходимости создания уставного капитала;
  • к участникам предъявляются достаточно простые требования. Если вы являетесь гражданином РФ, если вы старше 16 лет, вы получаете право зарегистрироваться в КПК. Кроме того, кредитный потребительский кооператив доходный может быть представлен другими КПК;
  • есть определенные ограничения в плане количества участников. Если открытие КПК осуществляется юридическими лицами, то число членов кредитной организации не может быть меньше пяти человек. В случае с физлицами минимум увеличивается до 15 человек;
  • любые решения по кредитным операциям принимаются только на собрании акционеров, которое является высшим органом управления организации;
  • председателем является глава исполнительного органа.

Регистрация кредитного потребительского кооператива: пошаговая инструкция

Тех, кто впервые решил зарегистрировать КПК, волнует множество вопросов — сколько будет стоить процедура регистрации, какие документы нужны, какими правами наделяются его участники?

Чтобы оформить кредитный потребительский кооператив, от вас не потребуется много сил или времени — действовать нужно поэтапно. Если вы ознакомились с вышеназванными пунктами, если готовы к тому, что все решения в коллективе будут приниматься только коллегиально, если вы соответствуете требованиям, предъявляемым к участникам КПК, можно приступать к регистрации КПК. Для этого предоставляем вам пошаговую инструкцию регистрации кредитного потребительского кооператива.

Не забудьте предварительно ознакомиться с той частью законодательства, которая касается темы потребительской кооперации, изучить статью, где говорится о госрегистрации юрлиц и ИП. В статье вы найдете информацию о документах, которые следует предоставить для регистрации потребительского кооператива.

Самый первый этап, который вам нужно будет реализовать, чтобы зарегистрировать КПК, — сбор пакета документов. В этот пакет входят:

  • заявление Р11001;
  • протокол о создании кредитного кооператива;
  • квитанция об уплате государственной пошлины (4000 рублей);
  • архивная копия учредительных документов.

Понятно, что собрать нужные документы вы сможете только после проведения учредительного собрания, где будут выбраны органы управления КПК, утвержден устав организации. Заявление заверяется в нотариальной конторе.

После того как все необходимые документы собраны, их следует доставить в налоговую службу. По истечении пяти рабочих дней с даты подачи документов председателю нужно отправиться в ФНС, чтобы получить справки, которые позволят кредитной организации вести законную деятельность на территории РФ: это акт государственной регистрации КПК, это ИНН, ОГРН, выписка из ЕГРЮЛ и устав КПК. Последний шаг, который вам предстоит сделать, — изготовить печать организации, открыть счет в банке, определиться с системой налогообложения и запросить коды ОКВЭД из Росстата.

Кредитный потребительский кооператив: что нужно знать о его деятельности

В соответствии с действующим законодательством РФ в течение 90 дней после создания КПК кредитная организация должна вступить в СРО — до этого момента на ее действия накладываются серьезные ограничения.

Как уже было отмечено выше, приоритетный вид деятельности КПК — финансовая помощь пайщикам. Но это не значит, что действует запрет на альтернативные направления, которые могут требовать финансовых отчислений. Поэтому после того, как завершена регистрация кредитного потребительского кооператива, стоит задуматься о том, чтобы создать определенные фонды:

  • фонд финпомощи. Приоритетная составляющая КПК, из которой и выделяются средства потребителям. При выдаче займа заключается договор между КПК и пайщиком, при желании и/или необходимости могут использоваться другие документы, подтверждающие платежеспособность заемщика;
  • паевой фонд. Формируется только при соответствии целям кредитной организации, что должно быть предусмотрено уставом. Основная его задача — аккумуляция средств для финансирования другой деятельности фонда;
  • резервный фонд КПК. Название его говорит само за себя: это своеобразная финансовая подушка безопасности, покрывающая непредвиденные расходы при форс-мажорах. В законодательстве оговорена необходимость существования этого фонда, поэтому не следует пренебрегать им, так как проверяющие часто обращают на этот необходимый элемент самое пристальное внимание.

Особенности деятельности кредитного кооператива

Большая часть требований, затрагивающих финансовые нормативы КПК, рассматривается в ст. «О кредитной кооперации». Стоит учесть, что для кредитных организаций, срок существования которых составляет менее 2-х лет, предусмотрены различные льготы.

Один из важнейших параметров — максимально возможный лимит займов. Любой участник организации имеет право рассчитывать на заём, сумма которого не превышает одну десятую часть от общего долга КПК по займам — сумма определяется из бухгалтерских документов и обеспечивает повышенный уровень защиты дольщиков.

Что касается величины резервного фонда, то согласно законодательным нормативам, он составляет не меньше 1/20 от суммы, полученной от участников. Причем резервный фонд следует обособлять от фонда финансовой помощи, также и на счете в банке. Для молодых КПК минимум — 2%.

Наконец, ставки по вкладам здесь выше, чем в банках (но учитывать нужно и возросший риск невозвратов вложений). Верхняя граница процента КПК определяется как ставка рефинансированная умноженная на коэффициент 2,5.

Как видно из вышеизложенного, регистрация КПК — достаточно простая процедура, которая не потребует от вас больших финансовых и временных затрат, но предложит множество интересных возможностей в плане развития бизнеса как финансовая подушка безопасности.

Налогообложение кредитного потребительского кооператива

С 1 января 2014 года налогообложение кредитных потребительских кооперативов регулируется Налоговым кодексом РФ, в котором для определения особенностей исчисления доходов подобных организаций появилась новая статья 297.1. Согласно пунктам статьи, сегодня к ним относятся:

  • проценты по договорам займа;
  • возвращенные займы, если убытки от их списания уже были учтены ранее в составе расходов;
  • возвращенные займы, если их списание произошло за счет резервов, создание которых также отражено в расходах в соответствии со статьей 297.3.

Не могут быть учтены в доходах страховые выплаты, полученные кредитным потребительским кооперативом в случае смерти одного из заемщиков или приобретения им инвалидности, а также суммы, выплачиваемые в счет имущественного обеспечения обязательств участников организации.

Что касается расходов, то к ним относят следующие отчисления:

  • суммы, выплаченные по поручительствам и гарантиям других организаций или физлиц;
  • денежные средства, помещенные в резерв для страхования возможных потерь по займам;
  • страховые взносы, если в договорах на случай смерти или приобретения заемщиком инвалидности КПК являются выгодоприобретателями.

Стоит отметить, что в Налоговом кодексе РФ нет каких-то особых норм, связанных с налогообложением КПК. Это значит, что прибыль кооперативов облагается налогом на прибыль, а основные средства организации – налогом на имущество. Освобождаются от налогов паевые взносы участников и их отчисления в резерв, созданный для проведения ремонта общего имущества. Кроме того, кредитные потребительские кооперативы могут применять специальные налоговые режимы, о которых говорится в главах кодекса 26.1, 26.2 и 26.3. Выбор специального режима не является поводом для освобождения от ведения бухучета. По всем вопросам налогообложения кредитного потребительского кооператива обращайтесь к нашим специалистам.

Сколько стоит КПК

Как уже отмечалось, процесс регистрации КПК сам по себе достаточно прост, но у людей, не имеющих опыта, могут возникнуть сложности со сбором необходимых документов и обращением в соответствующие органы. В зависимости от того, занимаетесь вы открытием кооператива самостоятельно или передаете часть дел в руки компетентных специалистов, разнится и стоимость самой процедуры. Кроме того, можно приобрести готовую организацию, имеющую устав, свидетельство и другие бумаги, прошедшую регистрацию и поставленную на учет в налоговом органе.

В стоимость комплексного создания кредитного потребительского кооператива входят следующие услуги:

  • разработка устава и документов, необходимых для госрегистрации;
  • организация контроля в сфере противодействия отмыванию доходов;
  • содействие при вступлении в СРО;
  • подготовка внутренних бумаг в соответствии с законом и т.п.

При самостоятельной регистрации потребительского кооператива потребуется понести лишь организационные расходы: оплатить госпошлину, услуги нотариуса, предоставление кооперативу юридического адреса, вступительный и членские взносы в СРО, разработку интернет-сайта и покупку необходимых для ведения учета программ.

Создайте кооператив без общения с госорганами

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector