S-p.su

Антикризисные новости
7 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Документарный аккредитив это обязательство произвести платеж

Документарный Аккредитив

Унифицированные правила и требование документарного аккредитива.

Документарный аккредитив — письменное обязательство, выданное банком от имени покупателя (приказодателя) или от своего собственного имени, оплатить продавцу (бенефициару) стоимость тратты и/или документов, если соблюдены условия документарного аккредитива.

Расчёт документарным аккредитивом:

  • является обязательством, отдельным от коммерческой сделки, на которой он основывается;
  • является инструментом, предоставляемым банками для облегчения международных торговых сделок;
  • гарантирует всем участвующим сторонам, что банк-эмитент или подтверждающий банк (если таковой имеется) выполнять свои обязательства в случае соблюдения условий документарного аккредитива;
  • гарантирует платеж при соблюдении условий документарного аккредитива;
  • гарантирует платеж исключительно на основании документов и безотносительно к товарам или услугам, к которым могут относиться документы.

Расчеты документарными аккредитивами обычно осуществляются в соответствии со схемой, приведённой ниже.

Схема расчётов документарным аккредитивом

(1) Экспортёр и импортёр заключают между собой контракт, в котором указывают, что расчёты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива, В контракте должен быть определён порядок платежа, т.е. чётко и полно сформулированы условия будущего аккредитива.

В контракте так же указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлён платёж, срок действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортёра банку об открытии аккредитива. После заключения контракта экспортёр подготавливает товар к отгрузке, о чём извещает импортёра.

(2) Получив извещение экспортёра, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте.

(3) После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив банку, обслуживающему экспортёра, — авизующему банку.

Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортёра об открытии и условиях аккредитива. Экспортёр проверяет соответствие условий аккредитива платёжным условием заключенного контракта. В случае несоответствия экспортёр извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения.

(4,5) Если экспортёр принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки.

(6) Получив от транспортной организации транспортные документы о доставки груза в адрес экспортера.

(7) Экспортёр представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк. Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся них реквизитов. Проверив документы, банк экспортёра отсылает их банку-эмитенту (8) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортёру.

Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортёра (3). На сумму платежа дебетуется счёт импортёра. Банк экспортёра зачисляет выручку на счёт экспортёра. Импортёр, получив от банка-эмитента коммерческие документы, вступает во владение товаром. За выпуск аккредитива банк-эмитент взимает комиссионный сбор (commissions). Обычно в документарных аккредитивах указывается лицо, оплачивающее комиссионный сбор: приказодатель или бенефициар.

Если такая информация отсутствует, то ответственность за банковские расходы несёт приказодатель, Срок действия документарного аккредитива — последняя дата, на которую бенефициар может представить в исполняющий банк документы по документарному аккредитиву. Все документарные аккредитивы должны указывать как место, так и срок своего истечения.

Виды банковских аккредитивов

Банковский Аккредитив

Банковский Аккредитив — понимание банковского аккредитива многих ставит в стопор безграмотности банковских инструментов для развития бизнеса в упрощении банковских расчётов для купли продажи всевозможных товаров и услуг. Узнать подробнее >>>>

Револьверный Аккредитив

Револьверный Аккредитив — документарный аккредитив, по условиям которого доступная по нему сумма возобновляется или восстанавливается после отгрузки и/или представления документов без того, чтобы требовалось специальное изменение к документарному аккредитиву.Подробнее>>>>

Безотзывной Аккредитив

Безотзывной аккредитив — по Правилам UCP500 — документарный аккредитив, в котором отсутствует явное указание на то, что он является отзывным.Подробнее>>>>

Безотзывный подтверждённый аккредитив

Безотзывный подтверждённый аккредитив — документарный аккредитив, подтверждённый подтверждающим банком в стране бенефицианта. Подробнее>>>>

Отзывной Аккредитив

Отзывной аккредитив — документарный аккредитив, который может быть изменён, отозван или аннулирован без согласия бенефициара и даже без предварительного уведомления бенефициара вплоть до момента платежа в исполняющем банке.Подробнее>>>>

Подтверждённый Аккредитив

Подтверждённый аккредитив — документарный аккредитив, подтверждённый по поручению банка — эмитента другим банком (подтверждающим банком), в результате чего он несёт ответственность наравне с банком — эмитентом.Подробнее>>>>

Чистый Аккредитив

Чистый аккредитив — открытый банком аккредитив, по которому лицо за рубежом может выставлять тратты на банк. Чистый аккредитив — обязательство банка акцептовать тратты, если они выставлены в соответствии с условиями аккредитива. Подробнее>>>>

Документарные аккредитивы

Документарный аккредитив позволяет свести к минимуму коммерческий риск и служит оптимальной формой расчетов, защищающей интересы как импортера, так и экспортера. Это уникальная форма расчетов, которая выполняет и расчетную, и гарантийную функции.

Расчеты в форме документарного аккредитива осуществляются в соответствии с международной банковской практикой (Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, Унифицированными правилами для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам и др.), нормативными документами Банка ВТБ и с учетом требований действующего валютного законодательства. Более подробную информацию о схемах проведения международных расчетов в форме документарных аккредитивов, их описание, а также примеры использования аккредитивов в расчетах Вы можете получить у специалистов Банка.

Документарный аккредитив — это способ безналичных расчетов между продавцом и покупателем, когда банк плательщика (эмитент) берет на себя обязательство произвести расчет с бенефициаром по представлению в банк документов, предусмотренных условиями аккредитива и подтверждающих отгрузку товара или оказание услуг.

Читать еще:  Кредитная ставка цб рф

При расчетах в форме документарного аккредитива Банк ВТБ:

  • открывает аккредитивы по поручению клиентов (при необходимости с подтверждением иностранных банков) в иностранной валюте и валюте РФ для расчетов по внешнеторговым контрактам. Банк ВТБ предлагает открытие аккредитивов любых форм и видов. По соглашению сторон может предусматриваться формирование покрытия либо за счет собственных средств приказодателя, либо за счет предоставленной ему Банком на эти цели кредитной линии. При этом клиентам предоставляется возможность получить на выгодных условиях кредит не только за счет средств Банка ВТБ, а также за счет привлеченных кредитных ресурсов иностранных банков;
  • авизует клиентов об открытых в их пользу аккредитивах и изменениях к ним без добавления и с добавлением подтверждения Банка ВТБ;
  • выполняет полный комплекс операций, связанных с расчетами по аккредитивам (в том числе внесение изменений в условия открытых аккредитивов, проверку документов, осуществление платежей по выставленным аккредитивам и затребование платежей по авизованным аккредитивам, зачисление экспортной выручки);
  • оформляет переуступку выручки по аккредитиву;
  • оформляет перевод (трансферацию) аккредитива;
  • по просьбе клиентов-экспортеров (бенефициаров) проводит анализ условий аккредитивов, авизуемых Банком ВТБ;
  • проводит консультации по платежным условиям контрактов, оказывает помощь в подготовке документов.

В ряде случаев российские поставщики и покупатели не имеют полной информации о репутации, финансовом положении и платежеспособности друг друга. Использование аккредитива в подобной ситуации позволяет минимизировать риски сторон по договору:

  • поставщику товара получить платежное обязательство банка;
  • покупателю получить уверенность в том, что платеж будет осуществлен только при выполнении поставщиком условий договора.

Банк ВТБ открывает по поручению своих клиентов-плательщиков следующие аккредитивы в рублях:

  • депонированные аккредитивы — аккредитивы, открываемые за счет предоставленного клиентом денежного покрытия на дату открытия аккредитива;
  • гарантированные аккредитивы — аккредитивы, открываемые без предоставления клиентом денежного покрытия на дату открытия.

Проведение расчетов по гарантированным аккредитивам в рублях осуществляется через подразделения банка ВТБ. Используется важное конкурентное преимущество — разветвленная сеть филиалов и их отделений в регионах.

Порядок работы с аккредитивами в рублях для расчетов между резидентами на территории РФ регламентируется Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Более подробную информацию о схемах проведения расчетов в форме документарных аккредитивов между резидентами на территории РФ, их описание, а также примеры использования в расчетах Вы можете получить у специалистов Банка.

Наличие у Банка ВТБ филиала в Шанхае дает возможность предложить клиентам наиболее конкурентоспособные условия проведения операций документарного бизнеса с минимальным уровнем риска. Дополнительное преимущество — возможность Банка ВТБ проводить расчеты как в свободно конвертируемой валюте, так и в национальных валютах РФ и КНР. ВТБ предлагает своим клиентам проведение прямых расчетов в китайских юанях.

Документарный аккредитив

Документарный аккредитив – это обязательство со стороны банка предоставить согласованную сумму в распоряжение продавца от имени покупателя в соответствии со строго определенными условиями.

Когда продавец получает документарный аккредитив, он уверен, что сторона, независимая от покупателя, выполнит платеж, как только он поставит свой товар, а банк передаст оговоренные документы и выполнит другие условия по документарному аккредитиву. Покупатель уверен, что сумма по документарному аккредитиву будет выплачена против предоставления документов, которые он указал.

Банк принимает на себя функцию доверенного лица. С одной стороны, он как банк-эмитент аккредитива должен контролировать, чтобы гарантированная сумма была предоставлена сразу по исполнении условий аккредитива. С другой стороны, банк должен делать все возможное для защиты интересов бенефициара (продавца) – обычно клиента авизующего, подтверждающего банка — против покупателя, если документы по каким-то пунктам не отвечают условиям аккредитива.

Международная торговая палата в Париже разработала UCPDC – Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (УПОДА).

Принципы взаимоотношений между договорами и аккредитивами (УПОДА, ст. 3)

1. Аккредитивы представляют собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или других договоров, на которых они основаны.

2. Банк связан обязательствами по исполнению аккредитива только текстом самого аккредитива. Следовательно, клиентам банка, вовлеченным в эту сделку, надо знать, что банки при выполнении этой сделки действуют только на основании текста аккредитива и не могут принять к сведению никакие положения договора, которые противоречат формулировкам аккредитива. То же относится к договорам с внесенными изменениями от более поздней даты без соответствующего изменения формулировок аккредитива – в этом случае банк также будет действовать исключительно на основании имеющейся на эту дату формулировки аккредитива при получении и проверке документов.

3. Банки имеют дело исключительно с документами, а не с товарами (услугами и т.д.). Все, что делают банки, – это проверяют на основе документов, представленных им, выполнены ли условия аккредитива. Они не могут подтвердить, соответствуют ли поставленные товары тем, которые указаны в аккредитиве. Банки не могут нести ответственность за расхождения между товарами, указанными в счете-фактуре (инвойсе), и теми, которые действительно были поставлены. Вопросы такого рода решаются между собой самими покупателями и продавцами.

4. Банки не несут ответственность за подлинность, форму и юридическое значение документов (УПОДА, ст. 15). Банки проверяют документы, которые они получают по аккредитиву, с надлежащей тщательностью, в том числе соответствие внешних признаков документов условиям аккредитива. Банки не несут ответственность за:

Читать еще:  Займ и кредит сходства и различия

· задержки в передаче телекоммуникационных сообщений, возникших не по их вине (УПОДА, ст. 16);

· последствия, вызванные стихийными бедствиями (УПОДА, ст. 17);

· действия банков-корреспондентов или других третьих сторон, проинструк-тированных по выполнению аккредитивной сделки (УПОДА, ст. 18).

Принципы функционирования документарного аккредитива:

Действуя в соответствии с соглашениями между продавцом и покупателем, покупатель инструктирует свой банк по открытию аккредитива (рис.3).

В начале банк проверяет, достаточны ли остатки средств на счетах клиента или его кредитные возможности для обеспечения платежа по аккредитиву.

При открытии документарного аккредитива в пользу иностранного продавца, как правило, прибегают к услугам банка-корреспондента, расположенного в той же местности, что и продавец. Этот второй банк именуется авизующим банком. Он передает аккредитив банка – эмитента бенефициару.

После получения аккредитива бенефициар проверяет, сможет ли он удовлетворить условия, указанные в нем, и согласуются ли эти условия с теми, которые закреплены в договоре купли продажи или в других соглашениях. При обнаружении неточностей он напрямую связывается с покупателем и просит его изменить условия аккредитива.

Если аккредитив соответствует договору купли-продажи, и оговоренные в нем условия могут быть удовлетворены, экспортер начинает производство товаров или поставку их со склада. После поставки бенефициар собирает требуемые документы и представляет их в авизующий банк (рис.4).

Рис. 3. Выставление аккредитива

Рис.4. Использование аккредитива

Авизующий банк проверяет полученные документы на соответствие условиям аккредитива по всем пунктам. Затем производит платеж способом, указанным в аккредитиве, и передает документы в банк-эмитент. Последний возмещает авизующему банку сумму, обозначенную в документах.

1. Отзывной аккредитив (УПОДА, ст. 8) может быть изменен или аннулирован в любое время. В силу того, что он предполагает низкую надежность, этот вид аккредитива очень редко используется.

2. Безотзывной аккредитив (УПОДА, ст. 9) – Банк-эмитент (банк покупателя) принимает на себя ответственность за выполнение в безотзывном порядке обязательств по аккредитиву в том случае, если бенефициар сам выполняет все условия. Существует два типа безотзывного аккредитива:

· безотзывной аккредитив, не подтвержденный авизующим банком, предполагает обязательство оплаты со стороны банка-эмитента. В этом случае авизующий банк не принимает на себя никаких обязательств по платежу. Он только действует от имени банка-эмитента (УПОДА, ст. 9);

· безотзывной подтвержденный аккредитив (УПОДА, ст. 9. В). Подтверждая аккредитив, авизующий банк принимает на себя обязательства по платежу независимо от, обязательства банка-эмитента и в дополнение к нему. Подтверждающий банк гарантирует выполнение своих обязательств независимо от того, в состоянии ли банк-эмитент предоставить возмещение.

Аккредитив, предоставляющий наибольшую надежность для экспортера, – это аккредитив, выписанный в безотзывном порядке иностранным банком и подтвержденный отечественным.

Специальные конструкции аккредитива:

Резервный аккредитив в широком смысле слова означа­ет гарантию. Он используется главным образом в США, потому что по американским законам их банкам не разрешается давать гарантии.

Револьверный аккредитив – это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму, после того как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени.

Трансферабельный аккредитив – бенефициар, указанный в аккредитиве, имеет право инструктировать свой банк по переводу аккредитива полностью или частично другому бенефициару.

Аккредитив на взаимной основе – это новый аккредитив, открытый на основе уже сущест­вующего, нетрансферабельного (первоначального) аккредитива в пользу другого бенефициара.

Преимущества и недостатки аккредитива

Аккредитив имеет следующие положительные стороны для экспортера:

· банк платит, как указано в аккредитиве, независимо от покупателя;

· покупатель не может отказать в платеже при любой претензии;

· при предъявлении претензии к товару со стороны покупателя он должен сделать это отдельно от документарного аккредитива, что дает большое преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;

· задержки при пересылке, которые имеют место при банковском переводе, практически исчезают;

· платежи по документарным аккредитивам обычно делаются быстрее.

Экспортер может воспользоваться этими преимуществами, только если он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве. Если экспортер не выполнит хотя бы одно из положений аккредитива, гарантии, предоставляемые аккредитивом, теряют силу, потому что в этом случае появляется возможность отказа в принятии документов.

Аккредитив имеет следующие положительные стороны для импортера.

· открывая аккредитив, импортер подтверждает свою платежеспособность и может рассчитывать в будущем на более благоприятные условия платежа;

· товары будут поставлены в соответствии с условиями поставки, указанными в аккредитиве;

· покупатель получает документы сравнительно быстро и может быть уверен, что платеж будет произведен, только если документы соответствуют условиям аккредитива во всех отношениях.

Документы, соответствующие аккредитиву, не могут быть отклонены на том основании, что товар не был поставлен, как было предписано договором. Изменения по приказу импортера условий аккредитива вступят в силу, только если все стороны, то есть банк-эмитент, экспортер и, возможно, также иностранный подтверждающий банк дадут согласие на эти изменения.

Импортер точно указывает документы, которые ему нужны. Для обеспечения эффективной защиты против поставки товаров низкого качества.

Бухгалтерські проведення за операціями з поточними рахунками при розрахунках акредитивами відображаються таким чином:

№ з/пОпераціяКореспонденція рахунків
ДебетКредит
Відкриття банком-емітентом імпортного покритого акредитива2600, 2620, 2650,2602, 2622
Відкриття банком-емітентом непокритого акредитива
Перерахування коштів банком-емітентом до банку бенефіціара
Перерахування коштів на рахунок бенефіціара банком-емітентом2602, 2622, 2526
Виконання банком бенефіціара імпортного покритого акредитива, за яким кошти розміщені в цьому банку, в банку-емітенті2602, 2622, 2526
Відкриття експортного акредитива в банку бенефіціара
Надання банком бенефіціара підтвердження акредитива за умови розміщення банком-емітентом грошового забезпечення9001 15009900 1602
Зарахування бенефіціара коштів за експортним акредитивом, отриманих від банку-емітента (бенефіціар має рахунок у банку бенефіціара)2600, 2620, 2650
У випадку обслуговування бенефіціара в іншому банку1500 29092909 1500
З позабалансового рахунка списується сума акредитива
Банк-емітент, який має кореспондентський рахунок у банку бенефіціара, надає банку бенефіціара право списати суму коштів за акредитивом2600, 2620, 2650
Списання акредитива
Виконання банком бенефіціара підтвердженого експортного акредитива, кошти за яким розміщено у цьому банку1500, 2600, 2620,2650
Списання суми підтвердженого виконаного акредитива
Читать еще:  Схема отзывного аккредитива

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 9248 — | 7448 — или читать все.

Аккредитив банка

Аккредитив – обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк, исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива. Компанию-клиента, по поручению которой открывается аккредитив, принято называть плательщиком по аккредитиву, или аппликантом. Получатель платежа по аккредитиву называется бенефициаром. При этом обязательство банка является независимым от обязательств сторон по основному договору, предусматривающему аккредитивную форму расчетов между поставщиком и покупателем. Таким образом, банк выступает в качестве гаранта между ними.

Предположим, продавец и покупатель заключают сделку. Они имеют дело друг с другом впервые и работать по предоплате или по предпоставке не готовы. Тогда покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за отгруженный товар. Свидетельством о выполнении договора со стороны продавца могут быть, например, документы об отгрузке товара. Как только предмет сделки передан покупателю либо независимому перевозчику, продавец направляет в исполняющий в соответствии с условиями аккредитива банк предусмотренные документы. Банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву согласно полученным из исполняющего банка инструкциями. Аккредитивные операции предполагают ряд банковских комиссий, оплачиваемых в соответствии с условиями аккредитива. Обычно комиссия за открытие аккредитива оплачивается покупателем.

Аккредитивы позволяют гарантировать платеж поставщику, при этом, как правило, денежные средства из оборота не отвлекаются.

Аккредитивная форма расчетов используется как во внешней торговле, так и во внутренней. Аккредитивы, используемые в международных расчетах, подчиняются Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года (далее — УОП 600).

Аккредитивы, используемые для внутрироссийских расчетов, подчиняются Положению ЦБ РФ №2-П от 3 октября 2002 года, а с 9 июня 2012 года — «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года.

Внутрироссийские аккредитивы можно классифицировать на следующие группы:

— отзывные и безотзывные;

— подтвержденные и неподтвержденные;

— покрытые (депонированные) и гарантированные.

Все аккредитивы, в соответствии с УОП 600, в настоящее время безотзывные. Покрытие в международных аккредитивах используется редко — лишь в случае подтверждения аккредитива, открытого банком-эмитентом, на который подтверждающим банком не установлены лимиты.

Подтвержденный аккредитив – такой, по которому иной банк в дополнение к обязательству банка-эмитента берет на себя дополнительное обязательство произвести платеж в пользу бенефициара по предъявлении последним документов, полностью соответствующих условиям аккредитива вне зависимости от того, будут ли ему самому перечислены средства или нет. Если обязательство иного банка отсутствует, то аккредитив является неподтвержденным.

Покрытый (депонированный) — аккредитив, сумма которого в полном объеме переводится на счет покрытия в банке бенефициара за счет средств плательщика либо за счет предоставляемого кредита.

Непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент не переводит денежные средства на аккредитивный счет в банк бенефициара, а предоставляет ему право списать требуемую сумму в пределах суммы аккредитива со своего корсчета либо договаривается об оплате другим способом. Обычно крупные банки имеют друг с другом открытые кредитные линии, поэтому в развитых странах фактически все аккредитивы относятся к непокрытым.

Кроме того, аккредитивы бывают следующих типов.

Аккредитив с красной оговоркой – аккредитив, по которому поставщик получает определенную сумму в виде аванса до того, как предоставлены отгрузочные или иные документы, свидетельствующие об исполнении обязательств. При этом платеж осуществляется против представления бенефициаром документов, предусмотренных условиями аккредитива. Название происходит со времен, когда такая важная оговорка выделялась в документе красными чернилами. Конечно, в наше время практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде.

Револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при регулярных поставках и платежах.

Переводной (трансферабельный) — аккредитив, предусматривающий возможность перевода части аккредитива в пользу других бенефициаров.

Резервный аккредитив, так называемый stand-by – форма банковской гарантии в виде аккредитива, применяемая там, где банкам запрещено выдавать гарантии (например, в США). Платеж экспортеру осуществляется в случае отказа импортером произвести платеж по контракту и предъявлении в исполняющий банк документов, соответствующих условиям резервного аккредитива. То есть такой аккредитив служит для обеспечения большей безопасности поставщика.

По способу исполнения аккредитивы делятся на аккредитивы с платежом по предъявлении документов (by payment at sight), с отсроченным платежом и с акцептом тратт.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector