S-p.su

Антикризисные новости
8 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Документальный аккредитив это

Документарный Аккредитив

Унифицированные правила и требование документарного аккредитива.

Документарный аккредитив — письменное обязательство, выданное банком от имени покупателя (приказодателя) или от своего собственного имени, оплатить продавцу (бенефициару) стоимость тратты и/или документов, если соблюдены условия документарного аккредитива.

Расчёт документарным аккредитивом:

  • является обязательством, отдельным от коммерческой сделки, на которой он основывается;
  • является инструментом, предоставляемым банками для облегчения международных торговых сделок;
  • гарантирует всем участвующим сторонам, что банк-эмитент или подтверждающий банк (если таковой имеется) выполнять свои обязательства в случае соблюдения условий документарного аккредитива;
  • гарантирует платеж при соблюдении условий документарного аккредитива;
  • гарантирует платеж исключительно на основании документов и безотносительно к товарам или услугам, к которым могут относиться документы.

Расчеты документарными аккредитивами обычно осуществляются в соответствии со схемой, приведённой ниже.

Схема расчётов документарным аккредитивом

(1) Экспортёр и импортёр заключают между собой контракт, в котором указывают, что расчёты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива, В контракте должен быть определён порядок платежа, т.е. чётко и полно сформулированы условия будущего аккредитива.

В контракте так же указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлён платёж, срок действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортёра банку об открытии аккредитива. После заключения контракта экспортёр подготавливает товар к отгрузке, о чём извещает импортёра.

(2) Получив извещение экспортёра, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте.

(3) После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив банку, обслуживающему экспортёра, — авизующему банку.

Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортёра об открытии и условиях аккредитива. Экспортёр проверяет соответствие условий аккредитива платёжным условием заключенного контракта. В случае несоответствия экспортёр извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения.

(4,5) Если экспортёр принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки.

(6) Получив от транспортной организации транспортные документы о доставки груза в адрес экспортера.

(7) Экспортёр представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк. Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся них реквизитов. Проверив документы, банк экспортёра отсылает их банку-эмитенту (8) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортёру.

Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортёра (3). На сумму платежа дебетуется счёт импортёра. Банк экспортёра зачисляет выручку на счёт экспортёра. Импортёр, получив от банка-эмитента коммерческие документы, вступает во владение товаром. За выпуск аккредитива банк-эмитент взимает комиссионный сбор (commissions). Обычно в документарных аккредитивах указывается лицо, оплачивающее комиссионный сбор: приказодатель или бенефициар.

Если такая информация отсутствует, то ответственность за банковские расходы несёт приказодатель, Срок действия документарного аккредитива — последняя дата, на которую бенефициар может представить в исполняющий банк документы по документарному аккредитиву. Все документарные аккредитивы должны указывать как место, так и срок своего истечения.

Виды банковских аккредитивов

Банковский Аккредитив

Банковский Аккредитив — понимание банковского аккредитива многих ставит в стопор безграмотности банковских инструментов для развития бизнеса в упрощении банковских расчётов для купли продажи всевозможных товаров и услуг. Узнать подробнее >>>>

Револьверный Аккредитив

Револьверный Аккредитив — документарный аккредитив, по условиям которого доступная по нему сумма возобновляется или восстанавливается после отгрузки и/или представления документов без того, чтобы требовалось специальное изменение к документарному аккредитиву.Подробнее>>>>

Безотзывной Аккредитив

Безотзывной аккредитив — по Правилам UCP500 — документарный аккредитив, в котором отсутствует явное указание на то, что он является отзывным.Подробнее>>>>

Безотзывный подтверждённый аккредитив

Безотзывный подтверждённый аккредитив — документарный аккредитив, подтверждённый подтверждающим банком в стране бенефицианта. Подробнее>>>>

Отзывной Аккредитив

Отзывной аккредитив — документарный аккредитив, который может быть изменён, отозван или аннулирован без согласия бенефициара и даже без предварительного уведомления бенефициара вплоть до момента платежа в исполняющем банке.Подробнее>>>>

Подтверждённый Аккредитив

Подтверждённый аккредитив — документарный аккредитив, подтверждённый по поручению банка — эмитента другим банком (подтверждающим банком), в результате чего он несёт ответственность наравне с банком — эмитентом.Подробнее>>>>

Чистый Аккредитив

Чистый аккредитив — открытый банком аккредитив, по которому лицо за рубежом может выставлять тратты на банк. Чистый аккредитив — обязательство банка акцептовать тратты, если они выставлены в соответствии с условиями аккредитива. Подробнее>>>>

Что такое аккредитив

Зачем он нужен и как оформить

Предположим, одна компания хочет купить что-то у другой, но стороны сделки не особо друг другу доверяют. Тогда они могут заключить сделку через банк — он будет выступать посредником. Покупатель переведет деньги в банк, банк их заморозит, а продавец получит их, только если исполнит свои обязанности по договору. Для покупателя это гарантия, что продавец не сбежит с деньгами, для продавца — что покупатель не обманет его с оплатой.

Аккредитив — это как раз такая банковская операция. В ней участвуют три стороны:

  1. Плательщик (приказодатель) — тот, кто покупает.
  2. Банк (эмитент) — тот, кто удерживает деньги до исполнения договора.
  3. Продавец (бенефициар) — тот, кто получит деньги после исполнения договора.

Важное условие: платеж — раскрытие аккредитива — проходит только после того, как получатель денег представит заранее оговоренные документы. Например, подтвердит поставку товара или переход права собственности. Это удобно, когда партнеры заключают сделку в первый раз и не уверены друг в друге.

Как работает аккредитив

Например, одна компания продает другой здание. Стороны заключают договор, в котором указывают, что производят расчеты по аккредитиву. Схема будет такой:

  1. Банк открывает счет на имя продавца.
  2. Покупатель перечисляет на счет деньги, но продавец их пока не получает. Он просто знает, что деньги уже в банке и под защитой.
  3. Продавец переоформляет недвижимость на покупателя.
  4. Продавец представляет банку доказательство, что он переоформил здание на покупателя, например выписку из ЕГРН.
  5. Банк разрешает продавцу забрать деньги.

Таким образом, банк в этом случае выступает гарантом надежности сделки: плательщик уверен, что получит товар, а продавец — деньги.

Законодательное регулирование. На территории России расчеты по аккредитиву регулируются параграфом 3 главы 46 Гражданского кодекса РФ и нормативами Центробанка. Международные аккредитивы выпускают в соответствии с общими правилами, которые приняла Международная торговая палата.

Отличия от банковской ячейки и счета эскроу. Банковская ячейка используется для расчетов наличными, а аккредитив — это безналичный платеж. Как и в случае с аккредитивом, в условиях договора аренды ячейки плательщик может прописать, что бенефициар получает доступ к сейфу, только если предъявит определенный документ. Например, выписку из ЕГРН, если речь идет о купле-продаже недвижимости.

В отличие от аккредитива, банк не несет ответственности за сами деньги в ячейке — только за ограничение доступа к ней. Поэтому если продавец вскроет ячейку, а внутри ничего не окажется, кражу доказать не получится.

Читать еще:  Расчеты по аккредитиву гк рф

На счете эскроу, как и на аккредитиве, деньги блокируются, пока продавец не представит покупателю подтверждающие сделку документы. Например, если речь идет о недвижимости, это может быть та же выписка из ЕГРН. Но у аккредитива, в отличие от счета эскроу, возможности шире. Например, в сделках с аккредитивами можно применять векселя. Вексель — ценная бумага, которая подтверждает обязанность должника выплатить ее владельцу указанную в документе сумму через определенный срок.

Получить деньги от банка по аккредитиву может не только сам продавец, но и указанное им третье лицо. В случае со счетом эскроу деньги переведут только бенефициару, указанному в договоре.

Аккредитив бывает отзывным: плательщик может в любой момент отменить его, не уведомляя об этом бенефициара. С эскроу так не получится.

В случае с аккредитивом банк лишь посредник — третье лицо, которое переводит деньги, если продавец представил все нужные документы. При расчетах по эскроу банк принимает непосредственное участие в сделке: он обязан проверить, действительно ли выполнены все условия.

Плюсы и минусы аккредитива

Главное преимущество аккредитива — гарантия надежности сделки для обеих сторон договора. Плательщик не рискует деньгами, как если бы работал по предоплате, а бенефициар уверен, что точно получит платеж после того, как представит необходимые документы.

Минус этой формы расчетов — сложный документооборот. Бенефициар должен юридически точно соблюсти все условия аккредитива. Если банк обнаружит расхождения в полученных документах, он не переведет деньги.

Еще один недостаток — комиссия, которая в разных банках составляет в среднем 0,1—0,6% от суммы платежа.

Если аккредитив используется при расчетах в ипотечных сделках, банк может предложить свои условия, например фиксированную стоимость за использование аккредитива.

Сфера применения аккредитивов

Торговые операции внутри страны. Аккредитивы, как правило, применяются в России при крупных сделках. Такой вид гарантии используется в сделках, связанных с акциями и долями в ООО. В этом случае условием платежа бенефициару будет документ, подтверждающий изменение записи в реестре владельцев ценных бумаг или ЕГРЮЛ.

Крупные сделки между физическими лицами. Физические лица чаще всего используют аккредитив при покупке недвижимости. Если речь идет о сделках с другим имуществом, можно передать товар, например автомобиль, одновременно с оплатой. В случае же , скажем, с жильем придется ждать регистрации перехода права собственности в Росреестре.

Экспортно-импортные операции. В международных сделках с использованием аккредитива, в отличие от внутрироссийских, принимают участие сразу два банка: один на стороне импортера, другой — экспортера. Вот как проходит сделка после того, как стороны заключили контракт:

  1. Импортер-плательщик открывает аккредитив в банке-эмитенте в своей стране.
  2. Банк-эмитент сообщает об аккредитиве банку экспортера-бенефициара — его называют авизирующим банком.
  3. Авизирующий банк уведомляет бенефициара, что аккредитив открыт.
  4. Бенефициар оформляет все необходимые документы и поставляет товар плательщику.
  5. Бенефициар передает документы о поставке в авизирующий банк.
  6. Авизирующий банк проверяет документы на соответствие условиям аккредитива и, если все в порядке, направляет их в банк-эмитент.
  7. Банк-эмитент также проверяет документы, если все в порядке, передает их плательщику и переводит бенефициару деньги.

Кроме гарантии надежности сделок международный аккредитив используют как выгодный инструмент финансирования импортных контрактов. Импортер может получить в банке-эмитенте кредит на выплату по аккредитиву. Причем сам банк возьмет эти деньги взаймы за рубежом по ставкам международного рынка, которые ниже российских. Таким образом, импортер фактически получит еще и выгодный кредит на финансирование своего контракта.

Виды банковских аккредитивов

Отзывный и безотзывный. Отзывный аккредитив может быть аннулирован или изменен банком по поручению плательщика в любой момент, и тогда деньги перечислены не будут. Уведомлять об этом бенефициара ни банк, ни плательщик не обязаны. При экспортно-импортных операциях такие аккредитивы по правилам Международной торговой палаты не применяются.

Безотзывный аккредитив тоже можно отозвать, но для этого банк должен направить получателю денег уведомление.

Аккредитив считается отмененным или измененным с того момента, как бенефициар даст на это согласие банку.

Аккредитив по умолчанию считается безотзывным, если в его тексте отдельно не указано, что он отзывной.

На практике чаще всего используются именно безотзывные аккредитивы, так как сам факт того, что аккредитив может быть отозван, сводит к нулю все преимущества такой формы расчета: стопроцентной гарантии, что поставку оплатят, уже нет.

Подтвержденный и неподтвержденный. По просьбе банка, который выпустил безотзывный аккредитив, его может подтвердить другой банк. После этого платить бенефициару обязан подтверждающий банк. Причем независимо от того, перечислил ли ему деньги банк-эмитент.

Компания из России хочет продать товар партнерам из Венесуэлы. В схеме используют аккредитив, но продавец знает, что в этой южноамериканской стране экономический кризис, и не уверен, что покупатель оплатит товар. Чтобы партнер был спокоен, венесуэльская фирма обращается в крупный международный банк, который готов подтвердить аккредитив — выступить гарантом сделки. Если покупатель получит товар, но не найдет денег, продавец все равно получит платеж от подтверждающего банка.

Покрытый и непокрытый. Открывая покрытый — депонированный — аккредитив, банк-эмитент сразу перечисляет деньги плательщика исполняющему банку. Именно этот исполняющий банк и будет платить бенефициару. Депонированные аккредитивы используют при расчетах на территории России.

Одна фирма покупает у другой товар и рассчитывается по аккредитиву. Чтобы убедить продавца, что он гарантированно получит деньги, покупатель сразу перечисляет всю сумму на счет в банке-эмитенте, а тот тут же переводит ее в банк, где обслуживается продавец. Правда, получить их он сможет только после поставки, но при этом он знает, что обещанные деньги существуют в природе, больше того, они уже зачислены в его банк.

При экспортно-импортных расчетах финансовые организации чаще всего работают по непокрытым аккредитивам. Их еще называют гарантированными. Исполняющий банк открывает в банке-эмитенте корреспондентский счет на сумму контракта, а потом списывает с него деньги по мере того, как платит бенефициару.

Кумулятивный и некумулятивный. Если банк разрешает плательщику зачислить не потраченную по текущему аккредитиву сумму на счет нового, такой аккредитив называется кумулятивным. Если неистраченные деньги возвращаются плательщику обратно, это некумулятивный аккредитив.

Когда компания часто работает с аккредитивами в одном и том же банке, есть смысл использовать кумулятивный аккредитив: не выводить деньги, если они вдруг остались, обратно, а перебросить их на оплату новой сделки.

Переводной (трансферабельный). Переводной аккредитив позволяет произвести выплату другому бенефициару, не являющемуся контрагентом плательщика по конкретной сделке. В этом случае плательщик должен подать в банк заявление и указать, кто имеет право получить деньги по аккредитиву.

Переводной аккредитив дает плательщику возможность рассчитаться с другими своими контрагентами, не переводя деньги со счета на счет.

Фирма закупает в долг металл, делает из него гвозди и продает. При этом с поставщиками металла она рассчитывается только после того, как реализует гвозди. В этом случае есть смысл сократить цепочку движения денег: поставщик металла будет получать деньги от покупателя гвоздей напрямую через переводной аккредитив.

Револьверный. Револьверный аккредитив открывают, когда сделка растянута по времени. Например, продавец поставляет товар партиями, а покупатель платит частями. Плательщик в этом случае может вносить деньги на аккредитив по мере того, как происходят расчеты.

Читать еще:  Проценты по кредитному договору выплачиваются

Две компании сотрудничают постоянно, и нет смысла открывать для каждой сделки новый аккредитив, если можно сделать один «длинный» — револьверный.

Циркулярный аккредитив позволяет плательщику оплачивать свои счета в пределах определенной суммы через банки — агенты эмитента, например за границей.

С красной оговоркой. Аккредитив с красной оговоркой дает бенефициару возможность получить аванс до представления всех необходимых документов. Такое название появилось из-за того, что банки, выпускавшие в прошлом аккредитивы на бумажных бланках, выделяли оговорку об авансе в тексте красным цветом.

Резервный ( Stand-By ). Резервные аккредитивы используются для торговли со странами, где запрещены банковские гарантии, например США. Но по сути, резервный аккредитив является именно гарантией: банк-эмитент обязуется рассчитаться с бенефициаром от имени плательщика, даже если у того не будет денег.

Документарный аккредитив

Документарный аккредитив – это обязательство со стороны банка предоставить согласованную сумму в распоряжение продавца от имени покупателя в соответствии со строго определенными условиями.

Когда продавец получает документарный аккредитив, он уверен, что сторона, независимая от покупателя, выполнит платеж, как только он поставит свой товар, а банк передаст оговоренные документы и выполнит другие условия по документарному аккредитиву. Покупатель уверен, что сумма по документарному аккредитиву будет выплачена против предоставления документов, которые он указал.

Банк принимает на себя функцию доверенного лица. С одной стороны, он как банк-эмитент аккредитива должен контролировать, чтобы гарантированная сумма была предоставлена сразу по исполнении условий аккредитива. С другой стороны, банк должен делать все возможное для защиты интересов бенефициара (продавца) – обычно клиента авизующего, подтверждающего банка — против покупателя, если документы по каким-то пунктам не отвечают условиям аккредитива.

Международная торговая палата в Париже разработала UCPDC – Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (УПОДА).

Принципы взаимоотношений между договорами и аккредитивами (УПОДА, ст. 3)

1. Аккредитивы представляют собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или других договоров, на которых они основаны.

2. Банк связан обязательствами по исполнению аккредитива только текстом самого аккредитива. Следовательно, клиентам банка, вовлеченным в эту сделку, надо знать, что банки при выполнении этой сделки действуют только на основании текста аккредитива и не могут принять к сведению никакие положения договора, которые противоречат формулировкам аккредитива. То же относится к договорам с внесенными изменениями от более поздней даты без соответствующего изменения формулировок аккредитива – в этом случае банк также будет действовать исключительно на основании имеющейся на эту дату формулировки аккредитива при получении и проверке документов.

3. Банки имеют дело исключительно с документами, а не с товарами (услугами и т.д.). Все, что делают банки, – это проверяют на основе документов, представленных им, выполнены ли условия аккредитива. Они не могут подтвердить, соответствуют ли поставленные товары тем, которые указаны в аккредитиве. Банки не могут нести ответственность за расхождения между товарами, указанными в счете-фактуре (инвойсе), и теми, которые действительно были поставлены. Вопросы такого рода решаются между собой самими покупателями и продавцами.

4. Банки не несут ответственность за подлинность, форму и юридическое значение документов (УПОДА, ст. 15). Банки проверяют документы, которые они получают по аккредитиву, с надлежащей тщательностью, в том числе соответствие внешних признаков документов условиям аккредитива. Банки не несут ответственность за:

· задержки в передаче телекоммуникационных сообщений, возникших не по их вине (УПОДА, ст. 16);

· последствия, вызванные стихийными бедствиями (УПОДА, ст. 17);

· действия банков-корреспондентов или других третьих сторон, проинструк-тированных по выполнению аккредитивной сделки (УПОДА, ст. 18).

Принципы функционирования документарного аккредитива:

Действуя в соответствии с соглашениями между продавцом и покупателем, покупатель инструктирует свой банк по открытию аккредитива (рис.3).

В начале банк проверяет, достаточны ли остатки средств на счетах клиента или его кредитные возможности для обеспечения платежа по аккредитиву.

При открытии документарного аккредитива в пользу иностранного продавца, как правило, прибегают к услугам банка-корреспондента, расположенного в той же местности, что и продавец. Этот второй банк именуется авизующим банком. Он передает аккредитив банка – эмитента бенефициару.

После получения аккредитива бенефициар проверяет, сможет ли он удовлетворить условия, указанные в нем, и согласуются ли эти условия с теми, которые закреплены в договоре купли продажи или в других соглашениях. При обнаружении неточностей он напрямую связывается с покупателем и просит его изменить условия аккредитива.

Если аккредитив соответствует договору купли-продажи, и оговоренные в нем условия могут быть удовлетворены, экспортер начинает производство товаров или поставку их со склада. После поставки бенефициар собирает требуемые документы и представляет их в авизующий банк (рис.4).

Рис. 3. Выставление аккредитива

Рис.4. Использование аккредитива

Авизующий банк проверяет полученные документы на соответствие условиям аккредитива по всем пунктам. Затем производит платеж способом, указанным в аккредитиве, и передает документы в банк-эмитент. Последний возмещает авизующему банку сумму, обозначенную в документах.

1. Отзывной аккредитив (УПОДА, ст. 8) может быть изменен или аннулирован в любое время. В силу того, что он предполагает низкую надежность, этот вид аккредитива очень редко используется.

2. Безотзывной аккредитив (УПОДА, ст. 9) – Банк-эмитент (банк покупателя) принимает на себя ответственность за выполнение в безотзывном порядке обязательств по аккредитиву в том случае, если бенефициар сам выполняет все условия. Существует два типа безотзывного аккредитива:

· безотзывной аккредитив, не подтвержденный авизующим банком, предполагает обязательство оплаты со стороны банка-эмитента. В этом случае авизующий банк не принимает на себя никаких обязательств по платежу. Он только действует от имени банка-эмитента (УПОДА, ст. 9);

· безотзывной подтвержденный аккредитив (УПОДА, ст. 9. В). Подтверждая аккредитив, авизующий банк принимает на себя обязательства по платежу независимо от, обязательства банка-эмитента и в дополнение к нему. Подтверждающий банк гарантирует выполнение своих обязательств независимо от того, в состоянии ли банк-эмитент предоставить возмещение.

Аккредитив, предоставляющий наибольшую надежность для экспортера, – это аккредитив, выписанный в безотзывном порядке иностранным банком и подтвержденный отечественным.

Специальные конструкции аккредитива:

Резервный аккредитив в широком смысле слова означа­ет гарантию. Он используется главным образом в США, потому что по американским законам их банкам не разрешается давать гарантии.

Револьверный аккредитив – это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму, после того как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени.

Трансферабельный аккредитив – бенефициар, указанный в аккредитиве, имеет право инструктировать свой банк по переводу аккредитива полностью или частично другому бенефициару.

Аккредитив на взаимной основе – это новый аккредитив, открытый на основе уже сущест­вующего, нетрансферабельного (первоначального) аккредитива в пользу другого бенефициара.

Преимущества и недостатки аккредитива

Аккредитив имеет следующие положительные стороны для экспортера:

· банк платит, как указано в аккредитиве, независимо от покупателя;

· покупатель не может отказать в платеже при любой претензии;

· при предъявлении претензии к товару со стороны покупателя он должен сделать это отдельно от документарного аккредитива, что дает большое преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;

Читать еще:  Погашена часть кредита проводка

· задержки при пересылке, которые имеют место при банковском переводе, практически исчезают;

· платежи по документарным аккредитивам обычно делаются быстрее.

Экспортер может воспользоваться этими преимуществами, только если он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве. Если экспортер не выполнит хотя бы одно из положений аккредитива, гарантии, предоставляемые аккредитивом, теряют силу, потому что в этом случае появляется возможность отказа в принятии документов.

Аккредитив имеет следующие положительные стороны для импортера.

· открывая аккредитив, импортер подтверждает свою платежеспособность и может рассчитывать в будущем на более благоприятные условия платежа;

· товары будут поставлены в соответствии с условиями поставки, указанными в аккредитиве;

· покупатель получает документы сравнительно быстро и может быть уверен, что платеж будет произведен, только если документы соответствуют условиям аккредитива во всех отношениях.

Документы, соответствующие аккредитиву, не могут быть отклонены на том основании, что товар не был поставлен, как было предписано договором. Изменения по приказу импортера условий аккредитива вступят в силу, только если все стороны, то есть банк-эмитент, экспортер и, возможно, также иностранный подтверждающий банк дадут согласие на эти изменения.

Импортер точно указывает документы, которые ему нужны. Для обеспечения эффективной защиты против поставки товаров низкого качества.

Бухгалтерські проведення за операціями з поточними рахунками при розрахунках акредитивами відображаються таким чином:

№ з/пОпераціяКореспонденція рахунків
ДебетКредит
Відкриття банком-емітентом імпортного покритого акредитива2600, 2620, 2650,2602, 2622
Відкриття банком-емітентом непокритого акредитива
Перерахування коштів банком-емітентом до банку бенефіціара
Перерахування коштів на рахунок бенефіціара банком-емітентом2602, 2622, 2526
Виконання банком бенефіціара імпортного покритого акредитива, за яким кошти розміщені в цьому банку, в банку-емітенті2602, 2622, 2526
Відкриття експортного акредитива в банку бенефіціара
Надання банком бенефіціара підтвердження акредитива за умови розміщення банком-емітентом грошового забезпечення9001 15009900 1602
Зарахування бенефіціара коштів за експортним акредитивом, отриманих від банку-емітента (бенефіціар має рахунок у банку бенефіціара)2600, 2620, 2650
У випадку обслуговування бенефіціара в іншому банку1500 29092909 1500
З позабалансового рахунка списується сума акредитива
Банк-емітент, який має кореспондентський рахунок у банку бенефіціара, надає банку бенефіціара право списати суму коштів за акредитивом2600, 2620, 2650
Списання акредитива
Виконання банком бенефіціара підтвердженого експортного акредитива, кошти за яким розміщено у цьому банку1500, 2600, 2620,2650
Списання суми підтвердженого виконаного акредитива

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8852 — | 8371 — или читать все.

Аккредитив банка

Аккредитив – обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк, исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива. Компанию-клиента, по поручению которой открывается аккредитив, принято называть плательщиком по аккредитиву, или аппликантом. Получатель платежа по аккредитиву называется бенефициаром. При этом обязательство банка является независимым от обязательств сторон по основному договору, предусматривающему аккредитивную форму расчетов между поставщиком и покупателем. Таким образом, банк выступает в качестве гаранта между ними.

Предположим, продавец и покупатель заключают сделку. Они имеют дело друг с другом впервые и работать по предоплате или по предпоставке не готовы. Тогда покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за отгруженный товар. Свидетельством о выполнении договора со стороны продавца могут быть, например, документы об отгрузке товара. Как только предмет сделки передан покупателю либо независимому перевозчику, продавец направляет в исполняющий в соответствии с условиями аккредитива банк предусмотренные документы. Банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву согласно полученным из исполняющего банка инструкциями. Аккредитивные операции предполагают ряд банковских комиссий, оплачиваемых в соответствии с условиями аккредитива. Обычно комиссия за открытие аккредитива оплачивается покупателем.

Аккредитивы позволяют гарантировать платеж поставщику, при этом, как правило, денежные средства из оборота не отвлекаются.

Аккредитивная форма расчетов используется как во внешней торговле, так и во внутренней. Аккредитивы, используемые в международных расчетах, подчиняются Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года (далее — УОП 600).

Аккредитивы, используемые для внутрироссийских расчетов, подчиняются Положению ЦБ РФ №2-П от 3 октября 2002 года, а с 9 июня 2012 года — «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года.

Внутрироссийские аккредитивы можно классифицировать на следующие группы:

— отзывные и безотзывные;

— подтвержденные и неподтвержденные;

— покрытые (депонированные) и гарантированные.

Все аккредитивы, в соответствии с УОП 600, в настоящее время безотзывные. Покрытие в международных аккредитивах используется редко — лишь в случае подтверждения аккредитива, открытого банком-эмитентом, на который подтверждающим банком не установлены лимиты.

Подтвержденный аккредитив – такой, по которому иной банк в дополнение к обязательству банка-эмитента берет на себя дополнительное обязательство произвести платеж в пользу бенефициара по предъявлении последним документов, полностью соответствующих условиям аккредитива вне зависимости от того, будут ли ему самому перечислены средства или нет. Если обязательство иного банка отсутствует, то аккредитив является неподтвержденным.

Покрытый (депонированный) — аккредитив, сумма которого в полном объеме переводится на счет покрытия в банке бенефициара за счет средств плательщика либо за счет предоставляемого кредита.

Непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент не переводит денежные средства на аккредитивный счет в банк бенефициара, а предоставляет ему право списать требуемую сумму в пределах суммы аккредитива со своего корсчета либо договаривается об оплате другим способом. Обычно крупные банки имеют друг с другом открытые кредитные линии, поэтому в развитых странах фактически все аккредитивы относятся к непокрытым.

Кроме того, аккредитивы бывают следующих типов.

Аккредитив с красной оговоркой – аккредитив, по которому поставщик получает определенную сумму в виде аванса до того, как предоставлены отгрузочные или иные документы, свидетельствующие об исполнении обязательств. При этом платеж осуществляется против представления бенефициаром документов, предусмотренных условиями аккредитива. Название происходит со времен, когда такая важная оговорка выделялась в документе красными чернилами. Конечно, в наше время практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде.

Револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при регулярных поставках и платежах.

Переводной (трансферабельный) — аккредитив, предусматривающий возможность перевода части аккредитива в пользу других бенефициаров.

Резервный аккредитив, так называемый stand-by – форма банковской гарантии в виде аккредитива, применяемая там, где банкам запрещено выдавать гарантии (например, в США). Платеж экспортеру осуществляется в случае отказа импортером произвести платеж по контракту и предъявлении в исполняющий банк документов, соответствующих условиям резервного аккредитива. То есть такой аккредитив служит для обеспечения большей безопасности поставщика.

По способу исполнения аккредитивы делятся на аккредитивы с платежом по предъявлении документов (by payment at sight), с отсроченным платежом и с акцептом тратт.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты 220 Вольт
Adblock
detector