S-p.su

Антикризисные новости
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет собственных средств капитала банка

Расчет собственных средств (капитала) Банка на 01.01.2002 года

(согласно Положению ЦБ РФ № 31- П от 01.06.98 г.)

| | Наименование показателей | определяющий | Остаток на |

| N | | порядок | отчетную дату|

|стр| | расчета (или | 1 января |

| | | иной порядок | 2002 года |

| О С Н О В Н О Й К А П И Т А Л |

|001| Уставный капитал кредитной|2.1.1 | 00000|

| |организации, созданной в форме| | |

|002| Эмиссионный доход |2.1.2 | 0|

|003| Стоимость безвозмездно |2.1.3 | 0|

|004| Часть фондов кредитной органи- |2.1.4 | 000000

|005| Часть прибыли текущего года |2.1.5 | 0|

|006| Часть фондов, сформированная в|2.1.6 | 0|

|007| Часть резервов под обесценение|2.1.7 | 0000 |

| |вложений в ценные бумаги | | |

|008| Разница между уставным капиталом|2.1.8 | 0|

| |созданной в форме акционерного | | |

| |общества, и ее собственными сред-| | |

|009| Дополнительные собственные|2.1.9 | 0|

| |средства — часть счета 10704 | | |

|010| Часть прибыли предшествующих лет|2.1.10 | 0|

|011| ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА |с 1 по 10 | 0000000000

|012| Нематериальные активы |2.2.1 | 000|

|013| Собственные выкупленные акции |2.2.2 | 0|

|014| Непокрытые убытки предшествую- |2.2.3 | 0|

|015| Убыток текущего года |2.2.4 | 0|

|016| ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ |11-(12+. +15)| 0000000000|

| Д О П О Л Н И Т Е Л Ь Н Ы Й К А П И Т А Л |

|017|Прирост стоимости имущества за |3.1 | 00|

|018| Часть резервов на возможные |3.2 | 0000000|

| |потери по ссудам | | |

|019| Фонды, сформированные в текущем|3.3 | 0|

| |году (или их часть) | | |

|020| Прибыль текущего года |3.4 | 0

|021| Субординированный кредит (заем,|3.5(3.5.4) | 0|

|022| Часть уставного капитала, сфор-|3.6 | 0|

| |мированного за счет капитализации| | |

|023| Привилегированные (включая куму-|3.7 | 0|

| |лятивные) акции, за исключением | | |

| |не относящихся к кумулятивным | | |

|024| Разница между уставным капиталом|3.7(1) | 0|

| |созданной в форме акционерного | | |

| |общества, и ее собственными сред-| | |

|025| Прибыль предшествующего года |3.8 | 0|

|026|Источники дополнительного капита-|с 17 по 25 | 00000|

| |ла (без учета уставного капитала | | |

| |кредитной организации, созданной | | |

| |в форме общества с ограниченной | | |

|027|Источники дополнительного капита-|3.10 | 00000|

| |ла (без учета уставного капитала | | |

| |кредитной организации, созданной | | |

| |в форме общества с ограниченной | | |

| |(или дополнительной) отвествен- | | |

| |ностью) с учетом ограничений | | |

|028| Уставный капитал кредитной орга-|3.9 | 0|

| |низации, созданной в форме обще- | | |

| |ства с ограниченной (или дополни-| | |

|029| Разница между уставным капиталом|3.9(1) | 0|

| |созданной в форме общества с | | |

| |ограниченной (или дополнительной)| | |

| |ответственностью, и ее собствен-| | |

| |ными средствами (капиталом) | | |

|030| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ |с 27 по 29 | 0000|

|031| Величина недосозданного резерва|4.1 | 0|

| |под возможные потери по ссудам| | |

| |под 2 — 4 группы риска | | |

|032| Величина недосозданного резерва|4.2 | 0|

| |под обесценение вложений в ценные| | |

|033|Просроченная дебиторская задолжен|4.3 | 0|

| |ность длительностью свыше 30 дней| | |

|034|Вложения Банка в акции дочерних и|4.4 | 0|

| |зависимых хозяйственных обществ,а| | |

| |также вложения в уставный капитал| | |

|035| Субординированные кредиты(займы,|4.5 | 0|

| |депозиты), предоставленные кре- | | |

| |дитным организациям — резидентам | | |

|036| ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ |16+30-(31++35)| 0000000|

|037|Кредиты, гарантии,поручительства,|5.1 | 0|

| |предоставленные кредитной органи-| | |

| |участникам и инсайдерам сверх ли-| | |

| |митов, установленных нормативами | | |

| |Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 | | |

|038|Превышение затрат на приобретение|5.2 | 0|

| |материальных активов (в т.ч. на | | |

| |приобретение основных средств) | | |

| |над собственными источниками | | |

|039| СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ). |36-(37+38) | 0000000|

Методика расчета нормативов на предстоящие 3 года деятельности соответствует Инструкции ЦБ РФ от 01.10.97 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».

Читать еще:  Может ли соцзащита проверить банковский счет

Информация о величине активов и собственных средств (капитала) кредитных организаций

Место кредитной организации по величине активов*Активы кредитных организаций по состоянию на:Прирост за текущий год
[(гр.14—гр.2)÷гр.2·100]
(%)
01.01.201401.02.201401.03.201401.04.201401.05.201401.06.201401.07.201401.08.201401.09.201401.10.201401.11.201401.12.201401.01.2015
123456789101112131415
51 964 4041 893 5231 913 2971 951 1851 935 9931 996 8592 128 7622 122 4922 071 3932 118 1152 211 3872 504 1312 756 66440,33
30237 195256 312259 232254 889248 711260 770255 213263 514259 738267 027268 004287 511307 41329,60
10048 72848 41245 19747 76344 78644 89846 56648 72950 62050 97352 73554 46758 82020,71
20018 42417 62917 58316 98117 05116 53017 10517 22017 26117 15017 25917 27818 106-1,73
5003 1353 0593 0222 9572 8442 8252 8552 8042 7562 8172 8632 8102 895-7,66
800657601584548508508470454423386347295251-61,80
Место кредитной организации по величине собственных средств (капитала)*Собственные средства (капитал) кредитных организаций по состоянию на:Прирост за текущий год
[(гр.14—гр.2)÷гр.2·100]
(%)
01.01.201401.02.2014**01.03.2014**01.04.2014**01.05.2014**01.06.2014**01.07.2014**01.08.2014**01.09.2014**01.10.2014**01.11.2014**01.12.2014**01.01.2015**
123456789101112131415
5221 037218 076219 912247 533242 768246 040230 085231 329245 834247 093252 950258 615263 25119,10
3028 75529 17429 14029 55330 08530 56831 01230 76332 34431 64532 14433 69035 20422,43
1007 3087 2797 0727 2347 1577 2307 2787 3027 4027 5537 5896 9597 3300,30
2002 6402 6482 6692 6932 6542 5772 5972 6052 6362 7122 7032 6722 6600,76
5005155095145155215135085095125095095085180,58
80021821521220920720520320119318417710272-66,97

* Соответствующее место по величине активов и по величине собственных средств (капитала) на различные даты могут занимать разные кредитные организации.
** Собственные средства (капитал) кредитных организаций по форме отчетности 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) („Базель III“)».

Дата последнего обновления: 6 февраля 2015 года.

Собственный капитал в балансе — это.

Что такое собственный капитал

В экономической науке и практике существует два определения сущности собственного капитала (СК):

  • активы предприятия, фиксируемые без учета обязательств соответствующего субъекта;
  • комплекс показателей, из которых складывается капитал предприятия.

Подход, основанный на первом определении находит отражение в некоторых НПА. Так, например, в п. 3 ст. 35 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ указано, что в банковских и страховых организациях, а также в НПФ вместо чистых активов производится расчет собственного капитала. В п. 29 приказа Минсельхоза РФ от 20.01.2005 № 6 отмечено, что общепринятое понимание СК как разницы между стоимостью имущества и обязательствами фирмы соответствует сущности чистой стоимости имущества или чистых активов.

Читать еще:  Договор банковского счета доверительного управления

Таким образом, вполне правомерно рассматривать понятие чистых активов и собственного капитала как взаимозаменяемые либо являющиеся одной и той же экономической категорией, соответствующей объему имущества фирмы за вычетом обязательств.

Теперь о втором определении собственного капитала в балансе — это понятие (в соответствии с другой концепцией) содержит совокупность следующих показателей:

  • уставный, добавочный, а также резервный капитал;
  • собственные акции, которые выкуплены у акционеров;
  • нераспределенная прибыль фирмы;
  • результат переоценки внеоборотных активов организации.

Можно отметить, что данным пунктам соответствуют строки 1310—1370 бухгалтерского баланса.

Многие эксперты считают данную концепцию традиционной. Подобный подход используется не только в РФ, но и в других странах мира (в этом случае зарубежными экономистами могут задействоваться показатели, близкие тем, которые присутствуют в строках российского бухгалтерского баланса).

Применение 1 или 2 подхода зависит от конкретной цели расчета собственного капитала. В частности, руководству компании может быть дана рекомендация задействовать тот или иной метод со стороны инвесторов, банков, принимающих решение по кредиту, либо собственников фирмы. Выбор того или иного подхода может зависеть от субъективных предпочтений менеджмента, влияния конкретной управленческой или научной школы на выработку руководством фирмы соответствующих решений.

Подход к определению понятия собственного капитала также предопределяется традициями, сложившимися в правовой и экспертной среде конкретного государства. В России, в принципе, распространены оба подхода. Возможные факторы выбора 1 либо 2 мы обозначили выше.

Традиционный метод расчета собственного капитала по балансу (формула)

Вычислить величину СК по традиционному методу очень просто. Для этой цели достаточно определиться с тем, какая цифра указана в строке баланса 1300.

Т. е. формула СК в данном случае такова:

Ск = стр. 1300.

Однако если говорить об интерпретации сущности собственного капитала как чистых активов, то расчет собственного капитала в балансе — это уже задача посложнее. Рассмотрим особенности ее решения.

Что входит в собственный капитал по балансу: расчет по Минфину

Если принять во внимание, что чистые активы по существу равнозначны собственному капиталу в балансе, это позволит определить их сущность исходя из критериев, приведенных в российских НПА. Соответствующих документов довольно много. В числе имеющих наиболее широкое применение — приказ Минфина России от 28.08.2014 № 84н.

Подробнее о положениях приказа Минфина № 84н читайте в здесь.

В соответствии с методом Минфина в структуре активов, принимаемых к расчету собственного капитала, должны присутствовать абсолютно все активы, за исключением тех, которые отражают задолженность учредителей и акционеров по взносам в уставный капитал фирмы.

В свою очередь, обязательства тоже должны учитываться все, кроме некоторых доходов будущих периодов, а именно связанных с получением помощи от государства, а также безвозмездным получением того или иного имущества.

Какая строка баланса содержит показатель собственного капитала

Вычисление по методу Минфина собственного капитала в балансе – это процедура, предполагающая задействование данных из следующих разделов бухгалтерского баланса:

  • строки 1400 (долгосрочные обязательства);
  • строки 1500 (краткосрочные обязательства);
  • строки 1600 (активы).

Также для расчета собственного капитала нужны будут сведения, показывающие величину долгов учредителей хозяйственного общества (условимся именовать их ДУО), при наличии таковых (им соответствует дебетовый остаток по счету 75 на отчетную дату), а также доходы будущих периодов, или ДБП (кредит счета 98).

Читать еще:  Новикомбанк зарезервировать счет по гоз

О том, какими проводками отражаются операции по учету СК, читайте в материале «Порядок учета собственного капитала организации (нюансы)».

Структура формулы, с помощью которой определяются чистые активы и одновременно собственный капитал в балансе, такова. Необходимо:

  1. Сложить показатели по строкам 1400, 1500.
  2. Вычесть из числа, получившегося в п. 1, те, которые соответствуют кредиту счета 98 (по доходам в виде помощи от государства и безвозмездного получения имущества).
  3. Вычесть из числа по строке 1600 дебетовый остаток по счету 75.
  4. Вычесть из числа, получившегося в п. 3, результат, полученный в п. 2.

Таким образом, формула собственного капитала по Минфину будет выглядеть так:

Ск = (стр. 1600 – ДУО) – ((стр. 1400 + стр. 1500) – ДБП).

О том, кто должен применять такой порядок расчета и как оформляется его результат, читайте в статье «Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2019-2020».

Какова оптимальная средняя величина собственного капитала

Показатели чистых активов должны быть, по меньшей мере, положительными. Наличие у предприятия отрицательных значений собственного капитала в балансе – это, вероятнее всего, признак существенных проблем в бизнесе — главным образом в плане кредитной нагрузки, а также достаточности высоколиквидных активов.

О том, как проводится анализ СК, читайте в материале «Как провести анализ собственного капитала предприятия?».

Чаще всего для оценки используется средняя величина собственного капитала за год, позволяющий наиболее точно определить его колебания во времени. Формула расчета показателя такова:

Ск = (Ск в начале года + Ск в конце года) / 2.

Данные берутся из баланса за соответствующие отчетные периоды.

Крайне желательно, чтобы величина собственного капитала или чистых активов была выше, чем величина уставного капитала фирмы. Данный критерий важен прежде всего с точки зрения сохранения инвестиционной привлекательности бизнеса. Бизнес должен окупать себя, обеспечивать приток новых капиталов. Собственный капитал в достаточной величине — один из наиболее значимых индикаторов качества бизнес-модели фирмы.

Ознакомиться с иными подходами к оценке показателей качества бизнес-модели фирмы вы можете в статье «Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)?».

Есть еще 1 аспект значимости собственного капитала в балансе. Если понимать под ним чистые активы, то он должен быть равен либо превышать размер уставного капитала. В ином случае фирма, если это ООО, подлежит ликвидации (п. 4 ст. 90 ГК РФ). Либо нужно будет увеличивать уставный капитал ООО до величины чистых активов. Подобный сценарий возможен также в отношении АО (подп. 2 п. 6 ст. 35 закона № 208-ФЗ).

Подробнее об этих ситуациях и их последствиях читайте в материале «Каковы последствия, если чистые активы меньше уставного капитала?».

Итоги

Представление о величине собственного капитала в балансе дает значение, указанное в его строке 1300. Однако по своей сути собственный капитал отвечает понятию «чистые активы». Для расчета чистых активов существует утвержденная Минфином России формула, основанная на данных баланса, но принимающая их в расчет с учетом некоторых нюансов. Величина собственного капитала крайне важна для оценки финансового положения фирмы. Особое значение имеет ее соотношение с величиной уставного капитала.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector