S-p.su

Антикризисные новости
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проводки по специальным счетам в банке

Счет 55 в бухгалтерском учете: Специальные счета в банках

Счет 55 бухгалтерского учета — это активный счет «Специальные счета в банках». Предназначен для учета:

  • Денежных средств на территории РФ и за её пределами на текущих, особых или специальных счетах в аккредитивах, чековых книжках, других платежных документах (кроме векселей);
  • Средств целевого финансирования (обособленное хранение).

Счет 55 в бухгалтерском учете

Порядок осуществления расчетов платежными документами (кроме векселей) регламентируется Центральным банком России и правилами кредитных организаций.

Аналитический учёт по счету 55 «Специальные счета в банках» ведется по каждому:

  • Выставленному организацией аккредитиву;
  • Полученной чековой книжке;
  • Вкладу.

Субсчета по счёту 55 «Специальные счета в банках» бухгалтерского учёта в валюте РФ представлены ниже на схеме:

Денежные средства в иностранной валюте ведутся обособленно, на отдельных субсчетах.

Типовые проводки по 55 счету «Специальные счета в банках»

Основные проводки по счёту 55 представлены ниже в таблице:

ДтКтОписание проводкиДокумент-основание
5566,67Поступление кредитов/ прочих займов, открытие аккредитивов за счёт заемных средствВыписка банка
5586Денежные средства поступили в счёт целевого финансирования (создаётся отдельный субсчёт)
5591Отражена выручка от продажи имущества/курсовая разница по аккредитиву/прочие операционные и внереализационные доходыБухгалтерская справка
5581Собственные акции/доли выкуплены у участниковВыписка банка
5584Перечисление средств на мероприятия, утверждённые решением учредителей

Примеры операций с проводками по 55 счету

Пример 1. Расчеты посредством покрытого аккредитива

ООО «Лендер» заключило с ООО «Руп» договор на поставку оборудования на сумму 150 000 руб. Расчёт с поставщиком, согласно договору, производится посредством покрытого аккредитива на основании счёта и транспортных документов. Комиссия банка за его обслуживание 1,2% .

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Таблица проводок по 55 счету – Покрытый аккредитив:

ДтКтСумма, руб.Описание проводкиДокумент-основание
008Аккредитив открытБухгалтерская справка
55.0151150 000,00Пополнен аккредитивПлатёжное поручение
08.0460150 000,00Оборудование принято к учётуТоварная накладная
196022 881,36Отражён входной НДСТоварная накладная
6055.01150 000,00Денежные средства перечислены ООО «Руп»Выписка банка
08.04511 800,00В стоимость оборудования включена комиссия банкаПлатёжное поручение
0108127 118,64Новое оборудование введено в эксплуатациюБухгалтерская справка
68.021922 881,36НДС получен к вычетуТоварная накладная, счёт-фактура
008Аккредитив закрытБухгалтерская справка

Пример 2. Учет денежных средств, находящихся в чековых книжках

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нём суммы чекодержателю (согласно ст. 877 ГК РФ).

Допустим, ООО «Болок» приобрело в ООО «ФИН» чековую книжку (100 чеков) и перечислил на специальный счет 25 000 руб. Подотчетными лицами ООО «Болок» по чекам получено 11 000 руб. Поставщики использовали сумму в размере 9 000 руб. Неиспользованная сумма возвращена на р/счёт ООО «Болок».

Таблица проводок по 55 счету – Чековая книжка:

ДтКтСумма, руб.Описание проводкиДокумент-основание
55.025125 000Депонированы средства для расчётов чекамиПлатёжное поручение
006Полученные чеки оприходованыБухгалтерская справка
7155.0211 000Подотчётные лица получили денежные средства по чекамВыписка банка
006Использованные чеки списаныБухгалтерская справка
6055.0211 000Поставщики получили денежные средства по чекамВыписка банка
006Использованные чеки списаныБухгалтерская справка
5155.025 000Неиспользованные средства возвращены на р/счётВыписка банка
006Возвращённые в банк чеки списаныБухгалтерская справка

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Бухучет денежных средств компании на специальных счетах в банках

Как известно, финансы компании могут находиться не только в кассе, на расчетных/валютных счетах или числиться в пути. Для их хранения предназначены также аккредитивы, чековые книжки, иные платежные документы (кроме векселей) на текущих, особых и иных специальных счетах в банках. И стандартные счета бухучета в этих случаях не используют (сч. 50, 51, 52, 57). Рассказываем об учете денежных средств на специальных счетах в банке.

Какой счет использовать

Для целей учета операций на специальных счетах в банке применяют активный счёт № 55 под названием «Специальные счета в банках» (План счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н).

Учет денежных средств на специальных счетах в банках подразумевает отражение информации о наличии и движении:

  • денежных средств в рублях и иностранных валютах, находящихся на территории России и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей) на текущих, особых и иных специальных счетах;
  • средств целевого финансирования (в той их части, которая подлежит обособленному хранению).
Читать еще:  Банкинформ проверка приостановлений по счетам фнс

Для учета можно открывать следующие субсчета:

  • 55-1 «Аккредитивы»;
  • 55-2 «Чековые книжки»;
  • 55-3 «Депозитные счета» и др.

Рассмотрим порядок учета на каждом из них отдельно.

Учет аккредитивов

На субсчете 55-1 показывают движение средств, находящихся в аккредитивах.

При расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств (п. 1 ст. 867 ГК РФ):

  • произвести платежи;
  • акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств;
  • совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

В отношении специальных счетов в банках проводки могут быть такие.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражают по Дт 55 и кредиту счетов:

  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
  • других аналогичных счетов.

Принятые на учет средства в аккредитивах списывают по мере их использования (согласно выпискам банка). Обычно – в Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банком на тот счет, с которого они были перечислены, отражают по Кт 55 и Дт 51 или 52.

Аналитический учет здесь ведут по каждому выставленному организацией аккредитиву.

Учет по чековым книжкам

По субсчету 55-2 отражают движение средств, находящихся в чековых книжках.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражают по Дт 55 и кредиту счетов 51, 52, 66 и других аналогичных счетов.

Ситуация

Решение

Суммы по полученным в банке чековым книжкамСписывают по мере оплаты выданных организацией чеков. То есть – в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам банка) с Кт 55 в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.).Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате)Остаются на счете 55.

Сальдо по субсчету 55-2 должно соответствовать сальдо по выписке банка.Суммы по возвращенным в банк чекам (оставшимся неиспользованными)Отражаются по Кт 55 в корреспонденции со счетом 51 или 52

Аналитический учет здесь ведут тоже по каждой полученной чековой книжке.

Учет на депозитах

По субсчету 55-3 отражают движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Ситуация

Решение

Перечисление денег во вкладыОтражают по Дт 55 в корреспонденции со счетом 51 или 52Возврат банком вкладовДелают обратные записи

Аналитический учет ведут по каждому депозиту.

Обособленные подразделения

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения с отдельным балансом, которым открыты текущие счета для текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные и т. п.), отражают на отдельном субсчете движение этих средств.

Иностранная валюта

Наличие и движение нероссийских денег учитывают обособленно. Причём аналитический учет по этому счету должен обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т. п. на территории России и за ее пределами.

Корреспондирующие счета

Далее в таблице показана корреспонденция с другими счетами при учете денежных средств на специальных счетах в банке.

По дебету

По кредиту

50 Касса

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

71 Расчеты с подотчетными лицами

75 Расчеты с учредителями

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

79 Внутрихозяйственные расчеты

80 Уставный капитал

86 Целевое финансирование

91 Прочие доходы и расходы

98 Доходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки04 Нематериальные активы

51 Расчетные счета

52 Валютные счета

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

75 Расчеты с учредителями

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

79 Внутрихозяйственные расчеты

80 Уставный капитал

81 Собственные акции (доли)

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
Читать еще:  Подарить счет в банке
  • Счет 55 «Специальные счета в банках». Проводки.

    Бухгалтерский счет 55 «Специальные счета в банках» содержит информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте в аккредитивах, чековых книжках, и прочих платежных документах на специальных счетах. На этом же счете отражают движение средств целевого финансирования только в части, подлежащей обособленному хранению.

    К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета, например, 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки» и 55-3 «Депозитные счета» и прочие. Здесь же может быть открыт субсчет для структурного подразделения организации, которому открыт текущий счет для покрытия хозяйственных затрат.

    Счет 55 – активный. По Дебету счета 55 «Специальные счета в банках» отражается депонирование или иное резервирование денежных средств, по Кредиту отражается источник, за счет которого были получены денежные средства. Чаще всего это счет 51 «Расчетные счета», а также 52 «Валютные счета». Счет 55 закрывается путем списания средств в корреспонденции со счетами, отражающими целевое использование средств. Наиболее часто в этом случае используется счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

    Типовые проводки по дебету счета 55 «Специальные счета в банках».

    Д-т К-т Содержание хозяйственной операции

    55 50 Зачислены средства на специальный счет из кассы организации

    55 51 С расчетного счета перечислены денежные средства и зачислены на специальный счет

    55 60 Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщику на специальный счет

    55 62 Зачислена выручка за товары (работы, услуги) на специальный счет

    55 79 На специальный счет зачислены денежные средства от головной организации для подразделения, выделенного на самостоятельный баланс

    55 91 На специальный счет поступила выручка за реализацию прочего имущества

    Типовые проводки по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках»

    Д-т К-т Содержание хозяйственной операции

    50 55 В кассу поступили денежные средства, снятые со специального счета

    51 55 Со специального счета перечислены денежные средства на расчетный счет

    60 55 Оплата поставщику за товары с использованием чека

    62 55 Со специального счета произведен возврат излишне перечисленных средств заказчику

    70 55 Перечислена заработная плата работникам со специального счета

    81 55 Со специального счета направлены денежные средства на выкуп собственных акций компании у акционеров

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Как отразить в программе операции по специальным счетам в банке участников закупок в соответствии с 44-ФЗ и 223-ФЗ

    С 01.10.2018 для участия в электронных торгах, где требуется обеспечение заявки, организация-поставщик должна иметь специальный счет в банке. О том, как вести учет с использованием специального счета в программе 1С, расскажем в нашей статье.

    Пошаговая инструкция

    Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

    Перечисление на специальный банковский счет

    Чтобы создать в программе специальный счет, зайдите в карточку организации, перейдите по ссылке Банковские счета – кнопка Создать .

    • Вид счетаИной.

    Перечисление средств на специальный счет отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание .

    • Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
    • По документу № от — номер и дата платежного поручения;
    • Счет получателя — специальный счет;
    • Счет дебета — 55.04 «Прочие специальные счета»;
    • Статья расходовВнутреннее перемещение денежных средств;
      • Вид движения — не заполнен.

    Проводки по документу

    Документ формирует проводку:

    • Дт 55.04 Кт 51 — перевод на другой счет.

    Отражение поступления денежных средств на специальный счет зарегистрируйте документом Поступление на расчетный счет вид операции Перевод с другого счета в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление .

    • Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
    • По документу № от — номер и дата платежного поручения;
    • Счет плательщика — расчетный счет, с которого производилось перечисление.

    Документ не формирует проводок: проводка по поступлению денег на расчетный счет сформирована в документе Списание с расчетного счета . Но документ Поступление на расчетный счет нужно создавать обязательно, так как иначе остатки в разрезе банковских счетов не сойдутся.

    Если используется загрузка банковских выписок, то данный документ будет загружен в базу автоматически.

    Блокировка банком суммы обеспечения заявки

    Отразите на время блокировки сумму на счете 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

    • Дебет — 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
    • Субконто 1 — оператор электронной площадки, выбирается из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 — договор, по которому перечислена сумма обеспечения оператору, выбирается из справочника Договоры;
    • Сумма — сумма заблокированного обеспечения.
    Читать еще:  Расчетные счета закрываются банком в случае

    Оплата комиссии банка

    Комиссия банка, которая списана автоматически с расчетного счета, регистрируется документом Списание с расчетного счета вид операции Комиссия банка в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание .

    • По документу № от — номер и дата банковского ордера, по которому прошло списание средств со счета;
    • Сумма — сумма комиссии, согласно выписке банка;
    • Статья расходовРасходы на услуги банков;
    • Вид движенияРасходы на услуги банков.

    Проводки по документу

    Документ формирует проводку:

    • Дт 91.02 Кт 55.04 — учет в расходах комиссии банка.

    Снятие банком блокировки суммы обеспечения заявки

    Снятие банком блокировки отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

    • Кредит — 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
    • Субконто 1 — оператор электронной площадки;
    • Субконто 2 — договор, по которому перечислена сумма обеспечения оператору;
    • Сумма — сумма разблокированного обеспечения.

    Перечисление оплаты оператору электронной площадки

    Перечисление денежных средств на счет оператора для участия в торгах отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание .

    • Получатель — оператор электронной площадки;
    • Сумма — сумма перевода согласно выписке банка;
    • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с оператором электронной площадки, выбирается из справочника Договоры; Вид договораС поставщиком;
    • Ставка НДС — ставка НДС в соответствии с требованиями оператора, согласно выписке банка;
    • Статья расходовОплата поставщикам (подрядчикам);
      • Вид движенияОплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
    • Счет расчетов — счет, установленный учетной политикой, в нашем примере — 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
    • Счет авансов — счет, установленный учетной политикой, в нашем примере — 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

    Проводки по документу

    Документ формирует проводку:

    • Дт 60.02 Кт 55.04 — перечисление оплаты оператору электронной площадки.

    Отражение в учете услуг электронной площадки

    Услуги электронной площадки отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) .

    • по ссылке Счета учета :
      • Счет затрат — счет, установленный учетной политикой, в нашем примере — 26 «Общехозяйственные расходы»;
      • Статья затратПрочие затраты, Вид расходаПрочие расходы;
      • Счет учета НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

    Проводки по документу

    Документ формирует проводки:

    • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса;
    • Дт 26 Кт 60.01 — учет затрат на услуги электронной площадки без НДС;
    • Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

    Регистрация СФ поставщика

    Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) , нажмите кнопку Зарегистрировать .

    Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

    Проводки по документу

    Документ формирует проводку:

    • Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету.

    Отражение в учете банковских процентов

    Отразите начисление банковских процентов документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную .

    Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

    • Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
    • Субконто 1 — банк, который начислил проценты, выбирается из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 — договор на ведение счета, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры; Вид договораПрочее;
    • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;
    • Субконто 1Проценты к получению (уплате);
      • Вид статьиПроценты к получению (уплате);
    • Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма начисленных процентов.

    Декларация по налогу на прибыль

    В декларации по налогу на прибыль проценты, начисленные банком, отражаются в составе внереализационных доходов:

    • Лист 02 Приложение N 1:
      • стр. 100 «Внереализационные доходы».

    Поступление на счет банковских процентов

    Поступление на счет банковских процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление .

    • Дата — дата перечисления, согласно выписке банка;
    • По документу № от — номер и дата платежного поручения (банковского ордера);
    • Плательщик — банк, который начислил проценты;
    • Сумма — сумма начисленных процентов, согласно выписке банка;
    • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
    • Статья доходовПолучение процентов по депозитам;
      • Вид движенияПоступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

    Проводки по документу

    Документ формирует проводку:

    • Дт 55.04 Кт 76.09 — поступление на счет банковских процентов.
  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector