S-p.su

Антикризисные новости
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Открытие счета в банке проводки

Комиссия банку: проводки в бухгалтерском учете

Любая банковская структура является коммерческой организацией, поэтому за свои услуги она взимает комиссионное вознаграждение. Рассмотрим как отразить в бухгалтерских проводках комиссию банка.

Банковская комиссия: основания для ее начисления

Основанием для начисления комиссий являются договора на сопровождение текущего счета, обслуживания вклада или выдача кредита. В рамках этих договоров оговариваются условия взаимоотношений между организацией и банком.

Можно выделить следующий перечень услуг, по которым выплачивается комиссионное вознаграждение:

  1. Текущие сопровождение расчетного счета с последующей установкой и обслуживанием программы «Клиент-банк».
  2. Инкассация наличных средств.
  3. Операции купли-продажи иностранной валюты.
  4. Предоставление и сопровождение кредитной линии.
  5. Управление имуществом на доверительной основе.
  6. Аренда депозитных ячеек.
  7. Пользование лизинговым имуществом.

Относительно каждого вида банковских услуг, которые предоставляются клиенту, составляется отдельный договор, в котором подробно расписаны условия оказания этих услуг, размер и порядок оплаты банковской комиссии.

Отражение банковской комиссии на счетах бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете банковские комиссии можно отобразить двумя способами:

  • Первый способ основан на использовании расчетных счетов 60 или 76 с соответствующим субсчетом «Расчеты с банком». Эти счета оба подходят для учета банковских услуг – порядок их применения может быть регламентирован в учетной политике предприятия.
  • Второй способ является более практичным, поскольку отображение комиссии осуществляется без «промежуточных» счетов, а непосредственно на счет 91.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На заметку, согласно инструкции по использованию плана счетов – корреспонденция 91 счета не предусматривает оплату услуг кредитных организаций.

В практике чаще всего используется второй способ учета банковских услуг.

Бухгалтерские проводки по комиссии банка

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Проводки по банку при использовании «промежуточного» счета 60/76
60 (76)511 450,00С расчетного счета предприятия списана банковская комиссия (дата списания со счета)Банковский договор, банковская выписка
91-260 (76)1 450,00Банковская комиссия включена в состав расходовБанковский договор, банковская выписка
Комиссия банка облагается НДС
60 (76)515 000,00За кредитное обслуживание списана банковская комиссия (с НДС)Банковский договор, банковская выписка, счет
1960 (76)762,71Начислен НДССчет
6819762,71Отображен НДССчет
91-260 (76)4 237,29Банковская комиссия включена в состав расходов (без НДС)5000 – 762,71 = 4237,29Банковский договор, счет
Банковская комиссия – «прямой» метод отображения
91-2518 700,00Списана банковская комиссияБанковский договор, банковская выписка
Равномерное списание банковской комиссии (в четко оговоренные сроки)
60 (76)519 450,00Оплачена банковская комиссия (дата перечисления)Банковский договор, банковская выписка
9760 (76)9 450,00Включение оплаченной комиссии в состав расходов будущих периодов (по дате перечисления или равномерно)Банковский договор. Приказ об учетной политике предприятия
91-2979 450,00Банковская комиссия включена в состав расходовПриказ об учетной политике предприятия
Если в налоговом учете данная комиссия признается расходом единовременно, а в бухгалтерском – равномерно в течение указанного периода, то возникает отложенное налоговое обязательство
68771 890,00Начислено отложенное налоговое обязательство9450 * 20% (налог на прибыль) = 1890 руб.Бухгалтерская справка-расчет
77681 890,00Уменьшение отложенного налогового обязательства (равномерно уменьшаем сумму банковской комиссии, начисленную в текущем периоде по счету 91-2)Бухгалтерская справка-расчет
Удержание банковской выручки, зачисленной через POS-терминал
60 (76)90-135 000,00Отображена выручка, внесенная через POS-терминалКонтрольная лента POS-терминала
90-368-НДС5 338,98По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
91-260 (76)630,00За обслуживание POS-терминала удержана комиссияКонтрольная лента POS-терминала, договор
5160 (76)34 370,00На расчетный счет предприятия зачислена выручка, полученная через POS-терминал (за минусом комиссии банка)35000 – 630 = 34370 руб.Электронный журнал, банковская выписка

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Бухгалтерские проводки по депозитам и процента

Проводки в бухгалтерском учете по депозитам и процентам, также важно составить правильно, как и по другим операциям бухгалтерского учета. Правильность составления проводок влияет на достоверность формирования бухгалтерской отчетности, но и конечно же на правильность исчисления налогов.

Денежные средства на депозите – это, те денежные суммы, которые являются свободными у компании, то есть не учувствуют в основной деятельности. Данные денежные средства могут приносить фирме дополнительный доход, если их разместить на депозитном счете.

Депозитный счет – разновидность банковского счета, который предназначен для размещения денежных средств на фиксированный срок с целью получения прибыли. Величина прибыли зависит от процентной ставки банка на данный депозитный продукт. Депозитные счета могут быть открыты как физическими, так и юридическими лицами в национальной или иностранной валюте.

Основное отличие депозитного счета от обычного заключается в фиксированном сроке вклада и в размере процентов. Как правило, процентная ставка депозитного счета значительно выше, но при этом вкладчик не может воспользоваться своими денежными средствами до истечения срока депозита. То есть, при открытии депозитного счета вкладчик передает в пользование банку свои денежные средства на определенный период. Это своего рода заем денег банку физическим или юридическим лицом.

ВАЖНО! Депозитный счет, не представляет возможности осуществления расчета с третьими лицами.

Счета в бухгалтерском учете по депозитам и процентам

Депозитный счет в бухгалтерском учете относят на специальный счет, учет которых осуществляется на «Счете-55» плана счетов.

«Счет-55» «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той или иной части, которая подлежит обособленному хранению.

К «Счету-55» могут быть открыты субсчета, так для депозитных средств, предусмотрен субсчете 55.3 «Депозитные счета».

На субсчете 55.3 учитывается движение денежных средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Кроме счета 55.3, депозитные вклады, можно учитвать на счете 58«Финансовые вложения», так как эти вклады признаются финансовыми вложениями в соответствии с пунктом 3 «ПБУ-19/02», в этом случае к «Счету-58» открывается соответствующий субсчет «58.5-«Банковские вклады (депозиты)».

Обращаем внимание! Учет депозитных средств закрепляется в учетной политике компании.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Составление бухгалтерских проводок

√вид вклада;

√сумма, зачисляемая на депозит;

√размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;

√размер платы за обслуживание депозитного счета;

√срок хранения денежных средств на счете;

√ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;

√условия расторжения договора;

√другие условия, согласованные сторонами.

При принятии решения компанией о размещении «свободных» денежных средств на специальном-депозитном счете в банковской организации, заключается соответствующий договор «О банковском вкладе» между компанией и банком, в соответствии со статьями 834, 835 ГК РФ. В договоре о вкладе указывается следующая информация:

После подписания договора банком отрывается депозитный счет. Зачисление денежных средств происходит с расчетного счета компании.

При открытии депозитного счета операции по вкладу и снятию с этого счета денежных средств будут использоваться следующие бухгалтерские проводки:

Операция по бухгалтерскому учету«Дебет»«Кредит»
Внесение-зачисление денежных средств на депозитный счет«58,(55.3)»«50, 51, 52 и др.»
Снятие денежных средств с депозитного счета«50, 51, 52 и др.»«58, (55.3)»

Данные операции проводятся на основании первичной документации и выписки банка.

Обратить внимание! Вне зависимости от выбранного варианта учета депозитов (на счете 55 в качестве денежных средств или на счете 58 в составе финансовых активов), в отчетности их необходимо отражать как финансовые вложения (п. 41 ПБУ 19/02).
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как отразить начисленные проценты по депозиту в бухгалтерском учете

Условиями договора по вкладам, является обязанность периодического начисления процентов банком по соответствующей ставке предусмотренной договором.

Для бухгалтерского учета начисленных процентов по вкладу на депозитном счете, применяется «Субсчет 91.1» «Прочие доходы».

Начисление процентов по «Счету 91.1» корреспондируется со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Начисленные проценты у компании, которая является владельцем этих средств, согласно банковским документам отражается следующей проводкой.

«Дебет-сч.76 – Кредит сч.91.1».

Перечисление начисленных процентов может производится ежемесячно, а может по мере накопления, т.е. перечисление производится единовременно по окончанию срока договора. Поступление процентов в бухучете отражается следующей проводкой.

«Дебет-сч.51 – Кредит сч.76».

Рассмотрим пример:

Организация ООО «Меркурий» зачислила 01.04. 2020 г. на счет по вкладу (депозит) денежные средства в сумме 2,5 млн. рублей. По договору срок установлен – 1 год. Таким образом банковская организация обязана возвратить вклад 31.03.2020г.

Банк каждый месяц начисляет «простые» проценты, ставка которых составляет 9% годовых. Проценты начисляются со дня, следующего за датой поступления денежных средств на депозитный счет. Датой окончания начисления процентов является день возврата компании денежных средств.

Учитывая вышеизложенное, проводятся следующие операции в бухучете:

Дата операцииСодержание операцииБухгалтерская проводкаСумма, руб.
1 апреля 2020г.Перевод денег на вкладДт 58 Кт 512 500 000
30.04.2020г.За апрель начислены проценты по вкладу (с 02.04.2020 г. по 30.04.2020г.) (2 500 000 х 9% / 365 х 29)Дт 76 Кт 91-117 877
Если банк платит начисленные по депозиту проценты каждый месяц 1-го числа:
01.05.2020г.Поступление с депозитного счета процентов за апрельДт 51 Кт 7617 877
31.03.2020г.Возврат с депозитного счета вложенной суммыДт 51 Кт 582 500 000
Если банк платит проценты единовременно по окончании срока депозита:
31.03.2020г.Поступление с депозитного счета процентов за весь период вкладаДт 51 Кт 76224 384
31.03.2020г.Возврат из банка вложенных средствДт 51 Кт 582 500 000

В налоговом учете полученные проценты по вкладам на депозитных счетах считаются внереализационным доходом. При исчислении налога на прибыль, при применении общеустановленной системы налогообложения, полученные проценты включаются в налогооблагаемый доход (пункт.6 ст. 250 НК РФ) по методу начисления. При применении упрощенной системы налогообложения, полученные проценты также подлежат включению в налогооблагаемые доходы по мере поступления их на расчетный счет.

В заключении

Проводки в бухгалтерском учете по депозитам и процентам, также важно составить правильно, как и по другим операциям бухгалтерского учета. Правильность составления проводок влияет на достоверность формирования бухгалтерской отчетности, но и конечно же на правильность исчисления налогов. Денежные средства на депозите – это, те денежные суммы, которые являются свободными у компании, то есть не учувствуют в основной деятельности. Данные денежные средства могут приносить фирме дополнительный доход, если их разместить на депозитном счете.

При принятии решения компанией о размещении «свободных» денежных средств на специальном-депозитном счете в банковской организации, заключается соответствующий договор «О банковском вкладе» между компанией и банком, в соответствии со статьями 834, 835 ГК РФ.

Учет депозитных средств закрепляется в учетной политике компании.

Все операции по депозиту проводятся на основании первичной документации и выписки банка. Полученные проценты по депозиту в бухгалтерском учете являются дополнительным доходом.

В налоговом учете полученные проценты по вкладам на депозитных счетах считаются внереализационным доходом и подлежат включению в налоговую базу, и соответственно с них исчисляется налог.

ИП — открытие расчетного счета

Планирую зарегистировать ИП на УСН. Нужно будет открыть расчетный счет для оплаты поставщикам за товар. Подскажите как в бух.учете это отразить? Я буду вносить свои наличные на свой р/сч = Д51 К? потом покупка товара от поставщика Д41 К60, оплата за этот товар поставщику с р/сч Д60 К51.

ИП на УСН не обязан вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Так что учет будете вести только для себя.
Для учета расчетов с собой можете завести себя как контрагента и отображать расчеты на 76 счете. Внесли свои деньги — Дт 51 — Кт 76. Изъяли деньги с расчетного счета на свои нужды — обратная проводка. Раз в месяц, квартал или год можете списывать дебетовый остаток на 76 счете на 84 счет, как использование прибыли.
Остальной учет можно вести по ПБУ. Простейший вариант — пользоваться 1С бухгалтерия, там корреспонденция счетов настроена в документах, также прибыль можно рассчитывать автоматически в конце каждого месяца.

Спасибо за ваш комментарий. Думаю что бухучет все же придется вести, т.к. я буду нанимать продавца — придется 1 раз в год сдавать в налоговую 2 НДФЛ сведения о сотрудниках + 1 раз в квартал 4-ФСС + 1 раз в квартал РВС-1 в ПФ.

Уточните пожалуйста, какая УСН, 15% или 6%. Большая разница.

Цена договорная

Что-то я никогда вплотную сам не сталкивался с темой финансовых взаимоотношений (в бухгалтерском плане) между ИП и его карманом (кошельком). А тут столкнулся.
На самом деле среди профессионалов уже эта тема была, оказывается, не раз обсуждена.
Попробую сформулировать некий итог этих дискуссий, как я это понял.
Прежде всего, надо не забывать, что учет ведется не у организации, а у ИП. Отсюда главные отличия:
 отсутствие уставного капитала (фонда) и любых манипуляций с ним, отсутствие учредителей.
 все деньги и имущество ИП принадлежат ему на праве собственности сразу после получения. Поэтому ИП может брать деньги на любые цели и вкладывать их в деятельность безо всяких ограничений (правда, с оглядкой на правила ведения кассовых операций)
 ИП не отчитывается перед самим собой — ни за суммы, которые он берет из оборота ИП, ни за суммы, которые он вкладывает в оборот ИП.
И самое главное – ИП не обязан вести бухгалтерский учет методом двойной записи. Кстати этот метод учета в России предназначен только для организаций.
Многие бухгалтера ведут учет ИП теми же принципами (и такими же программами), какими они привыкли использовать для организаций. Это не запрещено, и 1С даже гордится этим.
Можно использовать и привычную всем «двойную запись», только план счетов тогда нужно перелопатить и достаточно серьезно. Что делать видимо не надо, так как стандартные обновления 1 С не учитывают наши изыски. А терять время после каждого обновления как-то не хочется.
Так, например, я не советую учитывать взаимоотношения ИП с самим собой на счете 71.
Прежде всего, потому, что на ИП не следует оформлять авансовые отчеты. Он не подотчетен самому себе. Вот его работники – другое дело. Взял работник в подотчет: Дт 71 – Кт 50, отчитался (купил что-то ненужное из хозинвентаря): Дт 10 – Кт 71 и т. д. Тогда, чтобы при проверках отделить настоящего подотчетника (работника) от ИП, взаиморасчеты ИП нужно вести видимо на другом счете. Можно конечно использовать 75. В некотором смысле отношения «похожи» на отношения с учредителем. Но это иногда может дать и обратный эффект. Кто знает какие «гениальные мысли» могут возникнуть у проверяющего инспектора, когда он увидит частые проводки: Дт 75 – Кт 50. Как бы ни потребовал «дивиденды» платить. Ну а уж мысли, что выплачивают доход, не обложив налогом, точно появятся. Конечно, это не смертельно, вряд ли в акте появятся такие обвинения, но объясняться с ретивым инспектором, возможно, придется.
Кстати, точно такие же проблемы могут возникнуть при формулировке «выплата дохода». Не знаю, уж кто и как придумал такой текст, но он тоже никак не годится. Нет здесь ни «выплат», ни «дохода». Да и потом кому ИП выплачивает доход? Самому себе?
Еще я категорически против счета 70. ИП не получает зарплату. Если говорить аналогиями, то весь доход ИП – его зарплата…
Счет 76 — сомнительно. Кем является ИП по отношению сам к себе? Ни поставщик, ни покупатель, ни комиссионер, ни агент. Понятно простое желание, «гони зайца дальше», но рано или поздно разбираться-то придется. Да и не резиновый 76 счет.
Но вернемся к плану счетов. Я все-таки думаю о «нейтральных счетах», т.е. пустых. Например, 72, 74 или 78. Надеюсь программисты из 1С их не будут затрагивать еще долго. И надеюсь что в крайнем случае, ну слетит аналитика, ну концы то можно ведь будет найти.
Тогда проводки мне кажется, вполне могут выглядеть так:
Дт 72.1 – Кт 50 (51) – выдано предпринимателю на личные нужды;
Дт 72.2 – Кт 50 (51) – выдано предпринимателю на производственные нужды (на приобретение ТМЦ);
Дт 72.1 – Кт 69.06.5 – начисленные страховые взносы за себя в ПФР
Дт 72.1 – Кт 69.06.3 – начислены страховые взносы за себя в ФФОМС
Ну а дальше тащим налоги как обычно через 26 и т.п. со всеми остановками. Таким образом легко сможем ткнуть инспектора носом в обоснованность уменьшения единого налога если ИП один, и не сильно париться если есть персонал (обротка Дт 20 (26) (44) – Кт 69)
Дт 50 (51) – Кт 72.1 – ИП внес деньги в свое дело (вообще-то порядок составления и представления отчетности по «Отчет о наличном денежном обороте» (в ред

М-да, все не влезло.

Но, готов спорить и обсуждать

Ладно, еще раз.
Дт 50 (51) – Кт 72.1 – ИП внес деньги в свое дело (вообще-то порядок составления и представления отчетности по «Отчет о наличном денежном обороте» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.08.2007 № 1881-У и, от 07.12.2007 № 1948-У никто не отменял), как бы ни пытались некоторые банки вместо кода 19 «Поступления на счета индивидуальных предпринимателей» поставить другие: 02, 03, 11, 13 или даже 14 (типа даем в долг сами себе. Бред какой-то)
Дт 41 (10) – Кт 72.2 – ИП купил ТМЦ (можно конечно использовать и стандартный авансовый отчет только нужно не забыть про ручную коррекцию проводок)
Дт 44 (20) (26) – Кт 72.2 – ИП оплатил услуги
И незабываем про Дт 91.02 – Кт 68.11 (68.12) начисление налога с дохода

Таким образом, мне кажется можно обойтись малой кровью при составлении стандартных отчетов для всяких там лицензий, минюстов, тендеров и прочей нечистой силы. Параллельно разделяем карманы у ИП. Правда саму форму бухгалтерской отчетности ИП для публичного обародывания я бы тоже подкорректировал, но боюсь потом долго нужно будет объясняться со всякими фискалами. Думаю что это всем лень.
И еще раз повторюсь, что все деньги ИП, включая те, которые обращаются в предпринимательских целях – личные деньги ИП. Он может забрать их в любой момент (возникающие при этом предпринимательские проблемы – его личные проблемы). А может, наоборот, добавить из личного кошелька в предпринимательство. Единственная его законная «обязанность» — полностью и сполна платить налоги со своих доходов. А, как и когда он тратит эти доходы и в каких целях – его личное дело.
ИП волен сам решать судьбу своих денег.
Конечно же, такие вольности не нравятся банкирам и финансистам (я имею в виду ЦБ и Минфин с ФНС). И они всё время пытаются привести ИП «за уздцы и в стойло». Т.е. распространить Порядок ведения кассовых операций, ориентированный исключительно на организации, на ИП. На бумаге так и сделано – ИП обязан соблюдать эти правила. Но ИП по моему мнению не очень вписывается в них. Вот и происходит «лавирование» между правилами и фундаментальными правами ИП на свои деньги.
Если ИП имеет расчетный (предпринимательский) счет в банке, банк должен контролировать кассовые операции ИП, и т.п. Но в то же время расход поступлений в кассу ИП может дополнить «личными целями».

Вот такие у меня мысли. Может поспорим? А то какое-то затишье настало….

Читать еще:  Банкинформ проверка приостановлений по счетам
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector