S-p.su

Антикризисные новости
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор банковского счета доверительного управления

Что это такое — счета доверительного управления в банке?

Для чего нужен счет доверительного управления

Названный спецсчет открывается доверительным управляющим в банковской организации и предназначается для совершения определенных видов операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению (далее — ДУ), см. п. 2.7 инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И (далее — инструкция № 153-И). Особенности такого вида имущественных правоотношений подробно раскрыты в другой нашей статье — Договор доверительного управления имуществом.

Имущество субъекта, передаваемое по договору ДУ, надлежит обособить от прочего имущества такого субъекта, а также от имущества, принадлежащего самому доверительному управляющему (п. 1 ст. 1018 Гражданского кодекса РФ).

Упомянутое имущество доверительный управляющий должен отразить на специальном балансе и вести по нему отдельный учет. Как указывалось выше, для расчетов по названной деятельности, связанной с ДУ, открывается отдельный спецсчет в банке.

Систематический анализ норм позволяет сделать следующие выводы:

  • доверительный управляющий для расчетов по деятельности, связанной с ДУ, именно обязан, а не имеет право открыть отдельный спецсчет в банке;
  • применительно к обособлению имущества на отдельном балансе и открытию банковского спецсчета положения об открытии такого спецсчета имеют императивную природу;
  • отсутствие в договоре, заключенном доверительным управляющим в отношении управляемого объекта, отметки «Д.У.» не порождает его недействительность по основаниям п. 3 ст. 1012 ГК РФ, если в таком договоре зафиксирована ссылка на действие названного лица в соответствии с договором ДУ (см. постановление 13-го ААС от 05.12.2016 по делу № А26-10310/2015).

Как открыть спецсчет в банке

Для открытия счета ДУ в банк надлежит представить (п. 4.13 инструкции № 153-И):

  • документацию, необходимую для открытия банковского счета субъекту в зависимости от его правового статуса (индивидуальный предприниматель, юридическое лицо и т. д.);
  • договор ДУ.

При открытии счета ДУ надлежит учитывать особенности специальных норм законодательства, регулирующих конкретные виды правоотношений. Так, спецсчета для произведения расчетов, связанных с ДУ паевым инвестиционным фондом, надлежит открывать на имя управляющей компании названного фонда. При этом следует указать, что управляющая компания действует в роли доверительного управляющего, также должно быть прописано и название инвестиционного фонда (п. 2 ст. 15 закона «Об инвестиционных фондах» от 29.11.2001 № 156-ФЗ).

Порядок отражения в документации по бухучету юридических лиц операций, связанных с осуществлением договора ДУ, регламентируется приказом Минфина РФ «Об утверждении указаний…» от 28.11.01 № 97н.

ВАЖНО! Даже если субъект не ведет никакой иной деятельности, кроме деятельности по доверительному управлению имуществом, ему все равно надлежит открыть для этих целей отдельный спецсчет (см. решение 8-го ААС от 29.12.2015 по делу № А46-3064/2015).

Итак, счет доверительного управления должен быть открыт для его использования в целях совершения операций по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом. Данное требование является императивным. Для открытия такого спецсчета к стандартному пакету документов прилагается договор ДУ.

Счета доверительного управления: для чего открываются и используются

Сегодня много говорят о счетах доверительного управления как о надежном и проверенном способе получать доход от инвестиций. Пришла пора разобраться, что же это такое, в каких видах существует, кому приносит выгоду и почему на них стоит обратить особое внимание.

Немного теории: раскрываем сущность понятия

Прежде всего, счета доверительного управления относятся к категории спецсчетов, открываются в кредитной организации, которое в большинстве случаев и выполняет роль доверительного управляющего.

Особенностью этого вида счетов является тот факт, что они формируются для ведения индивидуального баланса и не включаются в сводный баланс финансового учреждения. Количество счетов может быть различным, от одного до нескольких десятков.

Для чего открываются?

Счета доверительного управления открываются для достижения нескольких целей:

  • сохранение анонимности при проведении купли или продажи активов. Тут следует действовать четко, под руководством опытного юриста, поскольку в результате подобная анонимность может быть расценена проверяющими органами как сокрытие собственности и уклонение от уплаты налогов;
  • комфортного управления собственностью (финансовой или недвижимой) в тандеме с другими инвесторами – именно по такому принципу работают ПИФы (пенсионные инвестиционные фонды). За границей такая практика существует не первый десяток лет, в нашей же стране деятельность таких организаций только начинает свое развитие;
  • сохранения капитала, накопленного за определенный период, от преждевременных или нецелесообразных растрат (например, когда какое-либо имущество получает в наследство ребенок и до наступления совершеннолетия он не может вступить полностью в свои права);
  • сохранение собственности при проведении процедур банкротства, однако и тут стоит помнить про тонкую грань между законным оформление подобной деятельности и сокрытием собственности, которая должна идти на покрытие обязательств в этом случае.
Читать еще:  Электронный банковский счет

Кроме упомянутых выше ПИФов, на основе использования счетов доверительного управления действуют многие финансовые, страховые и даже благотворительные фонды. Если у этих организаций возникают свободные денежные средства либо другие активы, которые временно не используются, и среди руководства нет людей, которые бы взяли на себя управление инвестиционной деятельностью по получении прибыли от использования этих активов, то передача в управление финансовым организациям – это правильный и разумный выход из создавшейся ситуации. Для этих целей составляется и подписывается соответствующий договор, на основании которого и осуществляются все операции.

В качестве активов могут выступать как денежные средства (самый простой вариант), так и ценные бумаги, доли в других компаниях. Собственником этого имущества в любом случае остается клиент, который передал их, однако управление ими осуществляет с его разрешения финансовое учреждение.

Почему многие выбирают в качестве пассивного дохода использование счетов доверительного управления, а не, к примеру, депозитный счет? Все объясняется достаточно просто: процент по депозиту – величина постоянная и на сегодняшний момент не слишком высокая. А вот при правильном подборе управляющего можно достичь высоких показателей прибыльности, гораздо выше, чем при депозите.

Какие разновидности существуют?

Не касаясь вопросов организации бухгалтерского учета, обратимся к специальным правилам, которые были изданы Центробанком для прозрачной работы с подобными инвестициями. Согласно нормативным документам, есть несколько видов подобных счетов, которые могут быть открыты:

  1. кассовый. Самый простой, создается для учета денежных средств, их обмена. Деньги могут поступать, а могут выдаваться с целью осуществления расчетов по доверительному управлению, могут быть отданы учредителю или переданы на текущий счет.
  2. текущие счета. Отражаются поступающие в доверительное управление средства, а также переводимые на текущий счет (при соответствии определенным требованиям).
  3. для ценных бумаг. На нем отражается стоимость подобных активов и их увеличение (в случае удачного инвестирования). Увеличение остатков по счету возможно, если количество ценных бумаг увеличилось, их стоимость на фондовом рынке выросла (периодически должна проводить переоценка). Уменьшение остатков – в том случае, если ценные бумаги были возвращены либо проданы, а также в случае уменьшения их рыночной стоимости.
  4. для драгоценных камней и металлов. Открывается только в том случае, если банк имеет лицензию на работу с подобными видами собственности. Также само отражается увеличение стоимости в случае изменения цены на рынке или получения дополнительных активов этого вида.
  5. для эффективного управления кредитными средствами, предоставленными в доверительное управление. По счетам проводятся суммы выданных и возвращенных кредитов.
  6. для полноценного и всеобъемлющего учета денежных средств и расходов по управлению.

Возможно ли доверительное управление расчетным счетом?

Подобная ситуация не рассматривается отечественными финансовыми учреждениями в принципе. Если речь идет о расчетном счете, то им управляет представитель организации, которому он принадлежит. Он не является внебалансовым, как доверительные счета, и участвует в формировании банковского баланса. Если речь идет о доверительном управлении, то тут необходимо открытие особых счетов, о которых и шла речь выше.

Читать еще:  Подарить счет в банке

Что такое индивидуальный инвестиционный счет?

Вот еще один вопрос, который часто задают начинающие инвесторы. Это один из вариантов использования счетов доверительного управления, принадлежащий физическому лицу. По этому счету могут быть использованы два вида льгот, касающихся уменьшения налоговых выплат, однако на этот счет налагаются определенные ограничения.

Возможность открывать подобные счета появилась в нашей стране с начала 2015 года. Именно тогда руководство России решило популяризировать среди российских граждан идеи долгосрочного инвестирования в ценные бумаги, в качестве инструмента были выбраны налоговые льготы. За почти 2 года существования такой возможности начинающие и продвинутые инвесторы уже открыли несколько сотен тысяч подобных счетов, разместив на них более 24 млрд. рублей. И если первоначально размер такого счета не могу превышать 400 тыс. рублей, то на сегодня законодатель разрешил увеличить общую сумму до 1 млн. рублей.

11. Особенности заключения договора банковского счета с доверительным управляющим

Согласно п. 3 ст. 1012 ГК РФ при совершении сделок с переданным в доверительное управление имуществом доверительный управляющий должен указывать, что он действует в качестве управляющего. Это условие считается соблюденным, если при осуществлении действий, не требующих письменного оформления, другая сторона информирована об их совершении доверительным управляющим в таком качестве, а в письменных документах после имени или наименования доверительного управляющего сделана пометка “Д.У.”.

Однако данное требование автоматически не распространяется на заключение доверительным управляющим договора банковского счета, поскольку он не является сделкой с переданным в доверительное управление имуществом.

Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет (п. 1 ст. 1018 ГК РФ).

Перечень документов, которые должен представить доверительный управляющий с целью открытия счетов для расчетов по указанной деятельности, содержится в п. 4.12 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И “Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)”. Среди этих документов назван договор, на основании которого осуществляется доверительное управление. Однако Инструкция не содержит положения о необходимости указывать путем проставления пометки “Д.У.”, что доверительный управляющий действует в таком качестве.

В связи со сказанным выше в судебной практике возникает вопрос: нужно ли управляющему указывать на свой статус путем проставления в договоре банковского счета пометки “Д.У.”?

11.1. Вывод из судебной практики: В договоре банковского счета с доверительным управляющим, который заключен для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, необходимо указать статус клиента путем проставления пометки “Д.У.”.

Постановление ФАС Уральского округа от 06.09.2011 N Ф09-5496/11 по делу N А60-1044/11

“…Как следует из материалов дела, ООО “Маяк Эссет Менеджмент” является управляющей компанией (осуществляет доверительное управление) паевых инвестиционных фондов и в соответствии с договорами банковских счетов для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением паевыми инвестиционными фондами, открыло счета в банке с пометкой “Д.У.”.

В соответствии с положениями Инструкции Центрального банка РФ от 14.09.2006 N 28-И “Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)” данные счета называются счетами доверительного управления. Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для обособления, учета и хранения денежных средств, которые переданы ему в доверительное управление третьими лицами.

Управляющая компания совершает сделки с имуществом, переданным ей в доверительное управление, от своего имени, указывает при этом, что она действует в качестве доверительного управляющего.

Данное условие считается соблюденным, если после своего наименования управляющая компания делает пометку “Д.У.”, что предусмотрено п. 3 ст. 1012 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. 4 ст. 11 Федерального закона от 21.11.2001 N 156-ФЗ “Об инвестиционных фондах” , ст. 5 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”.

В тексте документа, видимо, допущена опечатка: Федеральный закон N 156-ФЗ имеет дату 29.11.2001, а не 21.11.2001.

Читать еще:  Газпромбанк открытие расчетного счета для ип

Судами установлено, что ООО “Маяк Эссет Менеджмент”, заключая договоры банковского счета, исполнил возложенную на него обязанность и после своего наименования указывал на то, что является доверительным управляющим путем проставления отметки “ДУ”…”

Счета доверительного управления: виды и особенности

Счета доверительного управления — особый вид счетов, которые формируются для ведения индивидуального баланса, не включенного в сводный аккаунт по кредитно-финансовому учреждению. Оформление баланса актуально в ситуации, когда по соглашению доверительного управления в роли управляющего выступает банковское учреждение. При этом число таких договоров не лимитируется, а данные не отражаются в общей отчетности.

Доверительные операции — вид транзакций, попадающих в сектор сделок по управлению активами (ценными бумагами, деньгами, долями компаний и прочими). Владельцем доверенного имущества остается клиент, но управление передается финансовому учреждению.

Счета доверительного управления в банке

Активы, которые передаются в управление, находятся на выделенном балансе. Прибыль, которая получена от имущества, также учитывается отдельно. На сегодня ЦБ РФ разработаны специальные правила, гарантирующие своевременный и точный бухучет переданных в доверительное управление материальных ценностей.

В правилах выделены аккаунты, которые должны быть оформлены после передачи права управления. Среди них такие счета :

  • Кассовые. Их назначение заключается в учете финансов, поступающих от участника ООО или предоставленных ему.
  • Для ценных бумаг. Здесь отражается цена, переоценка активов. По такому счету проводятся не только полученные от доверителя активы, но и те, которые были куплены.
  • Для драгметалла. Здесь ведется учет активов, которые были переданы или получены по результатам операций с драгоценными металлами.
  • Для управления займами. Такой тип аккаунта создается для контроля средств, переданных доверителю. Учитываются только те деньги, которые были возвращены по займам.
  • Для учета затрат. Особенность — контроль расходования активов на цели, которые не были предусмотрены правилами.
  • Для расчета с участниками общества. Аккаунты создаются для учета долгов перед учредителями или получателями активов.

Счета доверительного управления вне банка

Счета доверительного управления — термин, который все чаще встречается в биржевой торговле. Здесь подразумевается получение пассивной прибыли инвестором за успешные торги и управление деньгами инвестора. Понятие доверительного управления часто путается с ПАММ-счетами, что является ошибкой.

СДУ открывается после передачи определенных средств управляющему. При этом размер вклада определяет условия, на которых трейдер и инвесторы идут на сотрудничество. Главный пункт — установка премии за ведение счета (определяется в виде процента). Владелец средств вправе контролировать работу трейдера и привлекать дополнительные инвестиции.

В отличие от стандартных ПАММ-счетов, в СДУ инвестор покупает долю, а величина пая тем больше, чем успешнее идут дела у управляющего счетом. «Пай» — параметр, характеризующий минимальны объем средств, инвестируемый в СДУ.

Для ввода денег в счет доверительного управления требуется покупка паев. Например, если цена одного пая составляет три доллара США, для инвестирования трех тысяч долларов необходимо выкупить тысячу паев по СДУ. Данные по стоимости пая можно узнать непосредственно на сайте, через который ведется инвестирование. Процесс расчетов берет на себя система, которая и выводит необходимый объем средств. После подачи заявки управляющему у инвестора имеется возможность вернуть вложения или продать паи. При наличии такого желания можно выставить рыночную цену, задать реальную или сформировать новую стоимость.

Плюсы и минусы

Счет доверительного управления имеет свои преимущества и недостатки.

  • Возможность снятия паев.
  • Повышение доходности от вложений.
  • Отсутствие штрафов при выходе из счета.
  • Доступность продажи паев по установленной цене и возможность их реализации иным инвесторам.
  • Риски потери капитала.
  • Необходимость снижения цены при отсутствии инвестора, желающего приобрести пай.

Итоги

Счета доверительного управления — термин, который встречается в биржевой торговле и банковском секторе. При этом принципы идентичны. Единственное, что отличается — инструменты и правила выполнения.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector