60323 счет банка

Счета: № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»

№ 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»

Назначение счетов – учет расчетов с прочими дебиторами и

Кредиторами по хозяйственным операциям кредитной организации,

Которые нельзя учесть на вышеуказанных счетах. На счете № 60323

Учитываются также суммы недостач денежных средств, выявленные в

Кассах кредитных организаций, если виновные лица не установлены.

Счет № 60322 пассивный, счет № 60323 активный.

По кредиту счета № 60322 отражаются суммы, причитающиеся

Кредиторам, в корреспонденции с соответствующими счетами.

По дебету этого счета отражаются суммы, перечисленные в

Погашение долга, в корреспонденции с соответствующими счетами.

В аналогичном порядке обратными проводками отражаются

Операции по счету № 60323.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой

Организации, с которой ведутся расчеты, а также по каждому случаю

Недостачи денежных средств.

Счета: № 60337 «Задолженность коммерческих банков

И их филиалов по внутрироссийскому

Зачету 1992 года»

№ 60338 «Задолженность коммерческих банков

И их филиалов по внутрироссийскому

Зачету 1992 года»

№ 60339 «Задолженность хозорганов

По внутрироссийскому зачету 1992 года»

№ 60340 «Задолженность хозорганов

По внутрироссийскому зачету 1992 года»

№ 60341 «Задолженность коммерческих банков

И их филиалов по межгосударственному

Зачету 1992 года»

№ 60342 «Задолженность коммерческих банков

И их филиалов по межгосударственному

Зачету 1992 года»

№ 60343 «Задолженность хозорганов

По межгосударственному зачету 1992 года»

№ 60344 «Задолженность хозорганов

По межгосударственному зачету 1992 года»

Назначение счетов – учет остатков по внутрироссийскому и

Межгосударственному зачетам 1992 года. Счета № 60337, № 60339,

№ 60341 и № 60343 активные, счета № 60338, № 60340, № 60342 и

№ 60344 пассивные.

Операции по счетам совершаются в соответствии с нормативными

Актами Банка России.

Счет № 60347 «Расчеты по начисленным доходам

По акциям, долям, паям»

Назначение счета – учет причитающихся кредитной

Организации выплат по принадлежащим ей долевым ценным бумагам и

Долям в уставных капиталах. Счет активный.

По дебету счета отражаются начисленные дивиденды и другие

Выплаты в полной сумме, установленной официальными документами,

Свидетельствующими об их объявлении в корреспонденции со счетами

По учету доходов.

По кредиту счета начисленные суммы списываются:

В случае удержания налогов у источника выплаты – в

корреспонденции со счетами по учету расходов (на сумму удержания);

При получении – в корреспонденции с корреспондентским счетом,

Банковским счетом клиента.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Да какие ж вы математики, если запаролиться нормально не можете. 8841 — | 7652 — или читать все.

Департамент банковского аудита об учете остатков по счетам 60312 и 60323 при расчете обязательных нормативов НКО

Согласно Инструкции № 129-И норматив Н15 – это соотношение суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней (Лат1) и суммы обязательств расчетных некредитных организаций (далее по тексту — РНКО, НКО).
В расчет Лат 1 входит код 8979, который рассчитывается как сумма остатков по счетам, в частности срочная дебиторская задолженность – части балансовых счетов 60312 «Расчеты с поставщиками подрядчиками и покупателями» и 60323 «Расчеты с прочими дебиторами».
Согласно Инструкции № 129-И в расчет Лат 1 включаются остатки, которые относятся к I и II категориям качества в соответствии с Положением № 283-П и Положением № 254-П.
Также в Лат 1 включаются, согласно Инструкции № 129-И, и остатки по балансовым счетам, по которым отсутствуют требования в создании резерва на возможные потери (далее по тексту — РВП), например, такие как «платежи (предоплата) за услуги».
По счету 60312 в балансе НКО отражены:
• предоплата за аренду помещений под терминалы самообслуживания;
• оплата по договорам за техническое обслуживание терминального оборудования;
• оплата/предоплата по договорам за размещение рекламы контрагентам (банкам) согласно условиям заключенных договоров между НКО и банками.
Данные расходы являются ежемесячно производимыми расходами организации, которые будут отнесены на соответствующие счета расходов по факту получения документов и к получению в виде денежных средств в течение 30 дней невозможны.
Также по счету 60312 отражены:
• предоплата за подписку на периодические издания на следующий год;
• предоплата за услуги по подбору персонала (за год).
По счету 60323 в балансе НКО отражены суммы дебиторской задолженности в отношении неустановленных лиц (кража кассеты с денежной наличностью из терминала). При этом денежная наличность в кассетах терминалов застрахована в страховой компании и о каждом противоправном случае сообщается в страховую компанию в зависимости от того, является ли случай страховым (существует возможность сбора документов для документального доказательства противоправных действий третьих лиц).
При этом по страховым случаям согласно Положению НКО о порядке создания резерва на возможные потери (далее — Положение), данная задолженность относится к I категории качества до момента отказа страховой компании в выплате возмещения по утраченным денежным средствам. В случае отказа страховой компании в выплате данная дебиторская задолженность относится в V категорию качества (РВП -100%). Согласно Положению по «нестраховым» случаям противоправных действий в момент наступления такого случая сумма квалифицируется как V категория качества с созданием РВП-100%.
Согласно статистике по фактическим выплатам возмещения от страховой компании в пользу НКО срок выплат по страховым случаям варьируется от 3 месяцев до 1 года. Соответственно, остатки по счету 60323 по страховым случаям, отнесенные к I категории качества (РВП -0%) невозможно востребовать в срок 30 календарных дней на отчетную дату.
1. Являются ли учтенные на счете 60312 требования по перечисленным выше операциям ликвидными активами и подлежат ли включению в Лат1?
2. Необходимо ли включать в расчет Лат1 остатки по счету 60323 в части страховых случаев, требования по которым относятся в I категорию качества.

Объявление

60311-60312 или 60322-60323

Наколько неправильно с вашей точки зрения и чем это может грозить банку, в балансе которого расчеты за услуги (юридические, аудиторские и тп) отражаются на б/с 60323 вместо 60312.
Бухгалтера считают, что вообще нет никакого криминала, мне кажется что немного есть хотя бы потому что если контрагент смотрит баланс, ему непонятна природа задолженности.

Убедить 61-ми правилами не удается

• Регистрация: 12.01.2001
• Сообщений: 5277

Комментарий

• Регистрация: 07.09.2001
• Сообщений: 1546

Комментарий

• Регистрация: 28.05.2001
• Сообщений: 1215

— расчёты с организациями по обслуживанию автомашин банка, установке сетей, ремонту, аренде подлежат учёту на балансовых счетах №№ 60311,60312 «Расчёты с поставщиками, подрядчиками, покупателями» в соответствии с п.6.8 Правил от 18.06.97 № 61″

Письмо ГУ ЦБ РФ по г.Москве от 03.08.99 N 10-4-37/998

Комментарий

• Регистрация: 28.05.2001
• Сообщений: 1215

Комментарий

• Регистрация: 21.11.2000
• Сообщений: 6860

Комментарий

• Регистрация: 17.10.2001
• Сообщений: 359

Gene Мб Вы и правы. Но как же тогда

. По дебету счетов N N 60312, 60314 отражаются суммы перечисленных авансов, предварительной оплаты ценностей, услуг в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентскими, учета кассы.
Вообще-то наверно вопрос не особо принципиальный, единственно чем мне это не нравится — при анализе баланса по счетам 2-го порядка непонятно за что эта задолженность.
Я ради интереса посмотрела остатки на счетах 60312 и 60323 в балансах банков, на которые у нас открыты лимиты. Практически у всех остатки на 60312 значительно больше чем на 60323.

А где же тогда учитывать задолженность перед SWIFT? Это же нерез, мне кажется это 60314, но исходя из логики, что это услуги — тогда 60323.

365-П Запрос на счет 60323

#1 Alex

• Город Чебоксары

Пришел запрос на выписку на клиента, на несколько счетов 40702 и один счет 60323. Причем счета 40702 принадлежат совсем другим организациям (т.е. в налоговой ошиблись, посылаем PB2 — не совпадает ИНН и номер счета).

Что делать со счетом 60323 (Расчеты с прочими дебиторами)? Согласно ст. 86 НК РФ вроде не посылаем по ним информации. Но в причине запроса налоговая ссылается еще и на ст. 93.1 НК РФ, по которой вообще разные документы подпадают под предоставление. Имеет ли право налоговая запрашивать информацию по такому счету в электронном виде?

#2 ytcb

• Город Ярославль

Имеет ли право налоговая запрашивать информацию по такому счету в электронном виде?

Запросы и решения подлежат безусловному исполнению. Банк не несет ответственности за исполненные запросы/решения. Это прямо написано в НК.

Понятие некорректного запроса не определено (ну ещё бы. ). Определено что банк обязан сообщить о невозможности исполнения. Понятие частичного исполнения запросов не определено (жирно вам будет. ). Но: если банк может исполнить, он обязан исполнить; если банк не может исполнить, он обязан сообщить о невозможности исполнения.

Понятие некорректного запроса и частичного исполнения не определены, следовательно трактуем в максимально общей форме: если банк может частично исполнить, он обязан частично исполнить; если банк не может частично исполнить он обязан сообщить о невозможности частичного исполнения.

Следовательно, исполнить запрос по 60323, послать PB2 с уведомлением о невозможности исполнить запрос по счетам 40702. Если не трудно, то дополнительно письмо в НО пославший запрос (заказное-с-уведомлением-все-дела), чтобы ни одна тварь не смогла упрекнуть что вы кого-то не уведомили.

#3 Alex

• Город Чебоксары

У нас юристы придерживаются мнения что это внутренний счет, и по нему информация не должна отправляться. Т.е. он не подпадает под счета, по которым предоставляется информация.

• AdrianEt это нравится

#4 analiteg

Имеет ли право налоговая запрашивать информацию по такому счету в электронном виде?

Запросы и решения подлежат безусловному исполнению. Банк не несет ответственности за исполненные запросы/решения. Это прямо написано в НК.

Понятие некорректного запроса не определено (ну ещё бы. ). Определено что банк обязан сообщить о невозможности исполнения. Понятие частичного исполнения запросов не определено (жирно вам будет. ). Но: если банк может исполнить, он обязан исполнить; если банк не может исполнить, он обязан сообщить о невозможности исполнения.

Понятие некорректного запроса и частичного исполнения не определены, следовательно трактуем в максимально общей форме: если банк может частично исполнить, он обязан частично исполнить; если банк не может частично исполнить он обязан сообщить о невозможности частичного исполнения.

Следовательно, исполнить запрос по 60323, послать PB2 с уведомлением о невозможности исполнить запрос по счетам 40702. Если не трудно, то дополнительно письмо в НО пославший запрос (заказное-с-уведомлением-все-дела), чтобы ни одна тварь не смогла упрекнуть что вы кого-то не уведомили.

Ст. 11 НК РФ дает определение счета:

счета (счет) — расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета;

Т.к. 60323 не является счетом в терминах НК, то требования п.2 ст. 86 НК на него не распространяются.

#5 KSD

согласен с коллегами, т.к. банк предоставляет выписки по 440-п только по счетам, открытых в рамках договоров, при этом в НК есть четкое определение «счета»

Клюшников Сергей Дмитриевич
Начальник отдела операционного сопровождения
АКБ «РОССИЙСКИЙ КАПИТАЛ» (ПАО)