S-p.su

Антикризисные новости
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Журнал учета счетов фактур

Журнал регистрации счетов-фактур — образец-2020

Предназначение журнала полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — журнал) – это налоговый регистр, введенный в практику налогового учета постановлением Правительства России № 1137, принятым 26.12.2011. До 2015 года все фирмы и ИП просто фиксировали в нем выданные контрагентам и полученные от партнеров счета-фактуры.

Структура журнала с 2011 года не изменилась и по-прежнему включает 2 части: в первой фиксируются выставленные документы, во второй — полученные. Но кардинально поменялись правила работы с журналом. Они следующие:

  • ведите журнал, только если относитесь к категории посредников, обязанных это делать;
  • оформляйте его и представляйте в налоговую инспекцию ежеквартально;
  • вести журнал желательно в электронной форме – в таком виде он передается налоговикам (хотя оформление на бумаге не запрещено);

Как правильно вести журнал в элетронном виде, вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный доступ.

  • записывайте счета-фактуры в хронологическом порядке (по дате их получения или выставления);
  • заполняя строки и графы журнала (или корректируя их) сверяйтесь с правилами, описанными в приложении 3 к постановлению № 1137;
  • внимательно проверяйте коды операций (подробнее о них — в нашей статье);
  • после окончания каждого квартала заверяйте журнал подписью руководителя (или уполномоченного работника), страницы бумажного журнала пронумеруйте и прошнуруйте (если ведете его на бумаге);
  • ежеквартально передавайте журнал (заверенный УКЭП) налоговикам по электронным каналам связи;
  • храните журналы как минимум 4 года с даты последней записи в каждом из них.

Основные правила оформления журнала действуют с момента вступления в силу постановления № 1137 и с тех пор не изменились. Единственная поправка 2019 года была внесна в них в связи с заменой ставки НДС 18% на ставку 20%.

О том, как сейчас выглядит этот налоговый регистр и кто его обязан оформлять, узнайте из следующего раздела.

Кто обязан вести журнал учета счетов-фактур в 2020 году

На сегодняшний день обязанность по ведению журнала осталась только у действующих от своего имени посредников:

  • агентов и субагентов;
  • комиссионеров и субкомиссионеров;
  • экспедиторов, организующих исполнение услуг с привлечением третьих лиц;
  • застройщиков, привлекающих к строительству подрядчиков.

Такой перечень лиц, обязанных вести журнал, содержит последняя редакция постановления № 1137, действующая с 01.10.2017. Необходимо отметить, что и до указанной даты оформлять журнал всем этим лицам тоже было обязательно, хотя напрямую они там прописаны не были (речь идет о субагентах и субкомиссионерах).

Обновленная редакция постановления № 1137 освободила часть посредников от необходимости заполнения журнала. С 4-го квартала 2017 года они вправе не оформлять журнал, если:

  • реализуют товары иностранным фирмам, не состоящим на налоговом учете в нашей стране (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • продают товар по поручению комитента покупателям – неплательщикам НДС и не выписывают счета-фактуры с их согласия (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
  • по условиям договора с заказчиком включают стоимость приобретенных от своего имени товаров (работ, услуг) в расходы.

О новшествах и корректировках, которые нужно учитывать при заполнении журнала, узнавайте из материалов нашей рубрики.

Образец заполненного журнала вы можете скачать на нашем сайте.

А построчный алгоритм заполнения журнала вы можете найти в Готовом решении от К+. Доступ к системе можно получить бесплатно.

Итоги

В 2020 году составлять журнал регистрации счетов-фактур, как и прежде, должны застройщики, экспедиторы, агенты, субагенты, комиссионеры и субкомиссионеры. При оформлении журнала нужно руководствоваться действующей редакцией постановления Правительства № 1137 – последняя корректировка в правила его ведения имела место в 2019 году.

Инструкция: как вести журнал учета счетов-фактур

Журнал учета выданных счетов-фактур утвержден в 2011 году посредством Постановления Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011. В него вносятся сведения обо всех выданных и полученных от контрагентов счетах-фактурах учреждения. До 2015 года его подавали все учреждения, уплачивающие налог на добавленную стоимость.

Кто обязан вести

В Налоговом кодексе уточняется, кто и когда сдает журнал учета счетов-фактур в 2020 году. Налогоплательщики НДС не обязаны вести его, так как все регистрационные данные платежных документов, отражаемые в налоговом регистре, предоставляются в книгах покупок и продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Сдавать книгу необходимо не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Если дата выпадает на выходной или нерабочий день, срок переносится на первый рабочий день.

Период отчета за 2020 годСрок сдачи
1 квартал22 апреля
2 квартал22 июля
3 квартал21 октября
4 квартал20 января 2020 года

Список тех, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2020 году в территориальные ИФНС, ограничивается посредниками агентов, субагентов, комиссионеров, субкомиссионеров, застройщиков, использующих в процессе работы различных подрядчиков. Обязаны вести журнал ЖСФ и экспедиторы, которые оказывают услуги, привлекая третьих лиц (ПП РФ № 1137 в ред. от 01.10.2017).

Некоторые лица вправе не формировать учетную книгу по счетам-фактур полученных и выставленных счетов при соблюдении следующих условий:

  • продажа товаров, работ или услуг организациям-нерезидентам РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • реализация продукции учреждениям, не являющимся налогоплательщиками НДС, для которых разрешено эти документы не формировать (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
  • включение в состав расходов стоимости приобретенных от своего имени товаров, работ или услуг в соответствии с условиями заключенного соглашения.

Бланк журнала учета счетов-фактур

Основные правила заполнения

Регламент заполнения журнала закреплен в ПП РФ № 1137. Регистр заполняется лицами, обязанными его предоставлять, ежеквартально и подается в ИФНС в период до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Документ оформляется в электронном виде и после подписания усиленной квалифицированной электронной подписью передается в налоговую инспекцию через специальное программное обеспечение. П о желанию организации регистр ведут и в бумажном виде.

Все информационные данные, которые вносятся в журнал, должны строго соответствовать сведениям бухгалтерского учета и отчетности, в том числе и по всем формируемым журналам-ордерам. В одной из статей мы рассказывали о том, как оформлять журналы-ордера бухгалтерского учета по счетам, скачать образцы вы сможете бесплатно.

Форма состоит из вводной таблицы (для внесения организационной информации) и двух частей:

  • 1-я часть — регистрация выданных;
  • 2-я часть — регистрация полученных счетов-фактур.

В вводной части указывается полное (краткое) наименование организации, ее ИНН и(или) КПП и отчетный период.

В первом и втором разделах записываются сведения о полученных и выданных платежных документах, в том числе корректировочных и исправленных, в хронологическом порядке.

По каждому счету-фактуре вносятся следующие сведения:

  • реквизиты (номер, дата документов);
  • реквизиты исправлений и корректировок (при наличии);
  • наименование, ИНН, КПП покупателя;
  • данные о посредничестве;
  • денежная единица операции;
  • стоимость товаров, работ и услуг и величина НДС;
  • при наличии — разница с корректировкой.

Каждой операции присваивается код. После завершения отчетного периода — квартала — регистр распечатывается, его подписывает руководитель, а все страницы нумеруются и прошиваются. Документ хранится не менее четырех лет с момента внесения последней записи.

Отмена журналов регистрации счетов-фактур и иные значимые поправки в НК РФ

В конце апреля 2014 года был принят Федеральный закон, в соответствии с которым предполагается упрощение ведения налогового и бухгалтерского учета для организаций и предпринимателей. Среди значимых изменений – журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур вести не обязательно; подписывать счета-фактуры за предпринимателя смогут уполномоченные им лица; расходы на инвентарь, спецодежду можно учитывать не единовременно, а в течение нескольких отчетных периодов; в налоговом учете не будет разделения на «курсовые» и «суммовые» разницы. Кроме того, введен новый момент определения налоговой базы по НДС в случае реализации недвижимого имущества, разъяснен порядок учета в расходах стоимости безвозмездно полученного имущества. В статье эксперты «1С» комментируют новации, часть из которых вступает в силу уже с 1 июля 2014 года.

Федеральным законом от 20.04.2014 № 81-ФЗ (далее – Закон № 81-ФЗ) внесены существенные изменения во вторую часть Налогового кодекса РФ. Они направлены на упрощение налогового учета, а также на его сближение с бухгалтерским учетом. Кроме того, на законодательном уровне решены некоторые налоговые споры, с которыми налогоплательщики сталкивались на практике. Рассмотрим нововведения подробнее.

Налогоплательщики НДС не должны вести журналы учета счетов-фактур

С 1 января 2015 года для налогоплательщиков НДС исключается обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. «а» п. 4 ст. 1 Закона № 81-ФЗ).

Это правило распространяется также на налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС по статье 145 НК РФ. Лица, которые претендуют на такое освобождение, не должны представлять данный журнал в пакете подтверждающих документов (п. 1 ст. 1 Закона № 81-ФЗ).

Отметим, что данные положения не согласуются с нормами, вступающими в силу с 1 января 2015 года (п. «б» п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ *):

  • налогоплательщики, осуществляющие посредническую деятельность, включают в декларацию по НДС сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур по такой деятельности (п. 5.1ст. 174 НК РФ);
  • налогоплательщики-посредники, освобожденные от уплаты НДС постатье 145 НК РФ и не являющиеся налоговыми агентами, представляют контролирующим органам журналы учета счетов-фактур (п. 5.2ст. 174 НК РФ).

Получается, что НК РФ не обязывает налогоплательщиков-посредников вести журналы учета счетов-фактур, но при этом они обязаны указывать в декларации сведения из такого журнала или представлять сам журнал налоговому органу. Если до вступления в силу данные положения не будут скорректированы законодателем, рекомендуем налогоплательщикам-посредникам вести журналы учета счетов-фактур. Это поможет избежать претензий со стороны контролирующих органов.

Обратите внимание, что журналы учета счетов-фактур должны по-прежнему вести посредники, не являющиеся плательщиками НДС, но выставляющие или получающие счета-фактуры при осуществлении деятельности по договорам поручения, комиссии или агентирования (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Если такой посредник не является налоговым агентом, то с 1 января 2015 года он должен представлять инспекции журнал учета счетов-фактур в электронной форме до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Вместо предпринимателя счета-фактуры могут подписывать уполномоченные им лица

С 1 июля 2014 года индивидуальный предприниматель может не только лично подписывать счета-фактуры, но и передавать право подписи иному лицу, оформив соответствующую доверенность (п. «б» п. 4 ст. 1 Закона № 81-ФЗ).

До внесения данных изменений вопрос о возможности подписания счета-фактуры за предпринимателя иным лицом вызывал споры. Ведь правомерность подписи счетов-фактур не самим предпринимателем, а уполномоченным им лицом влияет на вычет НДС у контрагента по такому счету-фактуре. Так, официальные органы настаивали на подписании счетов-фактур только лично предпринимателем (см. письма Минфина России от 14.01.2010 № 03-07-09/02, ФНС России от 09.07.2009 № ШС-22-3/553@). Однако суды признавали за предпринимателем возможность наделять других лиц правом подписи счетов-фактур (см. постановления ФАС Центрального округа от 31.05.2012 № Ф10-1636/12, Северо-Кавказского округа от 11.03.2008 № Ф08-949/08-334А). Подробнее — см. статью-рекомендацию справочника «Налог на добавленную стоимость» раздела «Налоги и взносы» на сайте 1С:ИТС.

В программах системы «1С:Предприятие» изменения реализованы с выходом очередных релизов. Подробнее о сроках реализации — см. в Мониторинге изменений законодательства.

При реализации недвижимости НДС исчисляется на дату передачи объекта

С 1 июля 2014 года вводится новый момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимого имущества: день его передачи по передаточному акту или иному документу (п. 3 ст. 1 Закона № 81-ФЗ). То есть дата государственной регистрации права собственности на недвижимость не будет иметь значения для исчисления НДС. Тем самым законодатель устранил существующую неопределенность в данном вопросе.

Ведь действующая редакция Налогового кодекса РФ не содержит особых правил для момента определения налоговой базы в такой ситуации. Официальные органы и суды применяли в данном случае положения пункта 3 статьи 167 НК РФоб определении налоговой базы на дату перехода права собственности. Право собственности на недвижимость возникает с даты госрегистрации, поэтому налоговая база по НДС определяется на этот момент, независимо от даты фактической передачи объекта (см. письма Минфина России от 07.02.2011 № 03-03-06/1/78, от 11.05.2006 № 03-04-11/88, постановления Президиума ВАС РФ от 08.11.2011 № 15726/10, ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.02.2014 № Ф02-6615/13, от 16.05.2012 № Ф02-1494/12, Северо-Западного округа от 05.02.2014 № Ф07-10478/13 и др.).

Новые правила о моменте определения налоговой базы применяются к тем объектам, которые переданы в собственность после 1 июля 2014 года.

В программах системы «1С:Предприятие» изменения реализованы с выходом очередных релизов. Подробнее о сроках реализации — см. в Мониторинге изменений законодательства.

Изменены правила налогового учета суммовых и курсовых разниц

Действующая редакция НК РФ разделяет понятия «курсовые» и «суммовые» разницы. Курсовые разницы возникают, если стоимость обязательства выражена в иностранной валюте. Суммовые разницы также возникают по обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте (у.е.), но расчеты производятся в рублях.

Комментируемый закон объединяет оба понятия под единым термином «курсовые разницы» (п.п. 6, 8 ст. 1 Закона № 81-ФЗ). Напомним, что такой подход уже давно используется в бухгалтерском учете (см. п. 3Положений по бухгалтерскому учету активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (ПБУ 3/2006), утв. приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н).

С 1 января 2015 года бывшие суммовые разницы будут учитываться для целей налогообложения прибыли в таком же порядке, что и курсовые. Требования (обязательства) следует пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ (или установленному сторонами) на наиболее раннюю из дат (пп. «б» п. 10 и пп. «б» п. 11 ст. 1 Закона № 81-ФЗ):

  • прекращения (исполнения) требований (обязательств);
  • последнее число текущего месяца. Это правило вводится также с 1 января 2015 года и соответствует моменту признания доходов и расходов в виде курсовых разниц (пп. 7 п. 4 ст. 271 и пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ). До этой даты пересчет курсовых разниц производится на последнее число отчетного (налогового) периода (п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ).

Новый порядок учета суммовых разниц применяется по сделкам, заключенным после 1 января 2015 года (п. 3 ст. 3 Закона № 81-ФЗ).

Кроме того, для целей налогообложения НДС термин «суммовые разницы» заменен на «разницы в сумме». Разницы в сумме НДС, возникающие при изменении курса валют или у.е. на дату оплаты в рублях ранее отгруженных товаров (оказанных услуг, выполненных работ), как и до поправок, учитываются во внереализационных доходах и расходах по налогу на прибыль в соответствии со статьями 250 и 265 НК РФ (п. 2 ст. 1 Закона № 81-ФЗ). Эти правила действуют уже с 1 июля 2014 года.

В программах системы «1С:Предприятие» изменения реализованы с выходом очередных релизов. Подробнее о сроках реализации — см. в Мониторинге изменений законодательства.

Расходы на инвентарь, спецодежду не обязательно учитывать единовременно

Затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды, средств индивидуальной (коллективной) защиты и другого не амортизируемого имущества учитываются как материальные расходы. Их стоимость уменьшает налогооблагаемую прибыль по мере ввода в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Комментируемый закон дополнил данные положения, разрешив налогоплательщику учитывать данные расходы не единовременно, а в течение нескольких отчетных периодов.

Это означает, что организация может самостоятельно определить порядок их признания, например, с учетом срока использования объекта или иных экономически обоснованных показателей. Такой порядок следует закрепить в учетной политике (пп. «а» п. 7 ст. 1 Закона № 81-ФЗ).

Данные нововведения направлены на сближение налогового и бухгалтерского учета, ведь стоимость спецодежды и оснастки списывается в бухучете, как правило, не единовременно (см. раздел III Методических указаний по бухучету специальных инструментов, приспособлений, оборудования и одежды, утв. приказом Минфина России от 26.12.2002 № 135н).

Нововведения вступают в силу с 1 января 2015 года и применяются к тем расходам, которые списываются после этой даты.

В программах системы «1С:Предприятие» изменения реализованы с выходом очередных релизов. Подробнее о сроках реализации — см. в Мониторинге изменений законодательства.

Установлен порядок учета в расходах стоимости безвозмездно полученного имущества

Организация может безвозмездно получить имущество, в том числе материально-производственные запасы (далее — МПЗ). Его рыночная стоимость учитывается во внереализационных доходах по пункту 8 статьи 250 НК РФ.

При передаче МПЗ в производство (ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ) или при реализации имущества (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ) стоимость приобретения учитывается в расходах. Однако порядок определения такой стоимости для безвозмездно полученного имущества положениями НК РФ не установлен, что приводит к спорам на практике. Так, Минфин России исходит из того, что у налогоплательщика нет расходов, так как цена приобретения в таком случае равна нулю (см. письма от 26.09.2011 № 03-03-06/1/590, от 11.12.2007 № 03-03-06/1/852, комментарий экспертов «1С» в разделе «Юридическая поддержка» на сайте 1С:ИТСhttp://its.1c.ru/db/arbit#content:2445:1). Однако некоторые суды разрешают списывать в расходы рыночную стоимость безвозмездно полученного имущества, так как НК РФ это не запрещает (см. постановления ФАС Уральского округа от 09.01.2013 № Ф09-12540/12, Московского округа от 05.02.2009 № КА-А40/13283-08, комментарий экспертов «1С» в разделе «Юридическая поддержка» на сайте 1С:ИТС).

С 1 января 2015 года вступают в силу изменения в пункте 2 статьи 254 НК РФ, которые устраняют этот пробел законодательства. Так, налогоплательщик, который передал в производство или реализовал безвозмездно полученное имущество (в т. ч. МПЗ), сможет списывать в расходы его рыночную стоимость, определенную по правилам пункта 8 статьи 250 НК РФ (пп. «б» п. 7 ст. 1 Закона № 81-ФЗ).

Метод ЛИФО исключен из налогового учета

В настоящее время при списании сырья и материалов в производство (п. 8 ст. 254 НК РФ), при реализации покупных товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ) налогоплательщик может использовать метод ЛИФО. Этот метод характеризуется тем, что первыми списывают те товарно-материальные ценности, которые поступили последними.

С 1 января 2015 года законодатель исключает данный метод из налогового учета ( пп. «в» п. 7, п. 9 ст. 1 Закона № 81-ФЗ). Тем самым правила налогового учета приводятся в соответствие с положениями бухгалтерского учета. Ведь метод ЛИФО не используется в бухучете уже с 1 января 2008 года (см. приказ Минфина России от 26.03.2007 № 26н«О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету»).

Уточнен момент включения в расходы убытка от уступки права требования долга

Изменяются правила пункта 2 статьи 279 НК РФ об учете продавцом, применяющим метод начисления, убытка от уступки права требования долга третьему лицу после истечения срока оплаты реализованного товара (работ, услуг). Отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью товара (работ, услуг) будет учитываться в расходах на дату уступки (п. 13 ст. 1 Закона № 81-ФЗ). Эти изменения применяются, если право уступлено после 1 января 2015 года.

Напомним, что в настоящий момент на дату уступки в расходах учитывается только 50 процентов от суммы убытка. Остальная часть списывается по истечении 45 календарных дней после этого.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур: особенности заполнения в 2019 году

Содержание статьи:

1. Кто должен вести и сдавать журнал учета.

2. Сроки сдачи журнала.

3. В какой форме сдавать.

4. Заполнение журнала учета. Пошаговая инструкция.

5. Особенности заполнения журнала учета в 2019 году.

6. Хранение журнала учета счетов-фактур.

7. Ответственность и штрафы.

8. Заключение.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур — это особенная разновидность бухгалтерской отчетности, которую ведут некоторые предприятия. В ней отражаются сведения обо всех выданных и полученных от контрагентов счетах-фактурах.

Кто должен вести и сдавать журнал учета

На данный момент журнал ведут:

  • предприятия-посредники в сфере сбыта товаров, предоставления услуг и производства работ;
  • застройщики, работающие с подрядчиками;
  • транспортные компании, привлекающие к своей деятельности сторонних экспедиторов.

Отметим, что ранее журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур обязаны были вести все предприятия, работающие с НДС. Теперь только вышеперечисленные. При этом не важно, на какой они системе налогообложения. Даже в том случае, если организация применяет УСН, но является посредником, то в 2019 году она обязана заполнять журнал учета.

Все компании, которые обязаны вести журнал со счетами-фактурами, обязаны этот журнал сдавать в ИФНС, а конкретно, в территориальное отделение по месту регистрации предприятия.

Сроки сдачи журнала

Журнал необходимо предоставлять один раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за периодом отчета. Если крайний срок отправки журнала выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Таким образом, за 2 квартал 2019 года журнал необходимо сдать 22 июля.

В какой форме сдавать

Обратите внимание, что журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур можно вести в бумажном и электронном виде. Однако надо помнить, но в налоговые органы он сдается только в электронной форме!

Заполнение журнала учета. Пошаговая инструкция.

В 2019 году для ведения данного регистра используется бланк, утвержденный правительством в 2011 году.

Унифицированная форма включает в себя «шапку» и два раздела.

Обратите внимание, как удобно заполнять журнал непосредственно в программе 1С:Бухгалтерия 8. Обращайте внимание на актуальность вашей учетной системы, актуальность форм поддерживается с каждым обновлением, которое доступно при использовании договоров 1С:ИТС.

1. Заполнение первой страницы (шапки):

  • наименование организации;
  • ИНН и КПП организации;
  • квартал, за который сдается отчетность по счетам-фактурам.

2. Заполнение первого раздела.

В нем указываются сведения о выданных счетах-фактурах. Здесь же стоит сказать и о тех, которые корректировались и исправлялись. Причем в хронологическом порядке.

По каждому счету-фактуре в журнал вносятся:

  • номер, дата документов;
  • если есть, то реквизиты исправлений и корректировок;
  • наименование, ИНН, КПП покупателя;
  • информация о посреднической деятельности;
  • денежная единица операции;
  • стоимость товаров, работ и услуг;
  • величина НДС;
  • при наличие данные о разнице с документами корректировки.

Каждой операции присваивается соответствующий код.

3. Заполнение второго раздела.

Эта часть документа заполняется данными о полученных счетах-фактурах. Информация записывается строго по порядку. При этом не важно в каком виде был получен документ, в бумажном или электронном.

Обратите внимание, что все сведения вносятся во второй раздел аналогично первому.

Особенности заполнения журнала учета в 2019 году

Журнал ведется исключительно в тех кварталах, когда вы выставляли или получали счета-фактуры, действуя в интересах третьих лиц.

Регистрируются в нем только те счета-фактуры, по которым вы сами НДС не начисляете и не принимаете к вычету. Счета-фактуры на собственное вознаграждение не в журнале учета не указываются.

Если ваше предприятие является плательщиком НДС или налоговым агентом по НДС, то включите сведения из журнала в разделы 10 и 11 декларации по НДС.

Если для заполнения журнала вы пользуетесь программой 1С 8.3, регистры обязательно необходимо распечатать на бумаге с нумерацией и прошивкой.

Хранение журнала учета счетов-фактур

После завершения квартала, журнал распечатывают, листы пронумеровывают, затем скрепляют толстой нитью, но не степлером.

Если ваша организация использует штемпельные изделия для визирования бумаг, то листы следует проштамповать и заверить подписью ответственного сотрудника. Далее журнал подписывает руководитель предприятия.

Перед тем, как сдавать в налоговую электронный журнал, его требуется подписать с помощью электронной цифровой подписи. Если в вашей организации еще нет такой подписи, то вы можете заказать ее на нашем сайте.

Хранить журналы учета счетов-фактур нужно столько, сколько требует закон – 4 года. Или в течение того срока, который прописан во внутренних нормативно-правовых актах вашей компании. Однако нужно учесть, что этот срок не может быть менее четырех лет.

После истечения срока хранения, бланк можно удалить из компьютера, а бумажную версию уничтожить. При этом важно соблюсти процедуры, установленные законом.

Ответственность и штрафы

Если ваша компания должна была представить в налоговую журнал учета счетов-фактур, но не сделала этого, или отправила журнал с нарушениями, то вам может грозить штраф – до 10 000 рублей.

Кроме того, административное наказание может быть наложено на ответственных должностных сотрудников в лице директора и главного бухгалтера.

Заключение

Формируйте декларации в актуальной версии программы 1С:Бухгалтерия 8. Сдавайте отчеты мгновенно в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат напрямую из 1С с помощью удобного сервиса 1С-Отчетность. До конца месяца при покупке сервиса в компании «Первый Бит», вы получаете скидку 50% на базовые версии программ 1С. Подробности у менеджеров по телефонам.

Читать еще:  Бухгалтерский учет услуг сторонних организаций
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector