S-p.su

Антикризисные новости
30 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

60 22 счет бухгалтерского учета

Счет 60.22 — Расчеты по авансам выданным (в валюте)

Подчинен счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (60).

Тип счета: Активный.

Вид учета на счете:

Аналитика по счету «60.22»:

СубконтоТолько оборотыСуммовой учетУчет в валюте
КонтрагентыНетДаДа
ДоговорыНетДаДа
Документы расчетов с контрагентомНетДаДа

Описание счета «Расчеты по авансам выданным (в валюте)»

Отражает все выданные авансы своим поставщикам или подрядчикам. Такая необходимость возникает, если предприятие решило закупить продукцию или сырье у другой организации, но отгрузка еще не произошла на момент первого события, то есть оплаты.

Подобная ситуация может возникнуть при планировании проведения различных работ или обслуживания. В этом случае оплата производится по выписанному счету-фактуре или заключенному договору. Все операции, связанные с выдачей авансовых платежей, должны проходить только в иностранной валюте, как указано в документах на оплату.

Проводки по счету «60.22»

По дебету

ДебетКредитСодержаниеДокумент
60.22000Ввод начальных остатков: расчеты по авансам выданным поставщикам и подрядчикам в валютеВвод остатков
60.2250.01Расход наличных денежных средств из кассы организации в счет выдачи авансов (предоплат) поставщику по договору в валютеВыдача наличных
60.2251Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет перечисления авансов (предоплат) поставщику по договору в валютеСписание с расчетного счета

По кредиту

ДебетКредитСодержаниеДокумент
50.2160.22Возврат наличных денежных средств в кассу организации от иностранного поставщика в счет ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в валютеПоступление наличных
5260.22Возврат денежных средств на валютный счет организации от иностранного поставщика в счет ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в валютеПоступление на расчетный счет

Статьи по теме

Анализ субконто: Контрагенты и Договоры

У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите коммерческую подписку здесь или Активируйте демо-доступ на 14 дней здесь и далее заходите под своим Логином/Паролем. По всем вопросам пишите онлайн-консультантам на сайте. Войти в кабинет: Забыли пароль? Регистрация

Импорт товаров из ЕАЭС. Предоплата в валюте 50%

У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите коммерческую подписку здесь или Активируйте демо-доступ на 14 дней здесь и далее заходите под своим Логином/Паролем. По всем вопросам пишите онлайн-консультантам на сайте. Войти в кабинет: Забыли пароль? Регистрация

Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца

У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите коммерческую подписку здесь или Активируйте демо-доступ на 14 дней здесь и далее заходите под своим Логином/Паролем. По всем вопросам пишите онлайн-консультантам на сайте. Войти в кабинет: Забыли пароль? Регистрация

Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца

У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите коммерческую подписку здесь или Активируйте демо-доступ на 14 дней здесь и далее заходите под своим Логином/Паролем. По всем вопросам пишите онлайн-консультантам на сайте. Войти в кабинет: Забыли пароль? Регистрация

Счет 60 «Расчеты с Поставщиками и Подрядчиками» Проводки и Примеры

Счет 60 бухгалтерского учета Проводки Примеры, Корреспонденция счетов

Счет 60 «Расчеты с Поставщиками и Подрядчиками»

Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» служит для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.

Субсчета 60 счета

Аналитика по счету 60 ведется отдельно в разрезе каждого счета.

60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками;

60.02 — Расчеты по авансам;

60.03 — Векселя выданные;

60.21 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте);

60.22 — Расчеты по авансам выданным (в валюте);

Проводки по расчетам с поставщиками

Компания приобретает товар по безналичному расчету. Необходимые документы здесь — это товарно-транспортная накладная ТОРГ-12 и счет-фактура.

Читать еще:  Учет фискального накопителя в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете делаются записи:

Дебет 41 Кредит 60 – отражается сумма принятого товара (без НДС);

Дебет 19 Кредит 60 – отражен НДС по товару;

Дебет 68 Кредит 19 – отражается вычет по НДС на основании фактуры;

Дебет 60 Кредит 51 – произведена оплата поставщику.

Расчеты с поставщиками услуг

Компания воспользовалась услугами транспортной организации по доставке товара.

Здесь необходим акт приема-сдачи и счет – фактура к нему.

Проводки по счету 60 в бухгалтерском учете:

Дебет 44 Кредит 60 – отражена стоимость полученной услуги (без НДС);

Дебет 19 Кредит 60 – отражен начисленный НДС;

Дебет 68 Кредит 19 — отражен вычет НДС на основании фактуры;

Дебет 60 Кредит 51 — оплата услуг транспортной компании.

Бухгалтерские проводки по счету 60

По дебету счета 60:

Дебет

Кредит

Содержание операции

Погашение задолженности перед поставщиком из кассы

Погашение долга перед поставщиком задолженности по расчетному счету

Погашение долга перед поставщиком задолженности в иностранной валюте

Списание суммы использованного аккредитива на расчеты с поставщиком

Отражена сумма претензии к уплате поставщику

Кредиторская задолженность включена в состав прочих доходов по истечению срока исковой давности

Отражена положительная курсовая разница

По кредиту счета:

Дебет

Кредит

Содержание Операции

Приняты документы к оплате за приобретенные основные средства

Оприходованы поступившие от поставщиков материалы

Отражен НДС по оприходованным материальным ценностям

Учтена в затратах стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)

В составе общехозяйственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)

Оприходованы поступившие от поставщиков товары

Включены в состав расходов стоимость работ и услуг, связанных с процессом продажи

Возврат поставщиком излишка уплаченных ему денежных средств в кассу организации

Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на расчетный счет организации

Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на валютный счет организации

Отражена сумма претензии к поставщику

Отражение отрицательной курсовой разницы по кредиторской задолженности в иностранной валюте

Отражение недостачи при приемке ценностей, поступивших от поставщика

Отражение задолженности перед поставщиками за выполненные работы, по которым затраты относятся на расходы будущих периодов

Счет 60 в бухгалтерском учете

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта их оплаты.

Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, а дебетуется счет 60 на суммы оплаты счетов, включая авансы и предварительную оплату в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др.

Суммы авансов учитываются обособленно на субсчете 60.02.

Типовые проводки по счету 60

Счёт Дт

Счёт Кт

Описание проводки

Оприходованы материалы, товары

Оплачена задолженность поставщику

Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли, сверх нормы убыли

Отражен НДС по приобретенным ценностям

Оприходованы материальные ценности без документов

60 Неотфактурованные поставки

Оплата по счёту по ранее оприходованным материалам без расчетных документов

Списание курсовой разницы по счёту, (положительной или отрицательной)

Пример

ООО «Калина» перечислила аванс поставщику за товары в размере 50 000 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счет аванса на сумму 50 000 руб.

Проводки по счету 60 по выданному авансу:

Дебет

Кредит

Сумма проводки

Содержание операции

Основание операции

Платежное поручение, Банковская выписка

Поступление товаров от поставщика

Товарная накладная, счет-фактура

(50 000 х 18 : 118)

Товарная накладная, счет-фактура

Зачет аванса с предоплаты

Акт Сверки с контрагентами

Периодически между контрагентами проводится сверка сумм взаиморасчетов. Это может быть любое число или конец месяца. Если договор несколько – то акт сверки расчетоаможно составить в разрезе каждого договора.

По актам сверок долг клиента может быть уменьшен или увеличен.

При погашении задолженности осуществляется зачет взаимных требований.

Счет 60 бухгалтерского учета: проводки, примеры, субсчета

Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», открывает раздел «Расчёты» плана счетов и служит для обобщения информации по всем видам расчётов организации:

  • С различными юридическими и физическими лицами;
  • Включая внутрихозяйственные расчёты.
Читать еще:  Организация управленческого учета в строительстве

Счет 60 в бухгалтерском учете

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты. Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, дебетуется на суммы исполнения обязательств, то есть оплату счетов, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы авансов выданных учитываются обособленно на отдельном субсчете.

По счету 60 ведется аналитический учет по каждому полученному счету поставщика, а расчетов в порядке плановых платежей, то есть по каждому поставщику отдельно.

Виды расчётов по 60 счёту:

Типовые проводки

Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:

Справка

Счёт ДтСчёт КтОписание проводкиДокумент-основание
07/10/4160Оплата поставщику за оборудование/материалы/товарыСчёт на оплату
6050.01/51/52Оплата задолженности поставщику
94/7660Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли/сверх нормы, при ошибке или несоответствии ценАкт приёмки
1960НДС по приобретённым ценностямСчёт на оплату,

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

счёт-фактура

50/51/5260Оплата по счёту поставщику/подрядчикуРКО,

выписка из расчётного или валютного счёта

10/15/4160 Неотфак.

поставки

Оприходованы материальные ценности без счетов на оплатуАкт приёмки материалов
60 Неотфак.поставки60Оплата по счёту по ранее оприходованным материалам без расчётных документовСчёт на оплату
60/91.0291.01/60Списание курсовой разницы по счёту, положительная/отрицательнаяРасчёт
91.02/6360 Авансы выданныеСписание аванса, не возвращенного поставщиком/подрядчиком за счёт прибыли/резерва по сомнительным долгам

Анализ счёта 60: оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.

Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).

Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.

Правильно это делать по субсчетам:

  • На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
  • На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.

В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.

Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.

Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.

Пример

ООО «Снегирь» перечисляет аванс ООО «Бор» за товары в размере 23 600 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счёт выданного ранее аванса на сумму 23 600 руб.

Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
60.025123 600Перечисление предоплаты ООО «Бор»Платёжное поручение/ Банковская выписка
10/4160.0120 000Поступление товаров от ООО «Бор»Товарная накладная, счёт-фактура
1960.13 600Выделяем НДСТоварная накладная, счет-фактура
60.0160.0223 600Зачитываем аванс с предоплатыСправка

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Счет 60 в расчетах по авансам: примеры в 1С

Согласно действующему Приказу Минфина № 94н, закупки товара, работ или услуг компании следует отражать на специальном активно-пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе субсчетов. Однако при взаиморасчетах с поставщиками, ввиду большого документооборота и наличия авансов, а также постоплат, нередки случаи некорректного формирования проводок, что препятствует правильному зачету задолженности, в том числе и в учетных программах.

Рассмотрим типовые примеры расчетов с поставщиками по авансам, а также проверки взаиморасчетов с контрагентами на примере программы «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

В случае перечисления аванса поставщику в базе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику». Хозяйственная операция сама по себе несложная, однако некоторые пользователи сталкиваются с неверной корреспонденцией счетов в информационной базе, из-за чего возникают ошибки в последующем зачете аванса.

Важно учесть тот факт, что расчеты по авансам с поставщиками учитываются на счете 60.02 «Расчеты по авансам выданным», соответственно, счет дебета при проведении документа выбирается программой автоматически, так как перед поставщиком по выбранному договору задолженность на момент проведения документа отсутствует. При отражении данной операции программа образует корреспонденцию счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным» со счетом 51 «Расчетные счета».

В дальнейшем, например, при оформлении документа «Поступление товаров и услуг», аванс будет зачтен (Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику).

Пользователю также нужно учитывать тот факт, что зачет аванса производится в соответствии с одним из трех способов, указанным в документе «Поступление товаров и услуг»: автоматически, по документу либо не зачитывается вообще.

В случае если пользователь устанавливает способ зачета аванса «Автоматически», то программой анализируются остатки авансов по указанному в документе договору и произведется зачет сумм авансов в порядке их оплаты. Зачет авансов будет производиться последовательно по каждому документу оплаты, начиная с самого раннего. Этот вариант наиболее удобен при работе с большим количеством оплат и поставок.

При установке способа «По документу» следует дополнительно указать конкретный документ оплаты, по которому следует произвести зачет аванса. В этом случае аванс будет зачтен по указанному документу. Авансы по другим документам зачитываться не будут. Такой вариант подходит, если организация ведет расчеты по конкретному документу поставки.

И, наконец, при выборе способа «Не зачитывать» программой не будет производиться анализ и зачет авансов по договору ни при каких условиях. Такой вариант может рассматриваться, если аванс будет направлен на оплату других сделок. Зачет такого аванса может в дальнейшем производиться документом «Корректировка долга» через раздел «Покупки» — «Корректировка долга» с видом операции «Зачет авансов». В поле «Зачесть аванс» выбираем значение «Поставщику», а в поле «В счет задолженности» необходимо выбрать «Нашей организации перед поставщиком» или «Нашей организации перед третьим лицом».

Состояние взаимных расчетов между сторонами можно проверить «Актом сверки взаиморасчетов». До его формирования можно проверить сальдо и обороты по расчетам с поставщиком. В этом случае можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе субсчетов, который можно открыть из раздела «Отчеты».

Документ «Акт сверки расчетов с контрагентом» создаем в разделе «Покупки» — блок «Расчеты с контрагентами» — «Акты сверки расчетов».

В документе указываем контрагента, по которому проверяем расчеты, при необходимости можно указать конкретный договор. На закладке «Счета учета расчетов» содержится по умолчанию список счетов учета, по которым можно осуществить сверку, нужно снять флажки у всех счетов, кроме 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

В нижней части закладок «По данным организации» и «По данным контрагента» выводятся данные по остаткам на начало и на конец периода сверки взаиморасчетов, а также отражаются суммы расхождений с данными контрагента.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector