S-p.su

Антикризисные новости
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчетный счет в бухгалтерском учете это

Расчетный счет

Расчетный счет — это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.

Открытие расчётного счета организацией

При выборе банка для открытия счета следует изучить его тарифы на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). А именно: размер ежемесячной абонентской платы, комиссии за каждый платеж, лимит на беспроцентное перечисление денежных средств физическим лицам и т.д. В отдельной статье мы подробно описали процесс выбора банка для открытия расчетного счета.

Учет операций по расчетному счету организаций

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.

Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами.

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» следует вести по каждому расчетному счету.

Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.

Документальное оформление операций по расчетному счету

Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

— Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;

— Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;

— Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;

— Платежное поручение. Платежное поручение — это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.

— Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги.

Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.

К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.

На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.

Закрытие расчётного счета

Для закрытия расчетного счета нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это можно в любое время. Для этого достаточно заявления.

Читать еще:  Енвд от площади торгового зала расчет

Кроме этого, в течение семи дней следует разослать уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Бухгалтерские счета

Счета бухгалтерского учёта – это эффективный инструмент, позволяющий регистрировать собранную и обобщенную информацию о состоянии имущества (капитала, обязательствах) в денежном эквиваленте. План счетов бухучёта и Инструкция по его применению утверждены Министерством финансов РФ в приказе 94н от 31.10.2000г (последняя редакция – 8 ноября 2010 года).

Сфера применения

План счетов бухгалтерского учёта представляет собой список, систематизированный на основе экономического содержания каждой входящей в его состав позиции. Действующий перечень является обязательной основой для составления рабочего плана счетов всех организаций, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации и ведущих учёт по методу двойной записи. Исключение – банки и государственные учреждения.

Метод двойной записи – система регистрации, подразумевающая одновременное отражение операции на двух счетах: изъятие (кредит) некоторой суммы денежных средств с одного и поступление (дебет) этой же суммы на другой счёт.

Структура

План счетов характеризуется строгой структурной иерархией, в основу которой положены:

  • синтетические счета – предназначены для учета обобщенных сведений об операциях, видах имущества, обязательствах;
  • субсчета – используются для получения детализированных данных.

Субсчета могут быть объединены или исключены из рабочего плана счетов организации. Специалистами предприятия могут быть введены дополнительные субсчета. При этом изменение наименований и назначений синтетических счетов недопустимо.
Исходя из деления бухгалтерского баланса на актив и пассив, выделяют следующие виды счетов:

  • активные – учёт движения средств, имеющихся в распоряжении предприятия;
  • пассивные – учёт источников средств, отображающий информацию о прибыли, видах капитала, обязательствах организации;
  • активно-пассивные – совокупный учёт имущества и источников его формирования.

Забалансовые счета

Забалансовые счета относятся к категории вспомогательных. Они используются в тех случаях, когда бухгалтеру требуется систематизировать сведения, не хранящиеся на балансе предприятия. На этих счетах фиксируется информация о движении имущества, не принадлежащего организации, но временно находящегося в ее пользовании, или активов предприятия, списанных в расходы.

Важно: данные забалансовых счетов не отражаются в финансовой отчетности.

Планом счетов предусмотрено 12 забалансовых счетов:

  • 001 — арендованные основные средства (ОС);
  • 002 — товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение;
  • 003 — материалы, принятые в переработку;
  • 004 — товары, принятые на комиссию;
  • 005 — оборудование, принятое для монтажа;
  • 006 — бланки строгой отчетности;
  • 007 — списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов;
  • 008 — обеспечения обязательств и платежей полученные;
  • 009 — обеспечения обязательств и платежей выданные;
  • 010 — износ ОС;
  • 011 — ОС, сданные в аренду;
  • 012 — земельные угодья.

Инструкция к Плану счетов бухгалтерского учета

Инструкция помогает упростить и систематизировать работу с Планом счетов. Ее использование позволяет:

  • получить базовые сведения о методологических принципах бухучета;
  • ознакомиться с краткой характеристикой синтетических и субсчетов;
  • разобраться в порядке учета типовых операций.
Читать еще:  Как считается расчетный период для отпуска

Оформление рабочего плана счетов организации в соответствии с положениями Инструкции дает возможность организовать единый стандартизированный подход к ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности.

Таблица счетов бухучета

Ниже приведена таблица с утвержденным перечнем счетов бухгалтерского учета. Каждая позиция содержит ссылку на страницу со справочной информацией, предоставляющей ответы на наиболее распространенные вопросы и позволяющей детально изучить специфику работы с конкретным счётом.

Счет бухучетаНаименование счета
01.Основные средства
02.Амортизация основных средств
03.Доходные вложения в материальные ценности
04.Нематериальные активы
05.Амортизация нематериальных активов
07.Оборудование к установке
08.Вложения во внеоборотные активы
09.Отложенные налоговые активы
10.Материалы
11.Животные на выращивании и откорме
14.Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
15.Заготовление и приобретение материальных ценностей
16.Отклонение в стоимости материальных ценностей
19.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
20.Основное производство
21.Полуфабрикаты собственного производства
23.Вспомогательные производства
25.Общепроизводственные расходы
26.Общехозяйственные расходы
28.Брак в производстве
29.Обслуживающие производства и хозяйства
40.Выпуск продукции (работ, услуг)
41.Товары
42.Торговая наценка
43.Готовая продукция
44.Расходы на продажу
45.Товары отгруженные
46.Выполненные этапы по незавершенным работам
50.Касса
51.Расчетные счета
52.Валютные счета
55.Специальные счета в банках
57.Переводы в пути
58.Финансовые вложения
59.Резервы под обесценение финансовых вложений
60.Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62.Расчеты с покупателями и заказчиками
63.Резервы по сомнительным долгам
66.Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67.Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68.Расчеты по налогам и сборам
69.Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70.Расчеты с персоналом по оплате труда
71.Расчеты с подотчетными лицами
73.Расчеты с персоналом по прочим операциям
75.Расчеты с учредителями
76.Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
77.Отложенные налоговые обязательства
79.Внутрихозяйственные расчеты
80.Уставный капитал
81.Собственные акции (доли)
82.Резервный капитал
83.Добавочный капитал
84.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
86.Целевое финансирование
90.Продажи
91.Прочие доходы и расходы
94.Недостачи и потери от порчи ценностей
96.Резервы предстоящих расходов
97.Расходы будущих периодов
98.Доходы будущих периодов
99.Прибыли и убытки

Скачать таблицу с планом счетов бухгалтерского учета можно здесь.

Расчетные счета

Расчетные счета предназначены для отражения взаимных расчетов с другими контрагентами — юридическими и физическими лицами.

Учет на расчетных счетах ведется в аналитическом разрезе, т. е. отдельно по каждой организации или физическому лицу, с которыми проводятся взаимные расчеты. Расчетные счета объединены в разд. 6 «Расчеты» Плана счетов и могут иметь структуру пассивных или активно-пассивных счетов.

Пассивные расчетные счета

К пассивным расчетным относятся следующие счета:

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

На этих счетах отражается кредиторская задолженность предприятия, например, банкам, бюджету, работникам по оплате труда и т.д.

Читать еще:  Учитываются ли отпускные при расчете декретных

Схема пассивного расчетного счета

Сальдо начальное — наличие кредиторской задолженности на начало отчетного периода

Оборот по дебету — уменьшение кредиторской задолженности

Оборот по кредиту — увеличение кредиторской задолженности

Сальдо конечное — наличие кредиторской задолженности на конец отчетного периода

Счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» содержат информацию о полученных краткосрочных, на срок не более 12 мес, или долгосрочных, на срок более одного года, кредитов и займов. Отличием кредита от займа является источник их получения, для кредитов источниками получения являются банки, а для займов — это небанковские учреждения.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для- ведения расчетов с бюджетом по различным налогам и сборам. Он содержит субсчета для каждого вида налогов и сборов.

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для ведения учета единого социального налога, который представляет собой выплаты в следующие фонды: по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для расчетов с работниками предприятия по оплате труда, а также выплате доходов работникам предприятия, которые являются его учредителями. Начисленные, но не выплаченные в установленный трехдневный срок суммы заработной платы депонируются, т.е. возвращаются из кассы в банк на депонент. Аналитический учет по счету 70 ведется по каждому работнику предприятия.

Порядок учета заработной платы на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Все хозяйственные операции, связанные с начислением и выплатой заработной платы, а также удержаниями из нее, отражаются на пассивном счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» следующим образом.

1. Начисление заработной платы, премий, отпускных и прочих выплат работникам основного производства отражается бухгалтерской проводкой:

ДЕБЕТ 20 «Основное производство» КРЕДИТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

2. Выплата перечисленного выше производится, как правило, из кассы и оформляется проводкой:

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» КРЕДИТ 50 «Касса».

3. В каждом случае, когда начисляются суммы по оплате труда, на эти суммы производится начисление взносов по социальному страхованию и обеспечению, т.е. единого социального налога, в размере 35,6 % от начисленной суммы по оплате труда. Этот социальный налог выплачивает работодатель, т.е. предприятие. При этом оформляют следующую запись:

ДЕБЕТ 20 «Основное производство» КРЕДИТ 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

4. При расчете заработной платы к выдаче из начисленной суммы по оплате труда вычитается 13 % налога на доходы физических лиц (подоходного налога), сумма которого отражается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» следующей проводкой:

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» КРЕДИТ 68 «Расчеты по налогам и сборам».

5. Депонирование заработной платы, которая не получена в срок, отражается на счете 76, субсчет 76.4 «Расчеты по депонированным суммам».

В табл. 4.3 приведены основные проводки по начислению заработной платы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector