S-p.su

Антикризисные новости
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Об осуществлении наличных расчетов 2020

Об осуществлении наличных расчетов 2020

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Проект Указания Банка России “О правилах наличных расчетов” (по состоянию на 12.08.2019)

На основании статьи 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66; N 9, ст. 1286; N 11, ст. 1584, ст. 1588; N 18, ст. 2557; N 24, ст. 3400; N 27, ст. 3950; N 31, ст. 4852; N 32, ст. 5115; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8440, 8411; 2019, N 6, ст. 463, N 18, ст. 2198; N 23, ст. 2921; N 27, ст. 3538; N 29, ст. 3857) настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

наличные расчеты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов), участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте.

Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, полученные в качестве страховых премий, полученные кредитным потребительским кооперативом по договору передачи личных сбережений, полученные микрофинансовой организацией, ломбардом, кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 52, ст. 6968; 2014, N 19, ст. 2315, ст. 2317; N 43, ст. 5803; 2015, N 1, ст. 8, ст. 14; 2016, N 27, ст. 4221, ст. 4223; 2017, N 15, ст. 2134; N 18, ст. 2665; N 30, ст. 4456; 2018, N 27, ст. 3950, 3952; N 32, ст. 5115; N 49, ст. 7524; 2019, N 12, ст. 1223; N 27, ст. 3538) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);

выдачи микрофинансовой организацией, ломбардом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам), в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем один миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);

выдачи кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом участникам наличных расчетов, физическим лицам займов (возврата привлеченных займов, возврата средств по договорам передачи личных сбережений), уплаты процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам (по договорам передачи личных сбережений) в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по одному договору займа (договору передачи личных сбережений), но не более чем два миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).

3. Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации без ограничения целей расходования.

4. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе».

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2009, N 48, ст. 5739; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873; 2014, N 19, ст. 2315; 2016, N 27, ст. 4223; 2018, N 17, ст. 2429).

5. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Читать еще:  Расчет по страховым взносам проценты

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств участникам наличных расчетов по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года N 3026-У «О специальном счете в Банке России», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 августа 2013 года N 29423 («Вестник Банка России» от 28 августа 2013 года N 47).

6. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

7. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 7 октября 2013 года N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2014 года N 32079 («Вестник Банка России» от 21 мая 2014 года, N 45).

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О правилах наличных расчетов»

Банк России разработал проект указания Банка России «О правилах наличных расчетов» (далее — проект) на основании статьи 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Проект разработан в целях повышения доступности услуг выдачи (возврата) займов, оказываемых участниками микрофинансового рынка.

Основные изменения коснутся участников микрофинансового рынка, которым будет предоставлено право расходовать возвращаемые в их кассы займы, уплаченные проценты по займам в целях осуществления операций по выдаче займов (возврату привлеченных займов, уплаты процентов по ним) в пределах лимитов по каждому договору займа, а также лимитов, ограничивающих общий объем наличных расчетов, осуществляемых участниками микрофинансового рынка в течение одного дня.

Действие проекта распространяется на лиц, являющихся участниками наличных расчетов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей).

Срок вступления в силу проекта предусмотрен по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Предложения и замечания по проекту принимаются Департаментом национальной платежной системы с 12 августа по 25 августа 2019 года.

Обзор документа

Банк России разработал новые правила наличных расчетов.

Основные изменения касаются участников микрофинансового рынка. Им разрешат расходовать возвращаемые в их кассы займы и уплаченные проценты по ним на операции по выдаче и возврату займов, уплату процентов по ним в пределах лимитов по каждому договору займа, а также дневного лимита объема наличных расчетов.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами 2020 (исключения, размер, штрафы)

При взаимодействии в экономической жизни субъекты предпринимательства, как юридические, так и физические лица обязаны выполнять некоторые требования в организации и проведении своей деятельности. Одно из таких ограничений – это лимит, который следует соблюдать в 2020 году при осуществлении расчетов наличными средствами в рамках действия договорных отношений.

Каков размер лимита для выполнения расчетов между субъектами экономической деятельности (юридические лица) в 2020 году

Размер лимита для выполнения расчетов между субъектами экономической деятельности начиная с 2013г. и по сей день наличными деньгами составляет 100,0 тыс. руб. в границах одного договора о сотрудничестве (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013г. № 3073-У0).

В том случае, если расчеты выполняются в иностранной валюте, то тогда сумма сделки при переводе по действующему на момент сделки курсу ЦБ валют должна быть эквивалентна не более 100,0 тыс. руб. (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013г. № 3073-У0).

Выделяют несколько возможных источников получения наличности в кассу предприятия (организации):

  1. Выручка от сделок по продаже товаров, оказанных услуг.
  2. Счет в банке предприятия.
  3. Иные поступления.

Как можно распоряжаться деньгами, которые находятся в кассе предприятия

Деньги, которые находятся в кассе предприятия (организации) запрещено расходовать, за исключением ряда целевых направлений.

Перечень целей, на которые допустимо направлять деньги из кассы

№ п/пЦель, на которую разрешено направлять наличные из кассы предприятияОграничение размера расчетов наличными
1Выплата зарплаты сотрудникамОграничений нет
2Выплата сотрудникам социального направленияОграничений нет
3Выплата страховых сумм (возмещений) по условиям договоров, которые ранее выплатили наличными средствами страховые премииВ пределах 100,0 тыс. руб.
4Выдача индивидуальному предпринимателю денег на личные цели, которые не связаны с его деятельностью как предпринимателяОграничений нет
5Выдача наличных денег для оплаты за товары, выполненные работы или услугиВ пределах 100,0 тыс. руб.
6Выдача денег из кассы под отчет сотрудникам предприятия (организации)Ограничений нет
7Выдача денег в качестве возврата за купленные и раньше оплаченные наличными средствами товарыВ пределах 100,0 тыс. руб.
8Выдача денег из кассы при выполнении операций платежным агентом банкаВ пределах 100,0 тыс. руб.

На практике случаются разные ситуации, рассмотрим некоторые из возможных, например, в отношении выдачи под отчет наличных работнику. Сотрудника Петрова Сергея Ивановича направили в командировку. Организация для поездки выделила для него сумму под отчет в размере 160,0 тыс. руб. Из этих денег Петров С,И, заплатил за проживание в гостинице – 40,0 тыс. руб. Оставшаяся сумма была потрачена на расчеты по договору с контрагентами фирмы от имени организации. Здесь была допущена серьезная ошибка!

Важно! Деньги под отчет без ограничений в 2020 г. сотрудник имеет право расходовать только на личные нужды в командировке. В случае, когда цель командировки – оплата за сделку, то работник представляет юридическое лицо, выступая от его имени и обязан выдерживать при расчетах наличными установленный лимит в размере 100,0 тыс. руб.

Следующий пример. Предприниматель для собственных потребностей из кассы взял 420,0 тыс. руб. Из этой суммы 120,0 тыс. руб. были потрачены им на иностранный курорт, оставшимися деньгами – 300,0 тыс. руб. он оплатил арендную плату за торговые помещения. Его действия по арендной плате были противозаконны! Поскольку здесь речь идет уже о его деятельности как предпринимателя, а не частного лица. Проводит оплату за аренду можно было, но сумма платежа не должна была превышать установленного размера лимита в 100,0 тыс. руб. при выполнении расчетов наличными деньгами в валюте РФ.

Одной из распространенных ошибок при выдаче наличных денег под отчет является

Примеры определения действия лимита при расчете наличными в рамках одного договора

Возможная ситуацияУсловия применения лимита
Количество договоров / контрагентовУсловия действия договоров
1 / 1Оплата предусмотрена несколькими этапами, размер каждой оплаты не превышает лимит в 100,0 тыс. руб.Не зависимо от того, разово проходит оплата или сразу, размер ее по одному договору не может превышать установленного законом лимита
Несколько / 1Общая сумма по всем заключенным договорам не более 100,0 тыс. руб.Не имеет значение количество контрагентов, важен размер суммы в пределах одного договора
1 / 1Срок действия договора истекСрок действия договора не влияет на возможность изменения размера лимита
1 / 1При расчете по договору задействован посредникТребование к размеру лимита надо выполнять в границах каждой сделки

Важно! При определении необходимости выполнения требований по лимиту при расчетах следует, прежде всего, руководствоваться тем, кто является участником сделки и если сделка происходит между юридическими лицами и ее условия оговорены действием единственного договора, то выполнение ограничения по лимиту расчета наличными деньгами должно выполняться безоговорочно!

Случаи, при которых не установлен ограничивающий лимит при выполнении расчетов:

  • Если расчеты производятся между юридическим лицом (организация, предприятие, фирма) и физическим лицом.
  • Если расчеты производятся между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом.
  • Если расчеты производятся между физическим лицом и физическим лицом.
Читать еще:  Расчет оплаты труда по сдельным нарядам

Какие меры наказания предусмотрены за превышение лимита по условиям одного договора о сотрудничестве при расчете наличными между несколькими юридическими лицами

Если при проверке будет установлено, что юрлицо нарушило порядок работы с наличными средствами и при расчетах превысило установленную сумму лимита, то это является нарушением правопорядка и предусматривает наказание по административному кодексу РФ (ст.15.1. КоАП РФ) .

Для предприятия (организации) сумма штрафных санкций составит 40,0-50,0 тыс. руб. а для работника, ответственного за выполнение данных обязанностей, 4,0-5,0 тыс. руб.

Однако наложить штрафные санкции сотрудники налоговой инспекции смогут только в течении 60 дней с даты установленного нарушения (ч.1, ст.4,5; ч.1, ст. 24.5 КоАП ).

Дела, в которых рассматриваются вопросы нарушения размера установленного лимита расчетов наличными, имеют право рассматривать структуры налоговой службы (ст.23.5 КоАП РФ).

Возражение о том, что сотрудники налоговой службы не уполномочены контролировать операции по расчету наличными деньгами, не имеют под собой достаточно веских оснований. Данное обстоятельство неоднократно подтверждено ведением арбитражной практики (Письмо ФНС от 03.06.2013г. № ФС-4-2/10250).

Ответственность за превышение размера лимита расчетов наличными средствами возлагается на обоих участников сделки — и на продавцов, и на покупателя. В числе оштрафованных может быть и покупатель и продавец. Практика арбитражных судов рассматривает именно эту позицию.

Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами

Наличные расчеты между юридическими лицами — это один из допустимых способов внести оплату по договорам за приобретенные товары, работы или услуги. Расплатиться наличкой разрешено только в пределах допустимого лимита. Если требования нарушены, организацию ждет штраф до 50 000 рублей. Накажут и руководство, штраф для должностного лица — 5000 рублей.

Регламент по расчетам наличностью

Единые требования к осуществлению наличных расчетов закреплены указаниями Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. Норматив предусматривает ряд ограничений и условий, которые необходимо выполнить для расходования наличности в кассе организации.

Ключевое требование относится к расходованию выручки, поступившей в счет оплаты реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. В 2020 запрещено тратить наличную выручку на любые цели, за исключением следующих:

  • зарплата и соцвыплаты работникам;
  • личные нужды бизнесмена (ИП);
  • оплата товаров, работ, услуг, кроме ценных бумаг;
  • возврат оплаты за товары, работы, услуги;
  • выдача денег подотчет;
  • операции банковских платежных агентов, субагентов;
  • страховое возмещение по страховым договорам с физлицами.

Например, чтобы выдать заем сторонней организации, придется наличную выручку сначала сдать в банк. Затем оформить заявку в банке на получение наличности. Оприходовать деньги в кассе, и только потом передать средства в счет займа сторонней организации.

Лимит на 2020 год

Законодательство устанавливает предел по наличным операциям только в отношении организаций. Например, наличный расчет между физическим и юридическим лицом не ограничен предельным лимитом. Но речь идет о простых гражданах, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей в ИФНС. Если оплата производится между компаниями, фирмами или зарегистрированными предпринимателями, то действует лимит, закрепленный в п. 2, 6 указаний Банка России № 3073-У.

Текущий лимит наличных расчетов между юридическими лицами — 100 000 рублей в рамках одного договора, независимо от того, получает фирма оплату либо ее производит. Н е имеют значения следующие условия:

Вид и предмет договора

Предел в 100 000 распространяется на все расчеты наличкой, независимо от предмета контракта. Например, компания не вправе выдать заем наличкой по одному договору более чем на 100 000 рублей. Нельзя и оплатить товар, работу, услуги по одному контракту в сумме, превышающей действующий предел в 100 000 рублей.

Срок контракта, периодичность и количество платежей

Запрещается оплачивать контракт наличкой, даже если сумма разбита на несколько траншей, в течение длительного времени и если один платеж не превышает допустимый лимит на расчет между юр лицами наличными деньгами.

Например, компания заключила договор на поставку продукции на сумму 500 000 рублей. Нельзя разбить оплату на 10 частей по 50 000 и выдать сумму наличкой. В рамках одного договора фирма вправе оплатить 100 000 рублей, остальное перечислить безналично (платежным поручением).

Не запрещается несколько расчетов наличными в один день, если оплата производится по разным договорам. Допустим, фирма оплачивает услуги по трем разным контрактам. Лимит исчисляется для каждого контракта — по 100 000 рублей.

Речь идет о неустойках, штрафах и прочих санкциях, которые предусмотрены условиями по договору. Нельзя оплатить штрафные санкции наличкой, если по контракту уже исчерпан лимит в 100 000 рублей.

Вид оформления договора

Допускается оформление сделки несколькими способами. Например, путем составления единого документа, обмена формулярами, договор-оферта и прочее. Лимит в 100 000 действует на все виды оформления сделок между ИП и юрлицами.

Запрещается оплата по счету, сумма которого свыше 100 000 руб.

Указанные расчеты между юрлицами за наличный расчет 2020 осуществляются двумя способами:

  • внесение денег прямо в кассу учреждения;
  • оплата через подотчетное лицо.

Лимит применяется независимо от выбранного способа. Учтите, что ограничение не распространяется на выплату командировочных расходов подотчетному лицу.

На каких участников действует лимит

Максимальный предел по оплате наличкой распространяется на следующие экономические субъекты:

  1. Сделки между юридическими лицами. Например, это расчеты между ООО и ООО наличными, когда одно юрлицо платит или получает деньги от другого юрлица.
  2. Сделки между ИП и юрлицом. Например, фирма заключила договор с предпринимателем. В рамках одного договора разрешено произвести оплату до 100 000 рублей через кассу или подотчетное лицо.
  3. Сделки между предпринимателями. Например, когда один бизнесмен оплачивает или получает оплату по контракту от другого предпринимателя. Учтите, что предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами применяется только в том случае, если оба коммерсанта зарегистрированы в качестве ИП.
  4. Выдача денег подотчетному лицу для осуществления оплаты товаров, работ и услуг. В таком случае соблюдайте установленный лимит в 100 000 рублей. Если деньги в подотчет выдаются для оплаты командировочных расходов, то ограничения не действуют.

Если сделки совершаются между простыми гражданами (без регистрации в ФСН как ИП), то описанные выше ограничения по наличным расчетам между юридическими лицами не применяются. Не учитывайте предел и при выдаче средств работникам и иным физическим лицам. Например, если компания выдает заем физлицу, то ограничение в 100 000 не действует.

Когда производят выплаты без ограничений

В рамках указаний ЦБ РФ № 3073-У, расчет наличными между юрлицами ограничен предельной суммой в 100 000 рублей по одному договору. Но есть ряд исключений, когда установленный предел неприменим. К таковым относят:

  1. Выплату заработной платы, стимулирующих и компенсационных надбавок в пользу сотрудников.
  2. Выдачу в пользу работников выплат социального характера.
  3. Выдачу налички работника в подотчет.
  4. Выдачу денег предпринимателю на личные цели, не связанные с ведением бизнеса.

Остальные операции по сделкам с наличностью производите с учетом утвержденного лимита.

Читать еще:  Расчетный метод доначисления налогов

Штрафы за нарушение лимитов

Если расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются с отклонением от указаний № 3073-У, то в отношении нарушителей предусмотрены санкции. Ответственность закреплена в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

От 40 000 до 50 000 рублей

От 4000 до 5000 рублей

Учтите, что штраф за превышение лимита расчета наличными 2020 не применяется, если с момента правонарушения прошло более двух месяцев. Момент выявления проступка не имеет значения. Если с даты оплаты наличкой сверх 100 000 рублей по одному договору уже прошло два месяца, то, по ст. 4.5 КоАП РФ, штраф не взимается.

Новые правила осуществления наличных расчётов с 2020 года

Все наличные расчёты, связанные с предпринимательской деятельностью, должны осуществляться по установленным Центральным банком правилам. Они касаются только отношений между юридическими лицами либо юрлицами и индивидуальными предпринимателями. Физические лица вправе осуществлять любые наличные операции, не связанные с предпринимательством, без ограничений. Летом 2019 года Центробанк подготовил проект документа с новыми правилами осуществления наличных расчётов, который в скором времени должен сменить действующее Указание Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У.

Кто должен следовать правилам

И сейчас, и в новом законопроекте, ограничения на расчёты наличными установлены только для хозяйствующих субъектов, а именно:

  • юридических лиц;
  • индивидуальных предпринимателей.

Как и прежде, обычные граждане, согласно п. 1 ст. 861 ГК РФ, могут без ограничений использовать наличные средства для расчётов, не связанных с осуществлением ими коммерческой деятельности.

Зачем нужны ограничения

Ограничения на наличные расчёты установлены с целью недопущения недобросовестности предпринимателей, уклонения их от уплаты налогов. Если компания проводит все денежные поступления через банковский счёт, доходы невозможно скрыть.

Также это защищает владельцев компаний от нечистых на руку менеджеров и руководителей, не позволяя им присваивать средства и использовать их в личных целях.

Ограничения защищают и потребителей, делая прозрачными отношения с продавцом, предупреждая распространение криминальных способов ведения бизнеса и финансовых пирамид.

Кроме того, безналичные расчёты — необходимая составляющая любой здоровой экономики, а их развитость и эффективность стимулирует экономический рост.

Во многих развитых странах лимиты на наличные расчёты установлены и для физических лиц. В нашей стране Минфин также предпринимал попытки провести подобный законопроект. Ещё в 2013 году предлагалось постепенно ограничить наличный оборот суммой в 300 тыс. рублей. Но проект не нашёл поддержки ни у населения, ни у органов власти.

Правила использования наличности

По закону предприятия должны хранить свои средства на счетах в банке, а в кассе — лишь сумму в пределах установленного кассового лимита. Для индивидуальных предпринимателей таких правил нет. Но и юрлица, и ИП при наличных расчётах обязаны использовать ККТ за исключением установленных в законе случаев.

Наличные расчёты в рамках одного договора могут осуществляться на сумму не более 100 тыс. рублей либо эквивалентную ей в иностранной валюте по курсу ЦБ на дату их совершения. Это правило касается и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей. В новом проекте Центробанка этот лимит остался прежним. Изменения коснулись порядка использования выручки.

Как сейчас

На сегодня установлен запрет на использование поступившей в кассу выручки. Необходимо внести её на банковский счёт, а уже потом снова перечислять в кассу на строго определённые цели и в рамках лимита. Напрямую без перечисления на счёт выручку можно использовать в следующих случаях:

  • выдача зарплаты и иных социальных выплат работникам;
  • выплата по страховке лицам, которые ранее оплатили её наличными;
  • выдача средств индивидуальному предпринимателю на личные нужды;
  • оплата товаров, кроме ценных бумаг, работ, услуг;
  • выдача сотрудникам средств под отчёт;
  • возврат за ранее оплаченные и не полученные либо возвращённые товары и услуги;
  • выдача наличных банковским платёжным агентом.

Без ограничений поступившие от клиентов деньги могут использовать кредитные организации. А вот небанковские платёжные агенты, принимающие средства от населения, наоборот, использовать их для выдачи другим не имеют права.

Когда можно использовать только те наличные, которые поступили с банковского счёта:

  • при операциях с ценными бумагами, осуществляемых с физическими лицами;
  • при расчётах по договору аренды недвижимого имущества;
  • при выдаче и возврате займов и процентов по ним;
  • в азартных играх.

Например, букмекерская контора не вправе выплачивать победителю выигрыш за счёт средств, которые поступили от других игроков.

Лимит в 100 тыс. рублей на одну операцию не распространяется на:

  • выдачу зарплаты и иных социальных выплат работникам;
  • выдачу сотруднику под отчёт;
  • выдачу ИП средств на личные нужды.

Как будет

Планируется сделать послабления в правилах для микрокредитных организаций и кредитных кооперативов.

Во-первых, уточнено понятие выручки, а именно тех средств, которые в определённых случаях можно использовать для выдачи наличными. К средствам, полученным за оплату товаров, услуг и в виде страховых премий, добавлены:

  • полученные кредитным потребительским кооперативом (КПК) по договору передачи личных сбережений;
  • полученные МФО, кредитным потребительским кооперативом, ломбардом, сельскохозяйственным КПК в качестве возврата основного долга, процентов и штрафов по займу.

Использовать выручку вдобавок к уже прописанным в старых правилах целям можно на следующие:

  • выдачу займов физическим лицам;
  • возврат ранее привлечённых займов, процентов, штрафов и неустоек по ним.

Нововведения касаются МФО, ломбардов, КПК и с/х КПК.

По указанным операциям установлены следующие лимиты:

Лимит на операцию (на один договор), руб.Лимит в день на одну организацию (подразделение), руб.
МФО, ломбард50 0001 000 000
КПК, с/х КПК100 0002 000 000

Таким образом, для большинства предпринимателей с введением новых правил ничего не поменяется. А вот микрокредитным организациям станет проще возвращать средства населению. Чтобы избежать злоупотреблений этим послаблением, ЦБ установил лимиты на операцию и общую сумму выдачи наличных в день.

Когда вступят в силу изменения

Новый документ в настоящее время — это только проект, который ещё официально не опубликован. До 25 августа запланирован приём замечаний и дополнений, в результате чего будет сформирован и утверждён окончательный текст. Указания вступят в силу через 10 дней после официальной публикации. Это может произойти уже в 2019 году.

Ответственность за нарушение

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, за ведение наличных расчётов сверх установленных лимитов и нарушение порядка осуществления наличных операций предусмотрен штраф в размере 4-5 тыс. рублей для должностных лиц и 40-50 тыс. рублей для юридических лиц.

Законодательство чётко не устанавливает, кто несёт ответственность, получатель или отправитель средств сверх лимита. Судебная практика в этом вопросе противоречива. Чаще всего наказывают отправителя, но были случаи привлечения к ответственности и сторону-получателя.

Поскольку ответственность административная, срок давности составляет 2 месяца. Но если нарушение расценивается, как длящееся, то 2 месяца исчисляются с момента обнаружения. Нарушение лимитов на расчёты наличными может быть признано таковым лишь в исключительных случаях при наличии подтверждающих обстоятельств.

Законом также не установлено, какой орган осуществляет контроль за соблюдением Указания Банка России. Однако, поскольку порядок ведения кассовых операций, использования наличных средств и ККТ контролируется налоговыми органами, то они вправе штрафовать за нарушение новых правил. Сделать это они могут в ходе налоговой проверки либо проверки соблюдения правил использования ККТ.

Автор: Иван Дорохов

к.э.н., Интернет-предприниматель, Организатор онлайн-конференций

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector