Сущность и значение факторного анализа

Сущность факторного анализа

Хозяйственные процессы и конечные результаты складываются под влиянием объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов. Факторы — это причины, воздействующие на изучаемый экономический показатель. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие — косвенно. Например, на величину валовой продукции непосредственное влияние оказывают такие факторы, как численность рабочих и уровень производительности труда. Субъективные или косвенные факторы — внутренние (руководство тем или иным производственным коллективом, организация производства, финансов, экономическая или организационная подготовленность исполнителей и т.д.). Следовательно, это изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей. Без всестороннего и тщательного изучения факторов невозможно сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения. Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя. Факторы в результате анализа получают количественную и качественную оценку. Каждый показатель может в свою очередь выступать и в роли факторного, и результативного. Например, в модели П = ВП — С (прибыль равна выручке за минусом себестоимости) прибыль — результативный показатель, а в модели Rпр = П / РП (рентабельность продаж равна прибыли, деленной на выручку от реализации) прибыль является фактором по отношению к результативному показателю рентабельности продаж.

Различают следующие типы факторного анализа:

— детерминированный и стохастический;

— прямой и обратный;

— одноступенчатый и многоступенчатый;

— статический и динамический;

— ретроспективный (исторический) и перспективный (прогнозный).

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов. Взаимосвязи в детерминированном анализе можно формализовать и дать количественную оценку роли отдельных факторов на результативный показатель.

Стохастический факторный анализ — это методика исследования влияния факторов, связь которых с результатом является неполной. Носит характер вероятностной, корреляционной зависимости, поскольку изменение фактора может дать несколько значений результата в зависимости от сочетания других факторов. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, которые воздействуют на этот показатель.

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом — от общего к частному. Он проводится с целью комплексного исследования внутренних и внешних, объективных и субъективных факторов, формирующих величину изучаемого результативного показателя.

Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логической индукции — от частных, отдельных факторов к обобщающим, от причин к следствиям с целью установления чувствительности изменения многих результативных показателей к изменению изучаемого фактора.

Факторный анализ может быть одноуровневым и многоуровневым. Первый вид используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов на составные элементы с целью изучения их сущности. Детализация факторов может быть продолжена. В таком случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо различать также статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Основные задачи факторного анализа.

1.Отбор факторов для анализа исследуемых показателей.

2. Классификация и систематизация их с целью обеспечения системного подхода.

3. Моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями.

4. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

5. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 10636 — | 7817 — или читать все.

Сущность и значение факторного анализа

Важным методологическим вопросом в экономическом анализе является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности предприятия, выявить резервы, обосновать планы и управленческие решения.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Различают следующие типы факторного анализа:

· детерминированный (функциональный) и стохастический (корреляционный);

· прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);

· одноступенчатый и многоступенчатый;

· статический и динамический;

· ретроспективный и перспективный (прогнозный).

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Стохастический анализ – это методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при стохастической связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. К примеру, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, формирующих этот показатель.

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом, т.е. от общего к частному. Он проводится с целью комплексного исследования внутренних и внешних, объективных и субъективных факторов, формирующих величину изучаемого результативного показателя.

Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логической индукции, т.е. от частных, отдельных факторов к обобщающим, от причин к следствиям с целью установления чувствительности изменения многих результативных показателей к изменению изучаемого фактора.

Факторный анализ может быть одноуровневым и многоуровневым. Первый вид используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, y=a×b. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов а и bна составные элементы с целью изучения их сущности. Детализация факторов может быть продолжена. В таком случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо различать также статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Основные задачи факторного анализа:

1. отбор факторов для анализа исследуемых показателей;

2. классификация и систематизация их с целью обеспечения системного подхода;

3. моделирование взаимосвязей между результативными и факторными показателями;

4. расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;

5. работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа того или другого показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний, приобретенных в этой отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем более точными будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными.

В анализе взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их классификации и систематизации, что позволяет точнее оценить место и роль каждого фактора в формировании величины результативных показателей.

Исследуемые в анализе факторы могут быть классифицированы по разным признакам (табл. 2.1).

Систематизация факторов достигается с помощью построения структурно-логических моделей, в которых факторы размещаются в определенном порядке с учетом их взаимосвязи и соподчиненности.

Различают детерминированные и стохастические факторные системы. Создать детерминированную факторную систему – значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находящихся с ним в функциональной зависимости.

Например, объем валовой продукции промышленного предприятия можно представить в виде произведения двух факторов первого порядка: среднего количества рабочих и среднегодовой выработки продукции одним рабочим за год, которая в свою очередь зависит непосредственно от количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и среднедневной выработки продукции рабочим. Последняя также может быть разложена на продолжительность рабочего дня и среднечасовую выработку (рис. 2.2).

Рис. 2.2 Детерминированная факторная система валовой продукции

Классификация факторов в анализе хозяйственной деятельности

Развитие детерминированной факторной системы достигается, как правило, за счет детализации комплексных факторов. Элементные (в нашем примере – количество рабочих, количество отработанных дней, продолжительность рабочего дня) не раскладываются на сомножители, так как по своему содержанию они однородны. С развитием системы комплексные факторы постепенно детализируются на менее общие, те в свою очередь еще на менее общие, постепенно приближаясь по своему аналитическому содержанию к элементным (простым).

Таким образом, систематизация факторов позволяет более глубоко изучить взаимосвязь факторов при формировании величины изучаемого показателя, что имеет немаловажное значение на следующих этапах анализа, особенно на этапе моделирования исследуемых показателей.

Сущность факторного анализа

77. СУЩНОСТЬ ФАКТОРНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА. МОДЕЛИРОВАНИЕ ФАКТОРНЫХ СИСТЕМ И ОСНОВНЫЕ ПРИЕМЫ ИХ АНАЛИЗА

Финансово-хозяйственная деятельность современного предприятия многогранна и ее результаты зависят от многочисленных и разнообразных факторов. поэтому для глубокого изучения экономики предприятии, качественного анализа и выявления внутрихозяйственных резервов необходимо изучать все факторы, оказывающие влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Изучаемые факторы должны быть полными, системными, точными, а не случайно выхваченными, отрывочными.

В экономическом анализе показатель, который рассматривается как следствие, как результата действия одной или нескольких причин (факторов), называется результативным признаком. Показатель, который рассматривается как причина, определяющая поведение результативного показателя, называется факторным признаком.

В экономическом анализе факторы могут быть классифицированы по различным критериям:

1. по субъектам воздействия

Внешние — объективны, не зависят от деятельности предприятия, но количественно определяющие эффективность использования производственных и финансовых ресурсов (равномерность и своевременность поставок сырья, материалов, их качество, стоимость, инфляционные процессы)

Внутренние — субъективны, зависят от уровня материально-технической базы, а также уровня организации производства и труда.

2. по степени воздействия на результаты

Основные оказывают решающие влияние на результаты деятельности.

Второстепенные. В данных условиях значимость не оказывают.

В зависимости от ситуации одни и те же факторы могут быть основными и неосновными.

3. по степени распространенности

Общие — действуют во всех отраслях экономики (инфляция)

Специфические — действуют в конкретных областях и на конкретных предприятиях (климатические)

4. по характеру воздействия

Экстенсивные — прирост результирующего показателя за счет прироста ресурсов (Численность→ТП)

Интенсивные — прирост результирующего показателя за счет повышения эффективности использования ресурсов (фондоотдача, производительность труда)

5. по свойствам отражаемых явлений

Количественными считаются факторы, которые выражают количественную определенность явлений. (количество рабочих, оборудования).

Качественные факторы определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых объектов (производительность труда, качество продукции)

6. по уровню соподчиненности

— факторы 1- го порядка,

— факторы 2-го порядка

Экономический анализ — это прежде всего факторный анализ. Под факторным анализом понимают постепенный переход от исходной (базовой) системы (или результирующего показателя) к конечной факторной системе. Факторный анализ это также количественное измерение всех измеряемых факторов, которые оказывают существенное влияние на результирующий показатель. Т.е. при проведении факторного анализа выявляются все факторы, оказывающие влияние на результирующий показатель, устанавливаются формы связи между результирующим показателем и определенным набором факторов и определяется роль каждого фактора в изменении результирующего показателя.

В зависимости от формы связи между результирующим показателем и набором факторов факторный анализ делится на

Если связь между результирующим показателем и набором факторов однозначна, т.е. не меняется в пространстве и во времени, то такую связь называют жесткодетерминированной.

При наличии такой связи можно точно и однозначно определить, какой вклад имеет каждый конкретный фактор в приращении результирующего показателя. Как правило, такая связь однозначно формализована.

Исходные данные детерминированного факторного анализа всегда однозначно заданы в виде конкретных чисел. Задачи детерминированного анализа являются распространенной группой задач в экономическом анализе.

Если связь между набором факторов и результирующим показателем неоднозначна, т.е. ее нельзя определить с достаточной степенью достоверности, то это стохастическая связь. Она меняется в пространстве и во времени. Исходные данные стохастического анализа задаются выборкой. При решении задач стохастического анализа необходимо поводить глубокие исследования с целью выявления наиболее существенных факторов, выбора формы связи, вида регрессии, которые наилучшим образом отразили бы действительную связь результирующего показателя с набором факторов, определить методы, позволяющие количественно измерить влияние факторов на результат. Результаты стохастического анализа имеют определенную степень надежности и достоверности. Примером стохастического анализа могут быть:

— анализ уровня интенсификации производства,

— анализ организационно-технического уровня производства,

— анализ уровня управления.

Кроме того, факторный анализа может быть прямым и обратным.

Прямой факторный анализ рассматривает влияние каждого отдельного фактора на результирующий показатель.

Обратный факторный анализ увязывает совокупность экономических характеристик и заключается в синтезе результирующего показателя.

Факторный анализ делят :

— одноступенчатый, Одноступенчатый факторный анализ рассматривает факторы как единые, неделимые.

— цепной, Цепной факторный анализ каждый фактор рассматривает как самостоятельную функцию, зависящую от факторов 2,3 и т.д. порядков.

— пространственный,

— временной.

— статический — анализируемые показатели выражены цифрами,

— динамический — показатели даны относительными цифрами.

В экономическом анализе различают следующие виды жестодетерминированных моделей.

1. Аддитивная модель

2. Мультипликативная модель

ПТ_год = Т_дней · ПТ_дн (количество отработанных дней умноженное на производительность труда дневную)

ПТ_дн = Т_смен · ПТ_час (количество отработанных часов на производительность труда)

3. Кратные модели

4. Смешанная модель

Способы построения жесткодетерминированных моделей.

1. Способ удлинения факторной модели.

Затраты на 1 руб. товарной продукции = =

2. Способ расширения факторной модели

Фондоотдача = Удельный вес активной части · Фондоотдача активной части

3. Сокращение факторной модели

=

Фондоотдача =

=

Построение детерминированных моделей ограничивается длиной факторного поля, т.е. возможностью разложения по факторам исследуемых показателей. Детерминированные модели не изменяются не в пространстве, не во времени.

Стохастический анализ направлен на изучение косвенных связей и выступает в качестве инструмента углубления детерминированного анализа факторов, по которым нельзя построить детерминированную модель.

Стохастическое моделирование опирается на обобщение закономерностей варьирования значений экономических показателей. Связь между показателями определяется на основе сопоставления значений изучаемых показателей в совокупности хозяйственных объектов или периодов.

Условия разработки стохастических моделей.

Значение факторного анализа в условиях оценки финансового положения коммерческого предприятия

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 06.02.2019 2019-02-06

Статья просмотрена: 264 раза

Библиографическое описание:

Чистякова, А. П. Значение факторного анализа в условиях оценки финансового положения коммерческого предприятия / А. П. Чистякова. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2019. — № 6 (244). — С. 156-158. — URL: https://moluch.ru/archive/244/56317/ (дата обращения: 08.04.2020).

Основные признаки конструируют по определенным алгоритмам на основе исходных, единичных признаков. Основные признаки должны быть наиболее существенными, определяющими. Именно для такого интегрирования информации и используется факторный анализ. Проведенное в данной статье рассмотрение показывает, что факторный анализ позволяет не только выявлять причинно-следственные взаимосвязи различных признаков изучаемых объектов, но и решать разнообразные вопросы путем выявления главных действующих факторов, анализа их признаковой структуры и анализа факторной структуры изучаемых признаков различных образований. Более того, метод позволяет воссоздать в факторном координатном пространстве облик изучаемого объекта и указать его характерные признаки и отличительные особенности.

Ключевые слова: факторный анализ, финансовый анализ, финансы, экономические явления, экономика, прибыль, задачи анализа, детерминированный факторный анализ, коэффициент.

Прежде чем говорить о каком-либо из видов финансового анализа — вспомним что из себя представляет факторный анализ и каковы его цели.

Суть его заключается в описании, а затем в переходе от описания объекта множеством отдельных, непосредственно измеренных признаков к их описанию с помощью меньшего числа построенных интегральных переменных, которые отражают существенные характеристики исследуемого объекта. [1, с. 7]

Финансовый анализ — это метод оценки финансового положения и результатов деятельности хозяйствующего субъекта, основанный на анализе зависимости и динамики показателей финансовой отчетности. [3, с. 68]

Финансовый анализ имеет несколько целей:

– оценка финансового положения;

– выявление изменений в финансовом положении в пространственно-временном контексте;

– выявление основных факторов, которые привели к изменениям в финансовом положении;

– прогнозирование основных финансовых тенденций. [5, с. 85]

Как известно, существуют следующие основные виды финансового анализа:

– метод финансовых коэффициентов;

– факторный анализ. [7, с. 96]

Любой тип финансового анализа основан на применении любой модели, позволяющей оценивать и анализировать динамику основных показателей компании. Существует три основных типа моделей: описательные, предикативные и нормативные модели.

Анализируя экономические явления и процессы, мы сталкиваемся с многомерностью их описания, то есть с необходимостью учитывать различные особенности. В то же время не всегда возможно определить самое важное, самое важное сразу. Поэтому естественной попыткой является способность концентрировать информацию, чтобы выразить большое количество косвенных исходных символов через одну или несколько наиболее полных информационных функций. Давайте назовем их основными функциями.

Факторный анализ в экономике — это расчет прибыли от продаж компании. [2, с. 88]

Прибыль зависит от четырех основных факторов: продажи, ассортимента продукции, себестоимость продукции и цены продажи продукции.

Факторный анализ может использоваться для расчета того, как каждый из этих факторов влияет на прибыль компании, и на основе полученных результатов разрабатываются способы максимизации прибыли.

Процедура факторного анализа состоит из четырех основных этапов:

1. Расчет корреляционной матрицы для всех переменных, участвующих в анализе.
2. Извлечение факторов.
3. Выбор факторов и факторов вращения для создания упрощенной структуры.
4. Интерпретация факторов. [2, с. 54]

Основными задачами факторного анализа являются: уменьшение количества переменных (сокращение данных) и определение структуры отношений между переменными, классификация переменных. Поэтому факторный анализ используется либо как метод сокращения данных, либо как метод классификации.

Детерминированный факторный анализ — это метод исследования влияния факторов, отношение которых к эффективному показателю является функциональным, т. е. если эффективный показатель представлен в виде произведения, частной или алгебраической суммы факторов. [6, с. 94]

Факторный анализ является одним из разделов многомерного статистического анализа. Он основан на многомерном нормальном распределении, то есть каждый из используемых признаков исследуемого объекта должен иметь нормальный закон распределения.

Факторный анализ исследует внутреннюю структуру ковариационных и корреляционных матриц системы признаков исследуемого объекта.

Факторный анализ решает следующие задачи и может:

– определить количество активных факторов и указать их относительную интенсивность.

– выявить характерную структуру факторов, т. е. показать, какие особенности объекта вызваны действием фактора.

– определить коэффициент структуры исследуемой характеристики объекта, показывает влияние доли каждого из факторов на значение определенной характеристики данного объекта. [7, с. 74]

Проблема факторов заключается в определении количества факторов и их нагрузок на основе выходных переменных. Различные методы используются для решения проблемы факторов. Однако в настоящее время в основном используется метод главных факторов или метод центроидов.

Найти фактор означает определить вектор его нагрузок на тестовом объекте. Алгебраическое определение векторов коэффициента нагрузки основано на предположении, что первый из выбранных факторов описывает максимальную дисперсию всех знаков, второй — максимум оставшегося рассеяния и т. д. Чтобы реализовать это предположение, необходимо построить систему однородных уравнений, необходимые и достаточным условием является то, что определитель матрицы коэффициентов этих уравнений равен нулю.

Первым этапом процедуры факторного анализа является стандартизация данных значений переменных (z-преобразование); затем, используя стандартизированные значения, рассчитываются коэффициенты корреляции Пирсона между рассматриваемыми переменными.

Исходным элементом для дальнейших расчетов является корреляционная матрица. Понимание отдельных этапов этих расчетов требует хороших знаний, особенно в области матричных операций. Для построенной корреляционной матрицы определяются так называемые собственные значения и соответствующие собственные векторы, чтобы определить, какие оценки диагональных элементов матрицы (так называемые относительные дисперсии простых факторов) используются.

Собственные значения сортируются в порядке убывания, обычно выбирая столько факторов, сколько существует собственных значений, превышающих единицу. Собственные векторы, соответствующие этим собственным значениям, являются факторами; Элементы собственных векторов называются факторными зарядами. Их можно понимать как коэффициенты корреляции между соответствующими переменными и факторами. Для решения этой проблемы определения факторов было разработано множество методов, из которых наиболее часто используется метод определения основных факторов (компонентов). [3, с. 44]

Описанные выше этапы расчета еще не дают четкого решения проблемы определения факторов. Основываясь на геометрическом представлении рассматриваемой проблемы, поиск единственного решения называется задачей вращающихся факторов. И здесь есть множество методов, из которых наиболее часто используется ортогональное вращение с помощью так называемого метода Varimax. Факторные нагрузки на повернутую матрицу можно рассматривать как результат процедуры факторного анализа. Кроме того, из-за значений этих штаммов, необходимо попытаться интерпретировать отдельные факторы.

Для некоторых особенностей факторного анализа также возможно соотнести факторы друг с другом, а затем рассчитать для каждого субъекта индивидуальное суждение для каждого фактора в целом.

Если факторы найдены и интерпретированы, то на последнем этапе факторного анализа отдельным наблюдениям могут быть назначены значения этих факторов, так называемые значения факторов. Таким образом, для каждого наблюдения значения большого числа переменных могут быть переведены в значения небольшого числа факторов. [4, с. 85]

1. Бююль А., Цёфель П. SPSS: Искусство обработки информации. Анализ статистических данных и восстановление скрытых закономерностей. — СПб.: ООО «ДиаСофтЮП», 2002. — 603 с.
2. Д. Лоули, А. Максвелл Факторный анализ как статистический метод // М.: Изд-во Мир, 1967, 144 с.
3. М. Д. Белонин, В. А. Голубева, Г. Т. Скублов Факторный анализ в геологии // М.: Недра, 1982, 269 с.
4. Дж. Ким, Ч. У. Мюллер, У. Р. Кларк Факторный, дискриминантный и кластерный анализ // М.: Финансы и статистика, 1989, 215 с.
5. Факторный, дискриминантный и кластерный анализ / сборник работ под ред. Енюкова И. С. — М.: Финансы и статистика, 1989. — 215 с.
6. Факторный, дискриминантный и кластерный анализ: Пер.с англ./Дж.-О. Ким, Ч. У. Мьюллер, У. Р. Клекка и др.; Под ред. И. С. Енюкова. — М.: Финансы и статистика, 1989.- 215 с.