S-p.su

Антикризисные новости
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Классификация методов и приемов экономического анализа

Классификация методов и приемов экономического анализа

Логические способы обработки информацииСпособы детерминированного факторного анализаСпособы стохастического факторного анализаМетоды оптимизационного решения экономических задач
Метод сравнения Метод относительных и средних величин Способ графического и табличного представления данных Способ группировки Балансовый метод Эвристические методыСпособ цепной подстановки Способ абсолютных разниц Способ относительных разниц Индексный способ Интегральный способ Способ пропорцио-нального деления Способ логарифмированияКорреляционный анализ Дисперсионный анализ Компонентный анализ Дискриминантный анализ Кластерный анализ Многомерный факторный анализЛинейное и нелинейное программирование Теория игр Теория массового обслуживания Исследование операций

Метод сравнения используется в экономическом анализе наиболее широко. Сущность его состоит в сопоставлении однородных объектов для нахождения черт сходства либо различий между ними. С помощью сравнения выявляется общее и особенное в экономических явлениях, устанавливаются изменения в уровне исследуемых объектов, изучаются тенденции и закономерности их развития. Важное условие, которое нужно соблюдать при анализе, — необходимость обеспечения сопоставимости показателей, поскольку сравнивать можно только качественно однородные величины.

Несопоставимость показателей может быть вызвана различными причинами: разным уровнем цен, объемов деятельности, структурными изменениями, неоднородностью качества продукции, различиями в методике расчета показателей, неодинаковыми календарными периодами и т.д. Сравнение несопоставимых показателей приводит к неправильным выводам по результатам анализа. Поэтому прежде чем проводить сравнение, надо привести показатели в сопоставимый вид. Сопоставимость достигается тем, что сравниваемые показатели приводятся к единой базе по уровню перечисленных выше факторов.

Использование относительных и средних величин: экономические процессы и явления выражаются обычно в абсолютных и относительных показателях, но в практике экономической работы наряду с ними часто применяются средние величины. Они используются для обобщенной количественной характеристики совокупности однородных явлений по какому-либо признаку, т.е. одним числом характеризуют всю совокупность объектов (средняя заработная плата, среднесписочная численность).

Таблицы и графики: результаты анализа обычно излагаются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления информации. Графики имеют большое иллюстрационное значение, они представляют собой масштабное изображение показателей с помощью геометрических знаков или условно-художественных фигур. Основные формы графиков в анализе – диаграммы, используются также сетевые графики (в строительстве расписываются этапы работ).

Группировка информации — деление массы изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам. Она помогает разъяснить смысл средних величин, показать роль отдельных единиц в этих средних, выявить взаимосвязь между изучаемыми показателями.

По сложности построения различают два типа группировок: простые и комбинированные. С помощью простых группировок изучают взаимосвязь между явлениями, сгруппированными по какому-либо признаку. В комбинированных группировках изучаемую совокупность делят сначала по одному признаку, а потом внутри каждой группы – по другому признаку и т.д.

Балансовый способ служит для отражения соотношений двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественны.

Пример: для определения платежеспособности предприятия используют платежный баланс, в котором соотносят платежные средства с платежными обязательствами.

Эвристические методы — это формализованные методы решения аналитических задач, связанные с опросом и экспертными оценками специалистов, высказывающих свое мнение на основе интуиции, опыта, с математической обработкой разных мнений для нахождения правильного решения. Они используются в основном для прогнозирования состояния объекта в условиях частичной или полной неопределенности (в функционально-стоимостном анализе, в финансовом анализе для оценки финансовых рисков).

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). При стохастической связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель.

Стохастический анализ направлен на изучение косвенных связей. т.к. прямые связи (детерминированные) необходимо изучать в первую очередь, то стохастический анализ носит вспомогательный характер.

Математическое программирование– важный раздел современной прикладной математики. Методы математического программирования (прежде всего линейного) служат основным средством решения задач оптимизации производственно-хозяйственной деятельности. По своей сути эти методы есть средство плановых расчетов. Их ценность для экономического анализа выполнения планов в том, что они позволяют оценивать напряженность плановых заданий, определять лимитирующие группы оборудования, виды сырья и материалов, получать оценки дефицитности произведенных ресурсов и т.п.

Линейное программирование основано на решении системы линейных уравнений (неравенств), когда зависимость между изучаемыми явлениями строго функциональна. Решение сводится к нахождению крайних значений (min, max) некоторых функций переменных величин.

Пример: исчисление оптимальной общей производительности машин, агрегатов при заданном ассортименте продукции и иных величинах; рациональный раскрой материалов с оптимальным выходом заготовок.

Методы нелинейного программирования применяются для решения задач, в которых целевая функция и/или ограничения характеризуются нелинейной зависимостью (корень, степени).

Пример: экономическая эффективность и масштабы производства, объем производства и себестоимость единицы изделия непропорциональны, т.к. существуют переменные и условно-постоянные издержки.

Теория игр – это теория математических моделей принятия оптимальных решений в условиях неопределенности или конфликта нескольких сторон, имеющих различные интересы. Она исследует оптимальные стратегии в ситуации игрового характера. Формализуя конфликтные ситуации математически, их можно представить как игру двух, трех и т.д. игроков, каждый из которых преследует цель максимизации своей выгоды, своего выигрыша за счет другого. Решения, получаемые с помощью теории игр, полезны при составлении планов в условиях возможного противодействия конкурентов или неопределенности во внешней среде.

Пример: создание рациональных запасов сырья, материалов, полуфабрикатов; машиностроение – противоборствуют стремление к максимальной экономии металла и обеспечение необходимой прочности конструкций.

Теория массового обслуживания заключается в выборе такого варианта организации обслуживания населения, при котором время обслуживания будет минимальным, качество высоким, не будет излишних народно-хозяйственных затрат. (впервые применялась в телефонии).

Читать еще:  Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности

Под исследованием операций подразумеваются разработка методов целенаправленных действий (операций), количественная оценка полученных решений и выбор наилучшего из них. Предметом исследования операций являются экономические системы, в том числе производственно-хозяйственная деятельность предприятий. Цель – такое сочетание структурных взаимосвязанных элементов систем, которое в наибольшей степени отвечает задаче получения наилучшего экономического показателя из ряда возможных.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Классификация методов и приемов экономического анализа

Все приемы, используемые в экономическом анализе можно разбить на три группы:

1.всеобщий метод познания — материалистическая диалектика;

2.общенаучные методы познания — наблюдение, сравнение, системный, комплексный, логический подходы, и др.;

3.конкретные научные приемы — общеэкономические приемы (построение системы показателей, динамических рядов, экономико-математическое моделирование); специальные приемы, которые использует экономический анализ (построение аналитических моделей, корректировка базовых показателей, приемы элиминирования).

На различных этапах аналитического процесса используются различные приемы и способы экономического анализа. Укрупнено весь аналитический процесс можно разбить на следующие этапы:

1 этап связан с изучением явления (процесса) и факторов его определяющих. На этом этапе широко используются такие приемы как наблюдение, системный и комплексный подход, группировка, экономико-математическое моделирование, построение динамических рядов, расчет средних величин.

2 этап связан с измерением влияния факторов на результативный показатель. На этом этапе широко используются приемы факторного анализа.

3 этап связан с обобщением результатов анализа и формулированием выводов, а также с выработкой рекомендаций по улучшению работы предприятия. На этом этапе широко используются примы индукции, дедукции, приемы комплексной оценки, аналогии.

Кроме того, все приемы и способы можно разделить на две группы: неформализованные (логические) и формализованные (математические).

К неформализованным относятся такие, как разработка системы показателей, построение аналитических таблиц, сравнение, детализация, эвристические методы и приемы.

Формализованные методы и приемы , в свою очередь, подразделяются на:

· традиционные приемы экономической статистики (расчет средних величин, группировки, индексный метод, метод обработки расчетных данных),

· методы математической статистики (корреляционный, регрессионный, дисперсионный, компонентный анализ),

· методы теории принятия решений (линейное, динамическое программирование, теория игр, теория массового обслуживания),

· классические приемы экономического анализа (способ цепных подстановок, абсолютных разниц, интегральный метод, балансовый метод, способ долевого участия, способ логарифмирования).

2.3 Характеристика неформализованных приемов, используемых
в анализе

Разработка системы показателей, характеризующих явление предполагает разработку совокупности взаимосвязанных величин, всесторонне отражающих состояние и развитие этого явления.

Построение аналитических таблиц необходимо для наиболее рационального, наглядного и систематизированного представления исходных данных, простейших алгоритмов их обработки.

Детализация — предполагает расчленение показателей, описывающих сложные явления, по временному признаку, по месту совершения хозяйственных операций, центрам ответственности для всесторонней оценки явления и вскрытия причин сложившегося положения.

Сравнение – действие, посредством которого устанавливается сходство и различие явлений объективной действительности.

При проведении сравнения необходимо выполнение определенных условий (требований) сопоставимости показателей:

— единство структурных, объемных, качественных факторов;

— единство промежутков времени, за которые были исчислены сравниваемые показатели;

— сопоставимость исходных условий производства: технических, природных и других;

— единство методики исчисления показателей, их состава.

В анализе хозяйственной деятельности используются следующие виды сравнения:

1) Сравнение фактических данных с плановыми

Такое сравнение позволяет определить степень выполнения плана, может быть использовано для проверки обоснованности плановых показателей, для выявления резервов производства.

2) Сравнение с нормативными и предельными значениями позволяет провести контроль за затратами и способствует внедрению ресурсосберегающих технологий.

3) Сравнение с показателями прошлых лет

Этот вид сравнения направлен на выявление тенденций и закономерностей развития экономических явлений и процессов.

4) Сравнение со среднестатистическими значениями.

Такое сравнение позволяет определить положение предприятия на рынке, определить его конкурентные позиции.

5) Сравнение с достижениями науки и передового опыта.

Такое сравнение необходимо для поиска резервов.Оно может проводиться как в рамках исследуемого предприятия, так и за его пределами. Внутри предприятия проводится сравнение среднего уровня показателей, достигнутых коллективом в целом, с показателями передовых участков, бригад, рабочих. Это позволяет выявить передовой опыт и новые возможности производства.

6) Сравнение разных вариантов решения экономических задач

Такое сравнение позволяет выбрать наиболее оптимальный вариант и тем самым более полно использовать возможности производства.

7) Сравнение результатов деятельности до и после изменения какого-либо фактора

Данный вид сравнения используется при расчете влияния факторов и подсчете величины резервов.

8) Сравнение параллельных и динамических рядов

Данный вид сравнения применяется для изучения взаимосвязей исследуемых показателей.

В экономическом анализе различают следующие виды сравнительного анализа: горизонтальный,. вертикальный, трендовый, а также одномерный и многомерный.

Горизонтальный анализ используется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового (планового, прошлого периода, среднего уровня).

Вертикальный анализ направлен на изучение структуры экономических явлений и процессов путем расчета удельного веса частей в общем целом, соотношения частей целого между собой, а также влияние факторов на уровень результативных показателей путем сравнения их величины до и после изменения соответствующего фактора.

Трендовый анализ применяется при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е. при исследовании рядов динамики.

При одномерном сравнительном анализе сопоставления делаются по одному или нескольким показателям одного объекта или нескольких объектов по одному показателю.

Многомерные сравнения — особый вид сравнения. Он используется для комплексной оценки результатов хозяйствования. Необходимость сравнительной комплексной оценки хозяйственной деятельности возникает обычно в двух случаях:

1)когда требуется сопоставить результаты деятельности нескольких предприятий (подразделений) по широкому спектру показателей;

2)когда требуется сопоставить результаты деятельности какого-либо одного предприятия во времени.

Для проведения многомерных сравнений используются следующие методы:

1. метод суммирования значений всех показателей;

2. метод суммы мест;

Читать еще:  Понятие структурного анализа

3. метод суммы баллов;

4. метод расстояний;

5. таксометрический метод;

6. метод перемножения частных коэффициентов;

7. матричный метод и др.

Исходной информацией при использовании этих методов является матрица, элементами которой являются значения показателей.

n-количество показателей, по которым проводится оценка;

Xmn-значение n-го показателя для объекта m.

Показатели должны быть выражены в сопоставимых величинах. Обычно к исходной матрице добавляют 2 строки:

Первая строка характеризует значимость показателя при проведении оценки;

Вторая строка связана с тем, что среди множества показателей могут быть показатели двух групп:

а) стимуляторы – показатели, увеличение которых свидетельствует об улучшении работы предприятия (например, рентабельность, объем выпуска и др.)

б) дестимуляторы – показатели, уменьшение которых дает улучшенную общую оценку работы предприятия (например, себестоимость, материалоемкость).

Метод суммирования значений всех показателей. Данным методом пользуются в случае одинаковой направленности исходных показателей и их общей сопоставимости. Наилучшие предприятия определяются по максимальной сумме показателей стимуляторов и по минимальной сумме показателей дестимуляторов.

Метод суммы мест. При использовании данного метода по исходным данным строится вспомогательная матрица по следующим правилам:

— по показателям-стимуляторам — показатели упорядочиваются по убыванию и новому элементу матрицы придается значение, соответствующее месту этого показателя среди упорядоченных;

— по показателям-дестимуляторам — показатели упорядочивают по возрастанию и новому элементу матрицы придается значение, соответствующее месту этого показателя среди упорядоченных.

,

где — сумма мест по каждому предприятию.

Метод суммы баллов. Применяя этот метод строят дополнительную матрицу. Для этого задается шкала для оценки каждого показателя, т.е. каждому показателю в зависимости от его значимости присваивается соответствующий ранг (количество баллов). Дополнительная матрица как раз состоит из таблицы баллов. На основе этой матрицы рассчитывается общая оценка:

,

где — сумма баллов показателей по каждому предприятию.

Метод перемножения частных коэффициентов. В этом случае обобщающая оценка получается в виде интегрального коэффициента:

,

где — частные коэффициенты по j-му показателю на i-ом предприятии.

Матричный метод. Метод заключается в том, что к исходной матрице строят матрицу дестандартизированных коэффициентов. Для этого необходимо определить предприятие-эталон (т.е. условное предприятие, у которого по каждому показателю – наилучшее значение). Дестандартизированный коэффициент определяется путем деления каждого значения в матрице исходных данных на значения показателей предприятия-эталона. Затем строится матрица квадратов этих коэффициентов. После этого строится матрица взвешенных величин. Для этого значение предыдущей матрицы умножают на соответствующий ранг (балл) показателя. По значениям этой матрицы рассчитывается рейтинг путем суммирования ее значений по каждому предприятию. Из полученной суммы необходимо извлечь корень. Лучшее предприятие – у которого высший рейтинг.

Приемы экспертных оценок

В последнее время в экономических науках усилился интерес к методам эмпирического поиска оптимальных условий протекания хозяйственных процессов. Эти методы используют человеческий опыт и интуицию.

1. Одним из таких методов является дельфийский метод. Он представляет собой обобщение оценок экспертов, касающихся перспектив того или иного экономического субъекта, при этом опрос субъектов проводится последовательно, индивидуально, анонимно. Методика исключает непосредственный контакт экспертов между собой, тем самым исключается групповое влияние на ответы экспертов. На основе собранного материала делаются выводы.

2. Морфологический анализ – это экспертный метод систематизированного обзора всех возможных вариантов развития отдельных элементов изучаемой системы. Анализ строится на полных и строгих классификациях объектов и явлений, их свойств и параметров.

3. Приемы ситуационного анализа и прогнозирования:

имитационное моделирование. Этот прием основан на сочетании математических методов и экспертных оценок специалистов и руководства хозяйствующего субъекта.

метод сценариев. Предполагает проведение анализа ситуации в условиях неопределенности, при этом действия аналитика сводятся к следующему: прогнозируются возможные исходы, каждому исходу присваивается вероятность, выбирается критерий, по которому выбирается вариант, удовлетворяющий этому критерию.

Содержание

Классификация методов и приемов экономического анализа

Неформальные (логические) методы, их характеристика

3. Формализованные (математические) методы, их характеристика:

3.1 Классические методы экономического анализа

3.2 Традиционные методы экономического анализа

3.3 Математико-статистические методы изучения связей

3.4 Методы финансовых вычислений

3.5 Методы теории принятия решений

1. Классификация методов и приемов экономического анализа

Основным элементом метода любой науки является ее научный аппарат. В настоящее время практически невозможно выделить приемы и методы какой-либо науки как присущие исключительно ей, наблюдается взаимопроникновение научных инструментариев различных наук. В экономическом анализе могут применяться различные методы, разработанные изначально в рамках той или иной экономической науки.

Существует множество классификаций методов и приемов экономического анализа, в основе которых лежат различные признаки. Одним из наиболее информативных является деление приемов и методов по степени их формализуемости, т.е. в зависимости от того, в какой степени описывается данный метод с помощью формализованных процедур. С этой точки зрения все аналитические методы могут быть подразделены на неформализованные и формализованные.

Неформализованные методы основаны на описании аналитических процедур без использования аналитических зависимостей. Применение этих методов характеризуется определенным субъективизмом, поскольку большое значение имеют интуиция, опыт и знания аналитика. К неформализованным методам относятся: разработка системы показателей, метод сравнений, построение аналитических таблиц, прием детализации, метод экспертных оценок, методы ситуационного анализа и прогнозирования.

Формализованные (математические) методы экономического анализа – это методы, в основе которых лежат строгие аналитические зависимости. Эти методы составляют второй уровень классификации, в котором выделяют:

Классические методы экономического анализа;

Традиционные методы экономической статистики;

Математико-статистические методы изучения связей;

Методы финансовых вычислений;

Методы теории принятия решений.

К первой группе относятся балансовый метод, методы детерминированного факторного анализа (цепных подстановок, арифметических разниц, выявление изолированного влияния факторов, дифференциальный, интегральный и логарифмический) и прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей.

Во вторую группу включают: метод средних величин, метод группировок, индексный метод.

Читать еще:  Методы системного анализа кратко

В третью группу включают: методы корреляционный, регрессионный, дисперсионный, кластерный анализ.

Методы теории принятия решений объединяют метод построения дерева решений, линейное программирование и анализ чувствительности.

Анализ показателей, экономических явлений, процессов, ситуаций начинается с использования абсолютных величин (объем производства по стоимости или в натуральных измерителях, объем товарооборота, сумма производственных затрат и издержек обращения, сумма валового дохода или прибыли). Без абсолютных величин в анализе, как в бухгалтерском учете и в статистике, обойтись нельзя. Но если в бухгалтерском учете они являются способом измерения хозяйственных процессов, то в анализе — в большей мере используются в качестве базы для исчисления средних и относительных величин.

Относительные величины незаменимы при анализе явлений динамики. Эти явления можно выразить и в абсолютных величинах, но доходчивость, яркость достигаются только при использовании относительных величин. Относительные величины динамики исчисляются путем построения временного ряда, т.е. они характеризуют изменение того или иного показателя во времени.

Не менее важное значение имеют в процессе анализа средние величины. Их смысл состоит в обобщении соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений или процессов. Они позволяют переходить от единичного к общему, от случайного — к закономерному; абстрагироваться от случайности отдельных колебаний.

Сравнение — самый ранний и наиболее распространенный метод экономического анализа. Существует несколько форм сравнения: с планом; с прошлыми периодами; с лучшим; со средними данными.

Группировка — это метод экономического анализа, предполагающий определенную классификацию явлений и процессов, а также причин и факторов, влияющих на эти процессы.

Научная классификация экономических явлений, их объединение в однородные группы и подгруппы возможны лишь на основе их тщательного изучения. Нельзя группировать явления по случайным признакам; необходимо раскрыть их экономическую природу.

Метод цепных подстановок — это метод экономического анализа, который заключается в последовательной замене плановой величины одного из алгебраических слагаемых, одного из сомножителей фактической его величиной при сохранении неизменными остальных показателей.

Индексный метод — это метод экономического анализа, который основан на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню в предыдущие временные периоды или к уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы сравнения. Всякий индекс исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Индексы, выражающие соотношение непосредственно соизмеряемых величин, называются индивидуальными, а характеризующие соотношения сложных явлений – групповыми.

Использование всей совокупности методов, приемов и способов — одно из проявлений системного подхода в экономическом анализе.

Классификация приемов и способов экономического анализа

В экономическом анализе используется много различных способов.

Среди них можно выделить традиционные способы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации:

· сравнение (существует несколько его форм: сравнение с данными бизнес-плана, сравнение с прошлым, сравнение с лучшим, сравнение со средними данными);

· графический (в экономическом анализе применяются почти все виды графиков: диаграммы сравнения, диаграммы временных рядов, кривые распределения). Графические методы позволяют быстро охватить и осмыслить соотношения и связи исследуемых показателей, определить тенденции развития, охарактеризовать структуру явления;

· балансовый, его применяют при проведении анализа деятельности предприятий, широко используют в бухгалтерском учете, статистике и при разработке бизнес-планов.
С помощью балансового метода можно проверить правильность определения влияния факторов на величину обобщающего показателя;

· средние величины применяют при обработке данных о деятельности предприятий, когда нужно определить типичный уровень показателя в расчете на единицу совокупности. Необходимость использования средних величин объясняется возможностью с их помощью перейти от единичного к общему, от случайного к закономерному;

· статистические группировки используют для получения характеристики состояния и развития сложного массового явления. В экономическом анализе статистические группировки позволяют получить информацию о связях между изучаемыми показателями и признаками, лежащими в основе группировки.

Способы детерминированного факторного анализа представляют собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Выделяют следующие способы:

· логарифмирования и др.

Способы стохастического факторного анализа представляют собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем является неполной, вероятностной (корреляционной).

Выделяют следующие способы стохастического факторного анализа:

· современный многомерный факторный анализ.

Способы оптимизации: многие задачи, с которыми приходится сталкиваться аналитику в повседневной практике при анализе хозяйственной деятельности предприятий, многовариантны. Так как не все варианты одинаково хороши, среди множества возможных приходится отыскивать оптимальный. В связи с этим возникает необходимость привлечения к анализу оптимизационных экономико-математических методов и ЭВМ. К способам оптимизации показателей относятся:

· математическое программирование (линейное, нелинейное, динамическое, блочное);

· теория массового обслуживания;

· сетевые методы планирования и управления.

Эвристические методы – это методы решения аналитических задач, связанные с опросом и экспертными оценками специалистов, высказывающие свое мнение на основе интуиции, опыта, с математической обработкой разных мнений для нахождения правильного решения.

К эвристическим методам относятся:

· прием аналогии, он представляет собой использование подобного известного решения для ответа на конкретный аналитический вопрос;

· прием инверсии, или системы «наоборот», этот прием предполагает умение перевернуть объект «вверх ногами», поменять местами его составляющие;

· прием мозговой атаки – это метод интенсивного генерирования новых идей, для чего необходимо творческое содружество групп специалистов разного профиля. Затем эти идеи обсуждаются с целью выявления самых оптимальных для реализации;

· прием контрольных вопросов имеет цель с помощью наводящих вопросов подвести к решению задачи;

· метод экспертных оценок основан на прошлом опыте, когда во внимание принимается индивидуальное мнение специалиста или коллективная экспертная оценка.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector