S-p.su

Антикризисные новости
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Методы выявления рисков

МЕТОДЫ ВЫЯВЛЕНИЯ И ОЦЕНКИ РИСКОВ

Необходимой частью управления рисками является их выявление и оценка. При выявлении рисков (качественная составляющая) определяются все риски, присущие предприятию. Оценка – это количественное описание выявленных рисков. Выявление и оценка тесно связаны между собой и не всегда разделяются на самостоятельные части. Часто анализ рисков происходит в двух взаимопротивоположных направлениях – от оценки к выявлению и наоборот. В первом случае уже имеются (зафиксированы) убытки и необходимо выявить их причины. Во втором случае на основе анализа системы выявляются риски и возможные последствия.

При выявлении рисков используется комплекс разнообразных методов. К основным из них относят: метод использования стандартизированных опросных листов, анализ бухгалтерской и управленческой отчётности, прямую инспекцию и др.

Метод использования стандартизированных опросных листов заключается в том, что разрабатываются опросные листы, которые распространяются по всем подразделениям и филиалам предприятия. На основе полученной из них информации делаются выводы о рисках, характерных для данного хозяйствующего субъекта.

Основные разделы опросного листа.

1. Общая информация.

2. Финансовые и административные данные.

3. Данные об управлении предприятием.

4. Сведения о территориальной структуре и расположении предприятия.

5. Сведения о персонале и проживающем вблизи населении.

6. Описание технологии производства.

7. Перечень имущества (кроме транспортных средств).

8. Перечень транспортных средств.

9. Данные о страховании имущества.

10. Информация об убытках в результате аварий и отказов оборудования.

11. Данные о заявленных рисках и выплаченных компенсациях.

12. Дополнительные сведения.

Каждый раздел опросного листа включает подробный перечень вопросов, позволяющий составить полное представление об исследуемом объекте.

Существует два типа опросных листов: универсальные и специализированные.

Универсальный опросный лист содержит позиции общего характера и подходит для большинства организаций. Он охватывает все стороны деятельности предприятия, но не предусматривает виды ущерба для конкретной отрасли или производства. Специализированный опросный лист разрабатывается для конкретного вида деятельности с учётом особенности предприятия.

К преимуществам использования опросных листов как метода выявления рисков относится простота получения информации (при грамотном составлении вопросов на них может ответить даже служащий, не имеющий достаточного опыта в области выявления рисков). Недостатки – не стимулируют выявление рисков, характерных для подразделений, и особенности рисков, выходящие за рамки поставленных вопросов.

Анализ бухгалтерской и управленческой отчётности используется при выявлении рисков, так как в документах фиксируются все произошедшие инциденты, приведшие к убыткам, а также события, увеличивающие или уменьшающие риски.

При этом методе рассматривается первичная бухгалтерская документация, акты и ведомости, сметы, в которых рассчитываются размеры убытков и определяются объёмы работ, направленные на восстановление объекта.

При анализе финансовой отчётности основными исследуемыми документами за определённый период являются бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах. Для целей управления риском первостепенное значение имеют содержащиеся в этих документах сведения о величине и структуре активов, размер которых может уменьшиться из-за наступления убытков; размер обязательств предприятия, которые могут увеличиваться вследствие произошедших инцидентов как заявленные претензии или наложенные штрафы; при учёте основных средств – расчёт их восстановительной стоимости, т.е. стоимости замены или восстановления в случае гибели или повреждения.

При анализе документов управленческой отчётности наиболее важным является анализ договоров, заключённых предприятием с партнёрами: учредительного договора; договора на поставку продукции; договора с поставщиками; импортно-экспортные контракты. Кроме того, исследуются данные о претензиях и выплаченных предприятием по решению судебных органов штрафах и компенсациях. Из контрактов выявляются: условия оплаты (предоплата, по факту, валюта оплаты); цена поставляемой продукции, оборудования, материалов; вид транспорта, посредством которого осуществляется поставка (водный, автомобильный, воздушный, железнодорожный); штрафные санкции, предусмотренные за невыполнение условий контракта.

Прямая инспекция представляет собой метод, при котором проходит инспекционное посещение предприятия. Для этого составляется документ «Программа посещения предприятия». В нём исследуемое предприятие разбивается на объекты (строится схема выявления рисков). Далее для каждого объекта подготавливаются специальные карты, содержащие перечень вопросов, которые необходимо уточнить (в процессе инспекции они заполняются).

Примерный перечень вопросов, на которые необходимо дать ответы:

1) расположение объекта и степень близости к населённым пунктам, другим промышленным объектам;

2) описание и оценка системы управления (менеджмент, маркетинг, бухгалтерский учёт);

3) наличие и состояние основных и оборотных фондов;

4) общая характеристика и состояние особо опасных агрегатов;

5) подробности недавних происшествий.

Кроме того, учитывается ряд специфических факторов: общее количество времени, которое затрачивается на проведение инспекции; время года, которое наиболее благоприятно для проведения инспекции; возможные условия работы инспекторов на предприятии, степень оснащённости техникой; лояльность и степень подчинённости руководства исследуемого объекта руководству предприятия.

Результаты проведения инспекции оформляются в виде отчёта, в котором указываются риски, выявленные для предприятия в целом и по отдельным направлениям его деятельности. После использования методов выявления рисков применяют методы оценки рисков. Они позволяют определить размер возможного ущерба. Этот размер может быть в абсолютном и относительном выражении.

В абсолютном выражении риск может определяться величиной возможных потерь в материально-вещественном (физическом) или стоимостном (денежном) выражении, если только ущерб поддаётся такому измерению.

В относительном выражении риск определяется как величина возможных потерь, отнесённая к некоторой базе, в виде которой наиболее удобно принимать либо имущественное состояние предприятия, либо общие затраты ресурсов на данный вид предпринимательской деятельности, либо ожидаемый доход (прибыль) от предпринимательской деятельности. Разделив абсолютную величину возможных потерь на расчётный показатель затрат или прибыли, получим количественную оценку риска в относительном выражении, в процентах.

Одним из основных методов оценки рисков является статистический способ.

Статистический способ заключается в том, что изучается статистика потерь и прибылей, имевших место на данном или аналогичном производстве, устанавливается величина и частотность получения той или иной экономической отдачи, составляется наиболее вероятный прогноз на будущее.

Читать еще:  Методы оценки проектных рисков

Риск – это вероятностная категория, поэтому наиболее обоснованно с научных позиций характеризовать и измерять его как вероятность возникновения определённого уровня потерь. Вероятность означает возможность получения определённого результата.

Риск имеет математически выраженную вероятность наступления потери, которая опирается на статистические данные и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью.

Чтобы количественно определить величину риска, необходимо знать все возможные последствия какого-либо отдельного действия и вероятность самих последствий.

Применительно к экономическим задачам методы теории вероятности сводятся к определению значений вероятности наступления событий и к выбору из возможных событий самого предпочтительного исходя из наибольшей величины математического ожидания, которое равно абсолютной величине этого события, умноженной на вероятность его наступления. Главные инструменты статистического метода расчёта финансового риска: коэффициент вариации, дисперсия и стандартное (среднеквадратическое) отклонение.

Коэффициент вариации – это относительная величина, показывающая изменение количественных показателей при переходе от одного варианта результата к другому. Она определяется по формуле:

где V – коэффициент вариации, %.

X – ожидаемое значение для каждого случая наблюдения;

Коэффициент вариации – относительная величина, поэтому на его размер не оказывают влияния абсолютные значения изучаемого показателя. С помощью коэффициента вариации можно сравнивать даже колеблемость признаков, выраженных в разных единицах измерения. Коэффициент вариации может изменяться от 0 до 100%. Чем больше коэффициент, тем сильнее колеблемость. В экономической статистике эмпирически установлена следующая оценка различных значений коэффициента вариации: до 10% – слабая колеблемость; до 10 … 25% – умеренная колеблемость; свыше 25% – высокая колеблемость.

Колеблемость – это степень отклонения ожидаемого значения от среднего. Для её оценки на практике используют

дисперсию и среднее квадратичное отклонение.

Дисперсия – мера отклонения (разбросов, рассеивания) фактического значения от его среднего значения. Дисперсия определяется как:

где G ² – дисперсия;

X – ожидаемое значение для каждого случая наблюдения;

Х² – среднее ожидаемое значение;

n – число случаев наблюдения (частота).

Таким образом, величина риска, или степень риска, может быть измерена двумя критериями: среднее ожидаемое значение, колеблемость (изменчивость) возможного результата.

Среднее ожидаемое значение – это то значение величины события, которое связано с неопределённой ситуацией. Оно является средневзвешенной всех возможных результатов, где вероятность каждого результата используется в качестве частоты, или веса, соответствующего значения. Таким образом, вычисляется тот результат, который предположительно ожидается.

Дисперсия и среднее квадратическое отклонение служат мерами абсолютной колеблемости.

Достоинства статистического способа: универсальность, точность и надёжность математических расчётов. Недостатки: необходимость наличия большой базы данных, сложность и неоднозначность полученных выводов.

Лекция №18

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 9296 — | 7866 — или читать все.

Методы оценки риска

Риски в предпринимательстве принято оценивать вероятной сум-мой финансовых потерь, выраженной в валюте проекта (рублях, дол-ларах), и степенью риска, выраженной в вероятности неосуществле-ния выполняемого проекта, мероприятия или недостижения намечае-мого уровня прибыли, доходов или других целей проекта. В настоя-щее время на практике используется достаточно широкий спектр приемов и подходов, позволяющих анализировать риски.

В стабильной экономике для оценки факторов риска используются обычно статистически оцениваемые параметры (факторы) и их фик-сированные зависимости друг от друга (весовые характеристики фак-торов). Для нестационарной экономики факторные характеристики риска сами являются объектом выбора и статистической оценки. В этом случае концепция измерения риска не может базироваться на классических вероятностных принципах, использующих возможно-сти неограниченного повторения одних и тех же событий в одних и тех же или сходных условиях. В связи с этим изменяется сам инстру-ментарий измерения (шкалы, показатели, алгоритмы), сужается об-ласть применения линейных показателей типа математического ожи-дания, расширяется область использования субъективных оценок.

Риск — категория вероятностная, поэтому в процессе оценки не-определенности и количественного определения риска можно ис-пользовать вероятностные расчеты. Важнейшим показателем, харак-теризующим меру финансового риска предприятия, является его уро-вень. Этот показатель оказывает определяющее воздействие на фор-мирование уровня доходности финансовых операций предприятия. Эти два показателя находятся в тесной взаимосвязи и представляют собой единую систему » доходность — риск». Соотношение уровня доходности и риска является одной из основных базовых концепций финансового риск-менеджмента, в соответствии с которой уровень доходности финансовых операций при прочих равных условиях все-гда сопровождается повышением уровня их риска и наоборот [16]. Кроме того, уровень финансового риска является главным показате-лем оценки уровня финансовой безопасности предприятия, характе-ризующим степень защиты его финансовой деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера. Поэтому оценка уровня риска в процессе управления финансовой деятельностью предприятия сопро-вождает подготовку практически всех управленческих решений.

Качественная и количественная оценка риска

Подчеркнем еще одно важное обстоятельство: анализ рисков про-екта базируется на осуществленном расчете всех его показателей и критериев, в так называемом базисном варианте (на основе фактиче-ской и прогнозной информации), доказавшем эффективность проекта. При оценке рисков проекта можно применять как качественный, так и количественный анализ.

Важная специфическая особенность качественного анализа инве-стиционных рисков состоит в его количественном результате. Про-цесс проведения качественного анализа проектных рисков не должен ограничиваться только описанием возможных рисков. Провести их инвентаризацию и идентификацию недостаточно. Кроме определения тех или иных конкретных видов рисков данного проекта, необходимо выявить возможные причины их возникновения, провести анализ предполагаемых последствий каждого из неблагоприятных случаев, выработать не только предложения по минимизации, нейтрализации или компенсации выявленных рисков, но и стоимостную оценку как последствий, так и всех «антирисковых» мероприятий.

Читать еще:  Какие риски не страхуются

Первым шагом в проведении качественного анализа проектных рисков является четкое определение (выявление, идентификация, по-именование, описание — «инвентаризация») всех возможных рисков проекта. Эта процедура основывается на использовании существую-щих классификаций рисков. В число проектных обычно включаются риски технические, риски участников проекта, политические, юриди-ческие, финансовые, маркетинговые, экологические, военные, строи-тельно-эксплуатационные, риски обстоятельств непреодолимой силы и др.

Одним из приемов анализа рисков, основанном на вероятностной оценке конкретного события, является так называемое дерево реше-ний. Кроме того, этот метод используется в процессе принятия управ-ленческих решений в ходе реализации данного проекта.

В инвестиционном проектировании мера ожидаемой стоимости должна всегда применяться в комбинации с мерой вариации, такой как стандартное отклонение. Как правило, производимые во время реализации проекта затраты требуют осуществления финансовых вложений не единовременно, а в течение определенного, достаточно-го длительного промежутка времени. Такое положение вещей дает менеджеру возможность проводить переоценку своих вложений и оперативно реагировать на изменение конъюнктуры реализации про-екта. Риск по проектам, при реализации которых инвестирование средств происходит в течение длительного периода времени, также часто оценивается с помощью дерева решений. При этом менеджеры могут значительно сократить риск реализации проекта, если структу-ра дерева принятия решений будет иметь больше, чем одну точку принятия решений. И даже если реализация проекта началась, отказ от проекта и прекращение производства могут значительно сократить риск.

Имитационное моделирование по методу Монте-Карло (Monte-Carlo Simulation) позволяет построить математическую модель для проекта с неопределенными значениями параметров и, зная вероят-ностные распределения параметров проекта, а также связь между изменениями параметров (корреляцию), получить распределение доходности проекта. Применение метода имитации Монте-Карло требует использования специальных компьютерных математических пакетов.

Анализ проектных рисков является неотъемлемой частью ком-плексной экспертизы проекта и служит мощным инструментом для принятия верного решения.

Процессы управления рисками

Концепция риска включает в себя два компонента: оценку риска и управление риском.

Оценка риска — это выявление и анализ источников риска, его про-исхождения и определение масштабов риска в конкретной ситуации. Оценка риска предпринимательской деятельности строится на науч-ном, техническом, технологическом, маркетинговом и социологиче-ском изучении объекта как источника риска (рискового потенциала источника), анализе внешних и внутренних факторов риска, опреде-лении показателей оценки уровня риска, а также в установлении ме-ханизмов или моделей взаимосвязи показателей и факторов риска. Управление риском опирается на технико-технологический и эконо-мический анализ, экономико-математические методы, нормативные регламенты, изучение рынка и другие исследования. Объектом оцен-ки и управления риском является выполняемый проект.

Управление рисками — управленческая деятельность, направлен-ная на классификацию рисков, идентификацию, анализ и оценку, раз-работку путей защиты от риска.

Процесс управления риском — это систематическая работа по ана-лизу риска, выработки и принятию соответствующих мер для его ми-нимизации. Этот процесс можно примерно разбить на пять этапов: выявление риска, оценка риска, выбор приемов управления риском (принятие решения), реализация выбранных приемов, оценка резуль-татов (рис.3.1).

Выявление риска состоит в определение того, каким видам риска наиболее подвержен объект анализа, будь то домохозяйство, компа-ния или иной экономический субъект. Для эффективного выявления риска необходимо рассматривать проблему риска в целом с учетом всех факторов, влияющих на него [17]. Под оценкой риска понимает-ся количественное определение затрат, связанных с видами риска, которые были выявлены на первом этапе управления риском. Этап принятия решений подразумевает возможность сформировать общую стратегию управления всем комплексом рисков.

Процесс непосредственного воздействия на риск представлен условно тремя основными способами: снижение, сохранение и пере-дача риска. Снижение подразделяется на исключение риска, сниже-ние вероятности возникновения риска, снижение возможного ущерба. Сохранение бывает без финансирования, в виде самострахования и привлечения внешних источников (дотации, займы). В передаче риска выделяют: страхование, получение финансовых гарантий, другие ме-тоды (договорные, юридические и т.д.) [6]. Эти методы широко из-вестны и подробно рассмотрены в финансовой литературе.

Контроль и корректировка результатов реализации выбранной стратегии происходит на основе новой информации, поступающей от менеджеров [18]. Механизмом для управления риском является риск-менеджмент. Объектом управления в системе управления риском яв-ляются риск, рисковые вложения капитала и экономические отноше-ния между хозяйствующими субъектами в процессе реализации рис-ка. Теория и практика управления риском выработала ряд основопо-лагающих принципов, которыми следует руководствоваться. Основ-ные из них следующие:

  • нельзя рисковать больше, чем это может позволить собствен-ный капитал;
  • необходимо думать о последствиях риска;
  • нельзя рисковать многим ради малого.

Исследования показывают, что оптимальный коэффициент риска составляет 0,3 , а коэффициент риска, ведущий к банкротству инвесто-ра, 0,7 и более, если под коэффициентом риска понимать величину KR = Y / C , где Y — максимально возможная сумма убытка, руб.; C — объем собственных финансовых ресурсов с учетом точно известных поступлений средств, руб. [4]. Разорением называется вероятность столь больших потерь, которые предприниматель не может компен-сировать и которые, следовательно, ведут к его разорению. Серьез-ность риска разорения оценивается именно величиной соответству-ющей вероятности. Если эта вероятность очень мала, то ею часто пренебрегают (вероятность разорения отлична от нуля почти в любой сделке из-за весьма маловероятных катастрофических событий на финансовых рынках, в масштабах государства, из-за природных яв-лений и т.п.).

Методы выявления рисков

В современных условиях используют различные методы выявления рисков. Часть из них основывается на количественном подходе, а часть на качественном. Одни основываются на детальном анализе, а другие на укрупненном. Однако все методы имеют общую цель – выявить и описать существующие в организации риски. Эффективнее использовать одновременно несколько методов, так как это позволит получить более достоверную информацию для дальнейшей оценки риска. Также следует учитывать экономическую эффективность применяемых методов. [1]

Читать еще:  Инфляционный риск это

В процессе выявления риска мы получаем информацию об объекте – носителе риска. Эта информация должна соответствовать следующим принципам:

  • Полнота. Так как использование неполной информации может привести к финансовым и другим потерям;
  • Достоверность. Вся информация, которая используется для выявления риска, должна быть достоверна;
  • Непрерывность. В связи с постоянно изменяющейся ситуацией возникают новые риски, которые нужно своевременно обнаруживать и анализировать.

Для получения полной, достоверной, непрерывной информации необходимы дополнительные финансовые и временные затраты. Поэтому при выборе подхода по выявлению риска, необходимо его экономическое обоснование, в котором затраты на выявление рисков не превышали бы ущерба от них [2].

Для получения информации используют следующие основные методы:

  • стандартизированный опросный лист;
  • консультация со специалистами, работающими как внутри организации, так и за ее пределами;
  • финансовые документы;
  • диаграмму организационной структуры;
  • собеседование с ключевым персоналом;
  • персональные инспекционные посещения производственных подразделений;
  • карты потоков, отражающие технологические потоки производственных процессов.

В практике чаще всего используются стандартизированные опросные листы. Существуют два типа опросных листов: стандартизированный и специализированный. В стандартизированном опросном листе содержатся вопросы общего характера, подходящие для всех типов производств. Это является одновременно и положительной и отрицательной стороной. В специализированные опросные листы входят вопросы, относящиеся к конкретным видам деятельности с учетом их особенностей и детализации отдельных положений. В стандартизированном опросном листе обычно сдержатся около 500 вопросов. К преимуществу данного метода относится то, что при грамотном составлении вопроса, на них может ответить любой человек, независимо от его опыта в области выявления риска. К недостатку данного метода можно отнести то, что они не стимулируют респондентов выявлять характерные для их подразделения особенности рисков, выходящие за рамки поставленных вопросов.

Для достижения более досконального анализа рисков при отсутствии в организации соответствующих специалистов необходимо пригласить экспертов в области анализа и оценки рисков, а также можно обратиться за помощью в специализированные компании.

Хочется отметить, что немаловажное значение при выявлении рисков занимают финансовые документы, так как в них фиксируются все действия, приведшие к убыткам. К финансовым документам предприятия относятся:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • данные об учете основных средств;
  • данные других форм бухгалтерской отчетности.

Главными из них являются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Анализ этих документов позволяет получить информацию о финансовой устойчивости организации [2].

Для анализа особенностей структуры предприятия и вытекающих из этого рисков, целесообразно использовать метод структурных диаграмм. Данные полученные при этом методе используются для оценки внутренних предпринимательских и коммерческих рисков. Тип структурных диаграмм зависит от :

  • размера предприятия;
  • вида управления;
  • организационно-правовой форм предприятия;
  • принципа разделения полномочий и обязанностей на предприятии.

Для крупного предприятия эффективнее составить базисную диаграмму для всего предприятия в целом, а потом строить диаграммы для подразделений, отделов и служб.

Для выявления рисков связанных с материально-техническим обеспечением подразделения, торгово-технологическим процессом реализации товаров и услуг необходимо проводить беседы с ключевым персоналом. Этот метод дает возможность оценки риска в динамике и выработку прогноза на перспективу. Но эти оценки являются субъективными и зависят от отношения человека к риску [1].

Следующий метод выявления риска – карты потоков, отражающие технологические потоки производственных процессов. Этот метод используется для выявления основных элементов (узлов) производственного процесса, от которых зависит его надежность и устойчивость. При нарушении режима элементов и выходе их из строя происходит прерывание всего производственного процесса или возникают критические аварийные ситуации. При этом процесс, зафиксированный в конкретной карте, может охватывать какой-то один вид деятельности организации, все внутренние производственные процессы или отдельную технологическую цепочку.

Все перечисленные выше методы удобны тем, что получить их можно используя современные средства связи. Но есть вероятность, что при использовании этих методов некоторые моменты окажутся неясными и возникнут дополнительные вопросы. Кроме того некоторые факты могли быть упущены. В связи с этим возникает необходимость получения дополнительной информации и проверки на местах ее достоверности. В этом случае используется метод инспекционных поездок. Эффективность этого метода зависит от квалификации специалистов, которые осуществляют этот метод. Инспекции дают возможность выявить и уточнить отдельные нюансы разрабатываемой программы управления риском, оценить возможные затраты на управление на данном предприятии, и дать рекомендации по регулированию уровня риска. При проведении этого метода необходимо четко определить перечень задач, которые должны быть решены. После определения задач следует составить программу посещения предприятия. Следует построить некую логическую схему выявления рисков таким образом, чтобы свести к минимуму возможность упустить что-либо существенное. Существует несколько способов для достижения этого. Например, подготовка для каждого из объектов специальных карт с перечнем вопросов, которые следует уточнить. Также инспекции могут быть неожиданными и заблаговременно извещенными. При неожиданной инспекции можно выявить реальные отклонения от планового течения технологического процесса или имеющие место нарушения правил безопасности. При заблаговременном извещении сотрудники к моменту начала инспекции уже обладают необходимой информацией, что существенно сокращает затраты времени [3].

При осуществлении деятельности по выявлению рисков, необходимо учитывать, что эта работа позволяет идентифицировать риски в каждой из имеющихся альтернатив только на конкретный промежуток времени, и полученная информация уже в ближайшем будущем будет применима не в полном объеме, поскольку ситуация изменчива, постоянно возникают и исчезают те или иные виды рисков.

Главным на данный момент времени является умение своевременно обнаруживать и предвидеть риски, а также уменьшение негативных последствий до минимума.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector