S-p.su

Антикризисные новости
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Оплата труда по гражданско правовому договору

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Для привлечения работников не всегда требуется заключение трудового договора. Иногда выгоднее поручить человеку выполнение работы или оказание услуги по гражданско-правовому договору. Правильно оформить договор ГПХ, а также определить, какие нужно заплатить налоги и взносы в 2019-2020 году, поможет наша статья.

Что такое договор ГПХ

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.). Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате. При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо. Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта. Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам. Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени . Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку . Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя. Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст. 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ. Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов. Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам. Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Как начислять и платить страховые взносы при договоре ГПХ

Что такое договор ГПХ

Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом. К нему, в частности, относятся контракты:

  • по нормам статьи 779 Гражданского кодекса РФ на оказание услуг;
  • по нормам статьи 702 ГК РФ на выполнение работ, подряда;
  • по нормам статьи 1288 ГК РФ — авторского заказа;
  • другие.
Читать еще:  Почетная грамота правительства республики бурятия положение

После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг. При этом оно может:

  • иметь статус индивидуального предпринимателя;
  • не иметь статуса индивидуального предпринимателя.

Это играет решающее значение для заказчика. Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям. В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, он должен платить налоги самостоятельно. А вот если исполнитель — обычный гражданин, то вопрос о том, какими взносами облагается договор гражданско-правового характера, должен заинтересовать руководство организации еще до его подписания. Потому что если чего-то недоудержать или недоплатить, можно получить крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.

Договор ГПХ: налоги и взносы

По нормам статьи 226 Налогового кодекса РФ организация или ИП, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц, становятся их налоговым агентом. Это значит, что они должны удержать из выплаченного дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Поэтому если организация заключила гражданско-правовое соглашение о выполнении работ (оказании услуг) с обычным гражданином (не ИП), то с суммы выплачиваемого ему вознаграждения она должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. При этом если даже условиями контракта предусмотрено, что исполнитель самостоятельно должен уплатить НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Ведь нормы НК РФ, как напомнил Минфин России Письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891, в этом случае имеют большую юридическую силу, чем договоренность между сторонами.

Ставка налога на доходы физических лиц в этом случае стандартная — 13 %. В некоторых отдельных ситуациях нужно применять повышенные ставки. Работников в рамках ГПХ также нужно включать во все отчеты: форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Кроме того, у заказчика, который заключил гражданско-правовой договор, возникает обязанность платить за исполнителя страховые взносы. Правда, договор ГПХ взносы обязывает платить не такие, как с заработной платы, а в урезанном варианте. Как это происходит?

Страховые взносы исполнителей по ГПХ

По нормам статьи 420 НК РФ заказчик должен, если заключает с физлицами договоры ГПХ, страховые взносы платить на:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медицинское страхование (ОМС).

Но только при условии, что речь идет о работах или услугах. Если предметом соглашения является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также передача имущества в пользование (аренду), то страховые выплаты не начисляются (Письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-07/41602 и ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184).

Также не нужно начислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также «на травматизм». Это следует из норм статьи 422 НК РФ. Однако если страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве прямо предусмотрено соглашением ГПХ, то платежи в Фонд социального страхования делать нужно обязательно (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Ведь если произойдет несчастный случай, заказчик будет обязан выплачивать исполнителю компенсацию или оплачивать больничный.

Пенсионные и медицинские сборы по гражданско-правовым отношениям начисляются по общеустановленным тарифам:

  • на пенсионное страхование — 22 %;
  • на медицинское страхование — 5,1 %.

Все льготы и право на применение пониженных тарифов, которые имеют организации, распространяются и на отношения ГПХ. Исполнителей по таким соглашениям включают в отчетность РСВ на общих основаниях.

Особенности обложения сборами на ОПС и ОМС договоров подряда

Иногда по договоренности исполнителя и заказчика, кроме непосредственного вознаграждения за труд, предусмотрена выплата исполнителю по ГПХ возмещение понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств. Это могут быть затраты на инструменты, сырье, материалы и даже на проезд к месту работы — все то, что предусматривает сам договор подряда; взносы на эти суммы платить не нужно, как это прописано в пп. 2 п. 1 статьи 422 НК РФ. А вот НДФЛ с этих сумм все равно удерживается.

При этом все расходы такого рода должны быть подтверждены документами. Это необходимо для того, чтобы при проведении проверки организации не доначислили страховые взносы и на эти суммы, выплаченные в пользу физлица.

Выплаты по договорам ГПХ

О. Курбангалеева, консультант-эксперт

Довольно часто для выполнения определенной работы организации требуется сотрудник. Однако принимать его на работу по трудовому договору не всегда целесообразно, поскольку работа носит временный характер или ограничивается выполнением нескольких поручений. В этом случае необходимо заключить с работником договор гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. О налогообложении таких договоров и пойдет речь в нашей статье.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Такое определение приведено в статье 420 Гражданского кодекса.

Договор заключается на добровольных началах, условия его, в том числе и цена, определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда соответствующее условие предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ).

К гражданско-правовым договорам, на основании которых организация может привлечь физическое лицо для выполнения работ или оказания услуг, относятся договоры:

  • подряда (ст. 702 ГК РФ);
  • возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
  • перевозки (ст. 784 ГК РФ);
  • транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
  • хранения (ст. 886 ГК РФ);
  • поручения (ст. 971 ГК РФ);
  • комиссии (ст. 990 ГК РФ);
  • агентирования (ст. 1005 ГК РФ);
  • доверительного управления имуществом (ст. 1012 ГК РФ).

«Прибыльный» налог

Расходы на выплаты по договору ГПХ должны быть экономически обоснованы, направлены на получение дохода и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Только при выполнении этих условий подобные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль.

При этом имеет значение статус физического лица, выполнявшего работы по договору ГПХ. Если работы по договору выполнены индивидуальным предпринимателем, то организация учитывает расходы по договору ГПХ в составе прочих расходов (подп. 41 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если договор ГПХ был заключен с физическим лицом, которое не состоит в штате организации, то выплаты по договору следует включить в состав расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Заключать договоры ГПХ со штатными сотрудниками нецелесообразно, так как включить в расходы выплаты по таким договорам организация не сможет. Дело в том, что статьей 255 Налогового кодекса не предусмотрены подобные затраты. Об этом не раз напоминали налогоплательщикам специалисты Минфина России (например, письма от 6 мая 2005 г. № 03-03-01-04/1/234, от 28 ноября 2005 г. № 03-05-02-04/205, от 24 апреля 2006 г. № 03-03-04/1/382).

Заключать договоры ГПХ со штатными сотрудниками не целесообразно, так как включить в расходы выплаты по таким договорам организация не сможет.

«Доходный» налог

Выплаты по гражданско-правовым договорам являются объектом обложения НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Налог удерживается по ставке 13 процентов с доходов резидентов РФ и по ставке 30 процентов с доходов нерезидентов. Причем налогом облагается не только сумма вознаграждения по договору ГПХ, но и сумма компенсации расходов исполнителя (письмо Минфина России от 13 декабря 2007 г. № 03-04-06-02/219).

При этом функции налогового агента организация должна выполнять только в отношении физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

К суммам, подлежащим налогообложению ЕСН, относится только вознаграждение по договору ГПХ, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, и иные выплаты, имеющие характер вознаграждения, а не все выплаты по такому договору.

С доходов индивидуального предпринимателя организация не должна удерживать НДФЛ. Предприниматель самостоятельно рассчитает и перечислит в бюджет соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 227 НК РФ).

Выполняя функции налогового агента, организация рассчитывает и удерживает из доходов физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП, сумму НДФЛ и перечисляет ее в бюджет. По окончании календарного года она представляет в налоговые органы справку о доходах, выплаченных физическому лицу по договору ГПХ. При расчете НДФЛ с доходов физического лица по гражданско-правовому договору необходимо помнить, что гражданин имеет право на стандартные и профессиональные вычеты. Подобные вычеты предоставляются на основании личного заявления сотрудника, которое он передает налоговому агенту (п. 3 ст. 218, ст. 221 НК РФ).

К заявлению необходимо приложить соответствующие документы. Например, если гражданин хочет получить стандартный вычет на детей, то ему необходимо приложить к заявлению их свидетельства о рождении.

Для получения профессиональных вычетов к заявлению прилагаются документы, подтверждающие фактически произведенные и оплаченные расходы физического лица в связи с выполнением работы по договору ГПХ (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Московская организация заключила договор подряда с А. Ивановым, который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не состоит в штате организации.

Предметом договора являются ремонтные работы, которые подрядчик должен осуществить в складском помещении организации. Строительные работы выполняются из материала заказчика. Склад находится в городе Тверь.

По условиям договора организация выплачивает А. Иванову вознаграждение в размере 100 000 руб. после того, как будет подписан двусторонний акт приема-сдачи работ.

Помимо этого заказчик обязуется компенсировать расходы, понесенные А. Ивановым в ходе выполнения строительных работ, — расходы на проезд в город Тверь и обратно, расходы на проживание, расходы на мобильную связь и прочие расходы, согласованные с руководством компании.

Читать еще:  Нормативно правовые документы по основным средствам

В марте 2008 года строительные работы были закончены и акт приема-сдачи работ подписан. Расходы А. Иванова, связанные с выполнением строительных работ по договору подряда, составили 20 000 руб. Все расходы были экономически обоснованы и документально подтверждены подрядчиком.

На основании письменного заявления А. Иванову был предоставлен профессиональный налоговый вычет в размере 20 000 руб.

В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:

Дебет 26 Кредит 76
— 120 000 руб. (100 000 + 20 000) — отражена сумма расходов организации по договору подряда;

Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 13 000 руб. ((120 000 руб. – 20 000 руб.) × 13%) — отражена сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет;

Дебет 76 Кредит 50
— 107 000 руб. (120 000 – 13 000) — погашена задолженность организации по договору подряда перед А. Ивановым.

В налоговом учете расходы по договору ГПХ в размере 120 000 руб. в марте 2008 года включены в состав расходов на оплату труда.

«Социальные» налоги

Организация должна начислять ЕСН на все выплаты в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 236 НК РФ).

Если договор заключен с индивидуальным предпринимателем, то ЕСН не начисляется. Не нужно начислять ЕСН и в случае, когда выплаты по договору отнесены к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую базу по прибыли (п. 3 ст. 236 НК РФ).

К договорам возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (ст. 783 ГК РФ). Цена в договоре подряда складывается из двух величин: вознаграждения подрядчика за выполненную работу или оказанную услугу, а также компенсации его расходов по этому договору (ст. 709 ГК РФ).

Компенсация издержек лица, оказывающего услуги по договору возмездного оказания услуг (в частности, оплата проезда и проживания), не может рассматриваться в качестве оплаты самой работы. Она направлена на погашение расходов (документально подтвержденных) и соответственно не может рассматриваться в качестве вознаграждения за оказанную услугу.

При таких обстоятельствах выплаты, направленные на компенсацию издержек, связанных с оказанием услуг по договору возмездного оказания услуг, не подлежат налогообложению ЕСН. Такая поправка внесена в подпункт 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ. Она вступила в силу с 1 января 2008 года.

Несмотря на это, организации и раньше могли не начислять ЕСН на компенсационные выплаты по договору ГПХ, руководствуясь постановлением Президиума ВАС РФ от 18 мая 2005 г. № 1443/05. В нем судьи пришли к выводу, что начислять ЕСН на компенсационные выплаты (оплату проезда, проживания), связанные с оказанием физическими лицами услуг по гражданско-правовым договорам, не надо, даже если такие выплаты включены в состав расходов при налогообложении прибыли.

При этом в постановлении приведены следующие аргументы. Если, согласно договору возмездного оказания услуг, выплата вознаграждения не включает в себя возмещение понесенных исполнителем в связи с исполнением договора расходов, то указанные расходы не являются вознаграждением, а носят компенсационный характер. Поэтому указанные компенсационные выплаты не признаются объектом обложения ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ).

Кроме того, указанные расходы по своей сути имеют ту же правовую природу, что и освобожденные от обложения ЕСН компенсируемые расходы на командировки работников, состоящих в трудовых отношениях с налогоплательщиком (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Будет организация платить взносы на страхование от несчастных случаев или нет — определяется условиями договора ГПХ. Если на заказчика подобная обязанность не возложена, то начислять и перечислять подобные взносы ему не придется.

Обобщающие выводы о налогообложении выплат по договорам ГПХ Президиум ВАС РФ сделал в информационном письме от 14 марта 2006 г. № 106. Судьи отметили, что из объекта обложения единым социальным налогом не могут исключаться выплаты, произведенные в пользу физических лиц и направленные на компенсацию их общих издержек, не связанных непосредственно с выполненными работами (оказанными услугами).

Руководствуясь информационным письмом Президиума ВАС РФ, специалисты Минфина России «разрешили» организациям не начислять ЕСН на сумму возмещения расходов по договорам ГПХ (письма от 14 июля 2006 г. № 03-05-02-04/189, от 13 декабря 2007 г. № 03-04-06-02/219).

Следом за ними такую же позицию заняли и налоговики (письмо УФНС РФ по городу Москве от 31 июля 2007 г. № 21-11/072704).

Таким образом, ЕСН начисляется только на вознаграждение по договорам ГПХ по ставке 23,1 процента:

  • в федеральный бюджет — 20 процентов;
  • в ТФОМС — 2 процента;
  • в ФФОМС — 1,1 процента.

ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ (2,9 процента), не начисляется.

Что касается пенсионных взносов, то базой для их начисления является налоговая база по ЕСН (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). При этом сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на величину взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за тот же период (п. 2 ст. 243 НК РФ).

Используем условия предыдущего примера.

Организация должна начислить ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование только на сумму вознаграждения по договору подряда — 100 000 руб. Сумма ЕСН составила 23 100 руб. (100 000 руб. × 23,1%).

Компенсация расходов, которая была выплачена А. Иванову, этими налогами не облагается.

Иванов родился в 1967 году. Поэтому при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование в 2008 году используются ставки:
страховая часть — 8 процентов;
накопительная часть — 6 процентов.

В бухгалтерском учете организации были сделаны следующие записи:

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в федеральный бюджет»
— 20 000 руб. (100 000 руб. × 20%) — отражена сумма ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в федеральный бюджет» Кредит 69 субсчет 1 «Расчеты с ПФР»
— 8000 руб. (100 000 руб. × 8%) — начислены взносы на ОПС на финансирование страховой части трудовой пенсии;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в федеральный бюджет» Кредит 69 субсчет 2 «Расчеты с ПФР»
— 6000 руб. (100 000 руб. × 6%) — начислены взносы на ОПС на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты по ЕСН с ФФОМС»
— 1100 руб. (100 000 руб. × 1,1%) — начислен ЕСН в части, зачисляемой в ФФОМС;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты по ЕСН в ТФОМС»
— 2000 руб. (100 000 руб. × 2%) — начислен ЕСН в части, зачисляемой в ТФОМС.

Зарплата по договору гпх

  • Я работаю по договору гпх. У меня сохранится зарплата на время карантина?
  • В цнз нехотят выплачивать по зарплате, так как я работал по договору гпх.
  • Если я работаю по договору гпх, когда мне должны заплатить зарплату.
  • Оплата зарплаты по договору
  • Выплаты по договору гпх
  • Прием по договору гпх
  • Оплата по договору ГПХ
  • Прием на работу по договору гпх

1. Я работаю по договору гпх. У меня сохранится зарплата на время карантина?

1.1. Никакой зарплаты по договору ГПХ не предусмотрено. Чтобы на Вас распространялись нормы ТК РФ, нудно в суде признавать факт трудовых отношений.
А насчет выплат по ГПХ, нужно читать договор.

1.2. Евгения!
К сожалению заработная плата сохраняется за работниками, который заключили трудовой договор.
Если Вы не осуществляете обязательства по договору в связи с введенным карантином, то скорей всего Вам не выплатят ничего.

2. В цнз нехотят выплачивать по зарплате, так как я работал по договору гпх.

2.1. Ваше право обжаловать их отказ через суд.

2.2. В соответствии со ст. 2 Закона РФ от 19 апреля 1991 г. N 1032-1 «О занятости населения в РФ» занятыми считаются граждане, работающие по трудовому договору, в том числе выполняющие работу за вознаграждение на условиях полного либо неполного рабочего времени, а также имеющие иную оплачиваемую работу (службу), включая сезонные, временные работы, за исключением общественных работ; выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера, предметами которых являются выполнение работ и оказание услуг.
В силу ст. 35 Закона «О занятости населения в РФ» выплата пособия по безработице прекращается с одновременным снятием с учета в качестве безработного в случае признания гражданина занятым по основаниям, предусмотренным в ст. 2 настоящего Закона.
Все правомерно!

3. Если я работаю по договору гпх, когда мне должны заплатить зарплату.

3.1. Порядок оплаты должен быть указан в договоре, который вы заключили. Если срок оплаты просрочен, можете написать претензию в адрес заказчика, обратиться в суд при наличии оснований.

Если ваша работа носит характер трудовых отношений, вы можете обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру, суд с соответствующими требованиями.

4.1. Инна! таков закон.

5.1. Неправомерно заключать с работником договор ГПХ.

С работником заключается трудовой договор. По договору ГПХ вы являетесь Исполнителем.

Выплата исполнителю денег происходит не раз в месяц, а по факту выполнения работ (услуг), оговоренных договором ГПХ.

Денежная выплата по договору ГПХ не является зарплатой.

Чтобы обжаловать договор ГПХ в ГИТ, с целью переквалифицировать его в трудовой договор, нужно понять, что прописано в тексте договора ГПХ.

Читать еще:  Дебет и дебиторская задолженность правописание

6.1. Алексей, хоть и 100 миллионов, главное чтобы дали:)
В законе ничего не написано по этому поводу, на какую сумму Вам лично можно дать ипотеку.

7.1. По договорам ГПХ обязанность по уплате НДФЛ относится к заказчику, как налоговому агенту (ст.226 НК РФ). Вам должны перечислять вознаграждение за вычетом НДФЛ.

8.1. Пристав при получении информации о наличии ДС на счетах в первую очередь обращает на них взыскание в соответствии с ФЗ 229. Вам необходимо получить справку от работодателя о том что на этот счет зачисляется ЗП. Пристав вынесет постановление об обращении взыскания на ЗП и направит работодателю.
Максимальный размер удержания из доходов 50%. Пристав вправе уменьшить размер удержания по вашему ходатайству если оно будет мотивированным.
За подробной консультацией обращайтесь личное сообщение.

9.1. Вы можете написать жалобу в трудовую инспекцию сославшись на то, что фактически состоите в трудовых отношениях но договор трудовой с вами законно не заключается и платят меньше минималки.

10.1. Факт регистрации не может влиять на установления трудовых отношений. Трудовым кодексом РФ какого либо ограничения не содержит.

11.1. Светлана, а что за расчет такой может быть помимо белой зарплаты?
Расчет при увольнении — это и есть белая зарплата и то что положено на ее основе, например компенсация за неиспользованный отпуск.

12.1. ГПХ это договор который несет юридическую силу и в котором определена система оплаты. Такие вопросы нужно рассматривать более внимательней. Необходимо изучение документов. Вопрос можно решить по хорошему или подавать исковое заявление в суд. Данный вопрос индивидуален.

13.1. Надо знать обстоятельства дела. Возможно у Вас скрытый трудовой договор. И тогда можно обратиться в суд и признать наличие трудовых отношений. Но не факт. Взыскание долга по гражданскому договору осуществляется также чере з суд. ст.3 ГПК Рф.

13.2. Зарплата, как Вы, думаю, понимаете, по договору ГПХ не выплачивается, а выплачивается именно вознаграждение. Срок выплаты определяется договором, а при нарушении срока наступает ответственность, предусмотренная договором или законом. Обращаться придется в суд по месту нахождения ответчика. Возможно ли обращение в Иркутске, нужно смотреть по тому, не заключен ли у Вас договор с филиалом, представительством фирмы, а также есть ли у организации в Иркутске филиал или представительство, а по общему правилу придется в Москву посылать иск.
Как вариант — подать по своему месту жительства иск о признании договора трудовым (если есть для этого основания) и оплату тогда уже требовать исходя из трудового законодательства.
В общем дело хлопотное. Вам решать — стоит ли овчина выделки.

14.1. Все ваши обязанности должны быть четко перечислены в договоре. Соответственно, что перечислено — то и должны делать, большего от вас требовать не имеют право. Да, НДФЛ вы обязаны оплачивать.

15.1. Если организация не хочет заключать договор ГПХ, то возможно не стоит с ними вообще связываться, так как при отсутствии договора не будет никаких гарантий получения вознаграждения по этому договору.

16.1. Если Вы устраивались по ГПД, то Вы пишите заявление о расторжении договора, а не об увольнении и взыскании невыплаченных по договору сумм с неустойкой. Другое дело если работодатель не вправе был заключить с Вами именно ГПД, а подменил им трудовой договор, в данном случае необходимо обращаться в суд с заявление об установлении трудовых отношения, взыскании заработной платы, обязании работодателя произвести все отчисления из ЗП в пользу Пенсфонда, ФСС, налоговой.

ХАРАКТЕРИСТИКА ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ:
1. Выполнение работы лично работником
2. Включение работника в производственную деятельность предприятия
3. Подчинение работника внутреннему трудовому распорядку
4. Выполнение работ определенного рода (трудовой функции), а не разового задания
5. Гарантии социальной защищенности.

17.1. В вашем случае договор ГПК не является трудовым, такой договор регулирует Гражданский кодекс задолженность вы можете взыскать в судебном порядке для подробной консультации вы можете обратится к любому юристу сайта в личные сообщения.

18.1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Нужно проверить договор.

19.1. Если отчислений не было в пенсионный и другие фонды, то запись в трудовой ни чего не значит и не дает. Можете требовать в судебном порядке произвести отчисления в фонды и внесении записи в тр.книжку.

19.2. Последствий не будет никаких. Если Работодатель не оплачивал в Пенсионный Фонд то этот стаж не войдет в срок исчисления трудового стажа для пенсии.
С уважением, Сергей Фесенко.

20.1. В связи с изложенным рекомендую обратится в трудовую инспекцию. По Вашей жалобе проведут проверку. Всего хорошего!

20.2. Александр. Полная невыплата заработной платы более чем на 2 месяца карается уголовным законом (статья 145.1 часть 2 УК). Вы можете обратиться к прокурору или следователю с соответствующим заявлением. Это может ускорить выплату.

20.3. Александр. Добрый день. Можете потребовать справку о задолженности по заработной плате. Обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании зарплаты.

21.1. Это криминальная схема, возможно, что ваша ставка оформлена на заместителя, а от нее вам будет выплачиваться только часть, обратитесь с жалобой в прокуратуру.

21.2. Сейчас вам рано говорить об этом. Если вас будут не устраивать условия работы, вы сможете обратиться в гострудинспекция и в прокуратуру. Удачи.

21.3. Такая работа незаконна, т.к. налоги не будут платиться. Замдиректора уполномочен заключать договора? Где сам директор и почему замдиректора будет оплачивать из своего кармана?

22.1. Решайте спор в судебном порядке
Удачи Вам и всего хорошего, обращайтесь к юристам нашего сайта ещё, если будут вопросы.

22.2. Если нарушен пункт договора и нарушаются обязательства в связи с этим, В можете написать претензию с просьбой устранить данные нарушения, либо расторгнуть договор в соответствии с ГК РФ.

22.3. Если выдача бланков строгой отчетности прописана по договору, напишите претензию контрагенту, указав свои затраты и требования их возместить. В случае отказа Вы имеете право расторгнуть Договор в соответствии с ч 2 ст 450 ГК и обратиться в суд за компенсацией Ваших затрат.

23.1. Обращайтесь в суд привлекайте свидетелей ваших трудовых отношений, по возможности приложите документы, которые подтвердят уровень дохода.

24.1. С вами заключен, вероятно, договор оказания услуг или договор на выполнение работ.
Оплачивать работы или услуги должны в порядке и сроки, установленные договором. Никакие ссылки на наличие оплаты штатным сотрудникам не является основанием для задержки оплат.
В соответствии с п. 1 ст. 779 ГК РФ, по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Статья 781. Оплата услуг
1. Заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.
2. В случае невозможности исполнения, возникшей по вине заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме, если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг.
3. В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, заказчик возмещает исполнителю фактически понесенные им расходы, если иное не предусмотрено законом или договором возмездного оказания услуг.
В случае нарушения сроков оплаты, вы вправе начислить заказчику неустойку, указанную в договоре, а при отсутствии такого условия в договоре, — проценты на основании ст. 395 ГК РФ.
УДАЧИ ВАМ!

25.1. Нет, не законно, если в Вашем договоре оговорены сроки выплаты вознаграждения.
Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.

26.1. Трудовой договор не может быть ГПХ. Одно исключает другое. В суд надо обращаться и взыскивать оплату. Надо смотреть договор и тогда говорить о возможности (невозможности 0 признания отношений трудовыми с целью взыскать зарплату. Либо просто взыскивать вознаграждение по договору ГПХ.

26.2. Вашему мужу, если не выплатили зарплату нужно статья 3 ГПК РФ обращаться в суд с иском о взыскании этой зарплаты Ждать нет ни какого смывла Иначе ваш муж пропустит срок для обращения в суд.

26.3. Можем ли мы потребовать выплатить зарплату, т.к. он уже месяц как не работает в этой организации?
Конечно можете. Смело составляйте исковое заявление в суд и не тяните, дабы сроки исковой давности не пропустить.

27.1. Елена, в день увольнения работодатель должен произвести с работником окончательный расчет. Но договор ГПХ не является трудовым и это требование на него не распространяется. Всё зависит от условий и сроков данного договора.

28.1. Изменение условий договора в одностороннем порядке недопустимо

28.2. Все изменения к трудовому договору оформляются письменно, дополнительным соглашением, подписываемым обеими сторонами договора (работником и работодателем), если иное не установлено самим договором. Внимательно прочтите ваш договор. Не предусмотрена ли в нем возможность для работодателя, изменять условия вашей работы и оплаты, по инициативе работодателя, без согласия работника.

29.1. Требуйте договор. Обязаны выдать сразу же после подписания и приема на работу.

29.2. Сергей!
Заблаговременно собирайте все доказательства трудовой деятельности (справки, пропуски, переписку, доверенности и т.д.), чтобы в случае неоплаты предъявить требования и подать жалобу в инспекцию по труду.

30.1. Вам грозит ответственность за мошенничество. работодателю, если он не знал, — то ничего не грозит.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector