Налогообложение депозитов физических лиц

Налог на вклады физических лиц в 2020 году

Налоговая система предусматривает перечисление в бюджет государства определенного процента практически с каждого вида получаемого дохода: заработная плата, наследство и т.п. Большинство клиентов банков перед открытием депозита также должны просчитать, какой налог на вклады физических лиц надо будет заплатить. Данный налог представляем собой часть дохода, получаемого с процента по процента по вкладу, перечисляемую в бюджет. Система его расчета довольно часто меняется, поэтому этот вопрос лучше внимательно изучить до подписания договора на открытие вклада.

Какие вклады облагаются налогом?

Формально финансовые поступления от депозитов облагаются налогом. Это касается как рублевых вкладов, так и программ в иностранной валюте. На факт изъятия налога с вклада не повлияют сроки размещения, опции типа автоматической пролонгации, частичного снятия или пополнения. На удержание НДФЛ с депозита влияют три параметра:

• Объем сбережений, помещенных под процент;
• Процентная ставка по конкретной депозитной программе;
• Ставка рефинансирования в текущем году, установленная Банком России.
• Доходом по вкладу, подлежащим налогообложению, будет считаться прибыль с него — та сумма, которая приумножает сбережения клиента за счет начисленных процентов.

Размер налога на вклады

Однако реальность российской экономики такова, что депозит в ней — это малоэффективный инструмент. Его доходность позволят лишь сберечь средства граждан, перекрыв воздействие инфляции. А реальная прибыль с вклада — минимальна, и приравнять ее можно к небольшому бонусу за сотрудничество с банком.

Поэтому на вопрос о налогообложении вкладов физических лиц в 2020 году в России ответ однозначный — нет, оно не действует. В подтверждение приводим п.1 ст. 214 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним подоходный налог уплачивается по:

Депозитам в российских рублях, если их процентная ставка превышает ставку рефинансирования, определенную ЦБ РФ, на 5 процентных пунктов, по депозитам в иностранной валюте, если их ставка превышает 9%.

В 2020 году ставка рефинансирования (она же — ключевая ставка в государственных документах) составляет 6%. Если в соответствии с законом к ней приплюсовать пять п.п., получаем 11%. Именно такой ставкой должна располагать депозитная программа в рублях, чтобы облагаться НДФЛ.

Но обратившись к актуальным предложениям на рынке, легко убедиться: вкладов с такой доходностью банки не предлагают. Лучшие проценты по депозитам колеблются в диапазоне 7-8% годовых — это программы от Газпромбанка, Россельхозбанка, Совкомбанка и некоторых других. Что касается вкладов в иностранной валюте, то они в редких случаях достигают 2%. Процент по долларовым депозитам находится в районе 1-2%, в евро ставка по вкладу — до 2%.

Налог на вклады от 1 миллиона рублей

Президент Владимир Путин в телеобращении к гражданам 25 марта предложил облагать налогом в 13% доходы от вкладов для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей.

Порядок уплаты налога на вклад

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность. Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку — тогда налог необходимо уплатить. Как это происходит?

В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.

Какие изменения в НК РФ внёс Закон о налоге на вклады физических лиц

Кто инициатор Закона о налоге на вклады

25 марта 2020 года состоялось обращение Владимира Путина к народу и бизнесу в связи с коронавирусом. Среди прочего, Президент предложил принять закон о введении налога на вклады физических лиц:

“Во многих странах мира процентные доходы физических лиц от вкладов в банках и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом. У нас такой доход налогом не облагается.

Предлагаю для граждан, чей общий (!) объём банковских вкладов во всех банках или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Подчеркну, такая мера затронет лишь порядка 1% вкладчиков. При этом условия для размещения средств в российских банках по-прежнему останутся привлекательными и одними из самых высокодоходных в мире.”

В итоге, был принят Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон).

Этот ФЗ, в частности, внёс изменения в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. А именно, в статьи 214.1, 214.2, 217, 224, 226.1, 228 и 229 Кодекса.

Новый подход к расчёту налоговой базе

Налоговая база в данном случае – это превышение процентов, полученных в течение налогового периода (календарного года) по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, над процентами, рассчитанными как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ на 1-е число налогового периода.

Проще говоря, 1 млн рублей, помноженный на ключевую ставку Центробанка, это так называемый необлагаемый минимум по вкладам. Со всех сумм свыше нужно платить подоходный налог.

Хотя при определении налоговой базы не учитываться доходы:

• в виде процентов по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых (до востребования и т. п.);
• по счетам эскроу (имущество, отложенное для исполнения другого обязательства).

Доходы в иностранной валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода по вкладам.

Рублёвая переоценка валютных вкладов новым налогом не облагается.

Новый вычет

Преимущество нового налога на вклады в том, что каждый год можно получать налоговый вычет по НДФЛ в размере ключевой ставки ЦБ от суммы в 1 000 000 рублей (не с превышения, а ровно с 1 млн руб.). Пример расчета налога на вклады вместе с вычетом мы приведём далее.

Кто рассчитывает налог

Согласно Закону, налоговую базу по процентным доходам от вкладов определяет налоговый орган, а не сам вкладчик или банк.

Расчет суммы НДФЛ с процентов по вкладам по итогам налогового периода тоже делает налоговая инспекция на основании сведений от банков. Они обязаны подавать их не позднее 1 февраля года, идущего за отчетным налоговым периодом.

В связи с этим, физлицам дано право не указывать сведения о процентных доходах по вкладам в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Ставка налога

В отношении процентов по вкладам установлена общая ставка НДФЛ – 13%. Причём она едина и для налоговых резидентов, и для тех физлиц, которые не имеют такого статуса в России.

У Широковой на вкладах в банках совокупно лежит 1,7 млн рублей со ставкой депозита 5%.

Значит, её годовой доход по процентам:

1 700 000 руб. × 5% = 85 000 руб.

Тогда налоговый вычет составит (условимся, что ключевая ставка ЦБ – 6%):

1 000 000 руб. × 6% = 60 000 руб.

Таким образом, 13% налога Широкова должна заплатить с 25 000 рублей дохода (85 000-60 000).

В итоге, налог с процентов по вкладам равен:

25 000 руб. ×13% = 3250 руб.

Как видно, сумма налога не очень большая.

Когда платить налог: срок

НДФЛ с процентов по вкладам нужно внести в бюджет не позднее 1 декабря года, идущего за истекшим налоговым периодом (по аналогии с транспортным, земельным и имущественным налогами).

Основание для перечисления НДФЛ в бюджет – направленное ИФНС уведомление об уплате налога. Как было сказано, подавать декларацию не нужно.

Когда Закон вступает в силу

Рассмотренные нововведения вступают в силу с 1 января 2021 года.

Причём новый налог на проценты по вкладам физлиц применяется к доходам, полученным начиная с 1 января 2021 года. То есть, обратной силы закон не имеет.

Другие способы вложения денег

К сожалению, Закон исключил из перечня доходов, не облагаемых НДФЛ:

• дисконт, получаемый при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 01.01.2017 (купонный доход с корпоративных облигаций, выпущенных после 01.01.2017, и ОФЗ);
• проценты по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов РФ, по облигациям и ценным бумагам представительных органов местного самоуправления.

Теперь данные доходы облагаются по общей ставке НДФЛ 13%.

Кроме того, Закон о налоге на вклады снизил с 35% до 13% ставку налога в отношении материальной выгоды от экономии на процентах при получении займа/кредита.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на вклады в 2020 году

Заявление президента России

Владимир Путин обратился к россиянам из-за ситуации с распространением коронавируса. Глава государства предложил ввести ряд мер, направленных на снижение уровня заболеваемости. Также он затронул в своем обращении поддержку экономики в сложившейся непростой ситуации. В частности, глава государства предложил следующее:

• Введение нерабочей недели с 28 марта по 5 апреля 2020 года. При этом заработная плата сотрудников сохраняется.
• Семьи, имеющие право на МСК, получат по 5 000 рублей на каждого ребенка до 3 лет в течение ближайших трех месяцев.
• Оплата больничного до конца года будет рассчитываться от суммы не менее 1 МРОТ.
• Пособие по безработице будет увеличено до 12 000 рублей.
• Малый и средний бизнес получат отсрочку на полгода по уплате всех взносов, кроме НДС. Микропредприятия также получат полугодовую отсрочку по страховым взносам и банковским кредитам.
• Для граждан, оказавшихся в сложной жизненной ситуации (в случае снижения ежемесячного достатка более чем на 30%), предусмотрена возможность кредитных каникул.
• Прибыль от дивидендов, которые уходят на зарубежные счета, должна облагаться не 2%, а 15% налогом.
• Страховые взносы для зарплат, превышающих минимальный размер оплаты труда, снижены с 30% до 15%.
• Для граждан, имеющих депозиты или инвестиции на сумму более 1 млн рублей, установят подоходный налог в размере 13% от прибыли.
• Перенести голосование по поправкам к Конституции на более поздний срок.

Введение новой платы стало одной из главных новостей в экономике. По словам главы государства, нововведения затронут около 1% вкладчиков:

Текущий порядок налогообложения по вкладам физических лиц

По закону, все денежные поступления, которые получает гражданин, облагаются определенной пошлиной. В государственный бюджет поступают средства из заработной платы, наследства, выигрыша и т. д. Налог на вклады физических лиц представляет собой часть дохода, полученного от начислений по депозиту.

Какой вклад облагается налогом

Формально выплата взимается с прибыли, полученной от рублевых и валютных депозитов. При этом на уплату НДФЛ влияют такие параметры, как:

• сумма средств, размещенных на депозите;
• величина начислений по определенной программе;
• ставка рефинансирования на текущий год.

Налогом облагаются только начисленные проценты, поскольку они считаются прибылью физического лица. Однако в условиях современной реальности доходность депозита слишком мала. В лучшем случае она позволяет перекрыть уровень инфляции и сберечь собственные средства граждан. Прибыль же, которую получают российские граждане, минимальна.

Сколько составляет налог на вклады

Согласно п. 1 ст. 214 Налогового кодекса, подлежат налогообложению вклады:

• в рублях, если годовой показатель превышает ставку рефинансирования на 5 п. п.;
• в иностранной валюте, если показатель выше 9%.

В 2020 году ЦБ РФ утвердил ключевой показатель 6%. Если прибавить 5 п. п. в соответствии с законом, получится 11%. Чтобы прибыль по депозиту облагалась пошлиной, ставка должна быть выше этого показателя.

Однако в настоящее время компании не предлагают клиентам такой доходности. Максимально можно получить 7−8% годовых. Именно такой показатель предлагают Газпромбанк, Совкомбанк, Россельхозбанк для рублевых программ. Если же говорить о валютных депозитах, то их доходность, независимо от курса, не превышает показателя в 2% годовых.

Как уплачивается налог

На практике налогообложение вкладов в нашей стране не действует. Это связано с тем, что отечественные компании предлагают слишком низкую доходность. Но как должна происходить уплата таких взносов? Предположим, что ставки значительно превышают ключевой показатель. В таком случае все расчеты при уплате взноса производит сам банк. Он же и удерживает необходимую сумму. В иных случаях вкладчик подает декларацию в ИФНС. В случае получения прибыли от депозита хлопот у физического лица гораздо меньше. Клиент может запрашивать у банка отчеты по уплате НДФЛ. Финансовое учреждение обязано предоставлять клиенту документацию в любой момент.

Новый налог на вклад от 1 миллиона рублей

Выплата, предложенная В. В. Путиным, будет взиматься с прибыли по депозитам и инвестициям в ценные бумаги на сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Государственная Дума утвердила соответствующий закон. Данная мера начнет действовать только с 2021 года, а уведомления граждане получат лишь в 2022 году. Выплата не будет распространяться на средства, начисленные в текущем году по депозитам. Поэтому у граждан пока нет причин закрывать счета.

При расчете налоговой базы будут учитываться все суммы, имеющиеся у гражданина в разных финансовых компаниях. Поэтому дробить счета не имеет смысла.

Введение новой выплаты позволит России привлечь в бюджет дополнительные средства. В России на сегодня существует порядка 6 млн вкладов физических лиц на сумму более 1 млн рублей. Суммарный объем средств на этих счетах составляет более половины всей суммы депозитов россиян. Однако назвать точные цифры пока не представляется возможным.

Каким будет порядок расчета налогооблагаемой базы

В соответствии с законом, налоговой базой считается сумма начислений по вкладам, превышающая проценты от 1 000 000 рублей по ставке Центробанка. При текущем показателе в 6,25% плата не будет взиматься с той части прибыли, которая составляет 62 500 рублей в год. Предполагается, что депозиты с доходностью до 1% и эскроу-счета также не будут подлежать налогообложению.

Если же полученная прибыль превышает 62 500 рублей, вкладчику необходимо будет оплатить взнос. Приведем пример: на вашем счете размещено 1 500 000 рублей. Взнос удерживается только с той части суммы, которая превышает 1 миллион рублей. В нашем случае – учитывается прибыль от 500 000 рублей. При показателе в 6,25% она составит 31 250 рублей. От этой суммы и необходимо оплатить 13% – чуть больше четырех тысяч рублей.

Трудности исполнения указа

В настоящее время сложно отследить сумму вкладов определенного человека. Дело в том, что из-за банковской тайны финансовые организации не смогут передавать друг другу сведения о персональных данных клиентов. Возможно, что этой информацией располагает ИФНС, однако механизм, позволяющий отслеживать счета одного клиента в разных финансовых учреждениях, пока не разработан.

Кроме того, в расчет будет приниматься показатель на начало 2021 года – именно с этого времени будет введен новый взнос.

Негативные последствия для банков

Естественно, что для отечественных банков введение новых мер не пройдет бесследно. Многие клиенты уже заявили о закрытии депозитов и снятии со счета наличных денег. И хотя в текущем году новые меры не применяются, российские компании рискуют столкнуться с массовым уходом вкладчиков.

Правда, повышение ставок, вероятнее всего, затронет и кредиты, в том числе ипотечные.

Не до конца ясно, как быть с начислениями на остаток по счету для дебетовых карт, поскольку сумма постоянно меняется.

Заключение

Изменения уже приняты Государственной Думой. Однако до того момента, как они будут введены на практике, еще достаточно времени. В течение ближайших двух лет, предшествующих началу выплаты средств в бюджет, возможно, удастся отладить механизм в соответствии с происходящими изменениями.

Комментарии

Уж не знают как ободрать людей, добрались уже до вкладов, а как же будет со статьей «Согласно п. 1 ст. 214 Налогового кодекса, подлежат налогообложению вклады: в рублях, если годовой показатель превышает ставку рефинансирования на 5 п. п.;», что внесут изменения в НК? Да, налоги из пальца высасывают, так заботятся о «благосостоянии» граждан! Вместо того , чтобы обложить прогрессивным налогом сверх доходы миллиардеров, как это делают в Европе, у нас решили по другому и очень оперативно!Процентные ставки по депозитам и так низкие , даже не превышают 5п., нет не устраивает нашего царя, еще решил забрать 13% , разве это нормально?! Развернуть

Почему Путин 30 лет не брал налоги с денег, уходящих за границу, а сейчас схватился и заодно местных нищебродов обобрал Мы это проходили- сбербанк забрал все деньги вкладчиков в тч смертные пенсионеров Вернул чз 15-20 лет частями без учета инфляции. Заморозил накопительную часть пенсии навсегда Ограничивал выдачу своих денег в банках-5тр в сутки Валютные вклады после резкого повышения курса банки выдавали с понижением в 2 раза В кассу получали живые доллары евро а выдавали урезанные Играют в пинг понг ставкой рефинансирования, то повышают то снижают Если ставку снижают на 2% то на этот же % снижается депозит и ставка по ипотеке Почему люди имеющие деньги на чёрный день финансируют ипотеки и кредиты Зачем за грошовые ставки депозита держать деньги в банках Завтра из за коронавируса заморозят вклады населения и будет здорово- работы нет, зарплаты нет и денег нет на хлеб Развернуть

Пол часа назад я оставил свой личный комментарий о сложившейся ситуации Его уже удалили Гласность однако Жду ФСБ

Минфин разъяснил новый налог с процентов по вкладам

Размер этого необлагаемого дохода зависит от ключевой ставки по состоянию на 1 января соответствующего года (6,25%, если бы налог рассчитывался за 2020 год), он представляет собой средний процентный доход за год по вкладу в размере 1 млн рублей. В текущих условиях необлагаемый доход составил бы около 60 тысяч рублей, разъясняет Минфин.

Пример расчета налога на рублевые вклады

Предположим, у физического лица в течение 2021 года было три годовых депозита в трех банках:

Банк 1: 500 тысяч рублей под 4,5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 1 декабря 2021 года;

Банк 2: 1 миллион рублей под 5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 31 декабря 2021 года;

Банк 3: 500 тысяч рублей под 4%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 1 декабря 2022 года.

В Банке 1 физическое лицо 1 декабря 2021 года получило проценты на 22,5 тысяч рублей, в Банке 2 — 31 декабря 2021 года в размере 50 тысяч рублей, а в Банке 3 процентных доходов в 2021 году не было, так как депозит заканчивается в 2022 году.

Таким образом, совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу в 2021 году, составит 72,5 тысячи рублей.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2021 году составит 60 тысяч рублей.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (72 500 р. — 60 000 р.) х 13% = 1 625 р.

Доход по низкопроцентным счетам — не учитывается

При расчете процентного дохода не будет учитываться доход по рублевым счетам, открытым менее чем под 1%. Таким образом, из расчета полностью исключены зарплатные счета, ставка по которым не превышает 1%. Доход по таким низкопроцентным счетам налогом облагаться не будет, подчеркивает Минфин.

Курсовая разница налогообложению не подлежит

Также не подлежит налогообложению доход от курсовой разницы по вкладам в иностранной валюте. Если на начало года рублевая стоимость долларового вклада составляла бы 2 млн руб., а на конец года из-за ослабления национальной валюты — 2,5 млн руб., с дохода от курсовой разницы в размере 0,5 млн руб. налог платить не пришлось бы.

Проценты по валютным вкладам для расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения дохода.

Когда начнет действовать налог

Впервые налог придется заплатить за 2021 год — налоговые уведомления придут в 2022 году, заплатить нужно будет до 1 декабря. «Подчеркиваем, что данная мера не коснется процентов, полученных по вкладам в текущем, 2020 году», — разъясняет Минфин.

Как платить налог

Рассчитывать налог будут органы Федеральной налоговой службы на основе сведений банков. Вкладчики получат налоговые уведомления после окончания календарного года, в котором получены процентные доходы. Подавать налоговые декларации в связи с получение процентных доходов по вкладам не потребуется.